Informe de Gestión
2011
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
Contraloría General de la República
Informe de Gestión
2011
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
Contraloría General de la República

PRESENTACIÓN

V
SEÑORAS PARLAMENTARIAS
SEÑORES PARLAMENTARIOS
Ciudadanas
Ciudadanos
En cumplimiento de lo previsto en los artículos 276 de la Constitución
de la República Bolivariana de Venezuela y 14, numeral 13,
de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), en mi carácter
de Contralora General de la República encargada, acudo a ustedes
para presentar el informe que recoge los resultados de la gestión
cumplida por el máximo Organismo Contralor durante el año 2011.
Consideramos propicia la ocasión para enumerar parte de los cambios
logrados para adecuar las labores de control fi scal a los nuevos
tiempos. A 10 años de vigencia de la LOCGRSNCF son indiscutibles
las bondades de la reforma legislativa impulsada desde la Contraloría
General para que el control fi scal en Venezuela se adecuara al marco
constitucional y a los cambios que el nuevo Estado exige, en el marco
de los cometidos que propugna la Constitución de la República Bolivariana
de Venezuela; cambios que, sin lugar a dudas, convirtieron a
la Institución en referencia para otras Entidades Fiscalizadoras Superiores
(EFS) en el mundo. Son numerosas las incidencias de la citada
reforma; vale señalar los mecanismos que buscan lograr la idoneidad
y capacidad para el ejercicio de los cargos de titulares de órganos de
control fi scal, exigida por el constituyente en los artículos 163 y 176
de la Carta Fundamental, así como las disposiciones que fortalecen la
gestión del Sistema Nacional de Control Fiscal (SNCF), las cuales se
constituyeron como bases objetivas que permiten hoy garantizar a la
Administración Pública y al país en general, si se aplican con efi cacia,
la capacidad e idoneidad de quienes desempeñen dichos cargos; además
de la potestad de revisión de los concursos públicos para la selección
de los referidos funcionarios y la facultad para intervenir los órganos
de control fi scal en caso de determinar graves irregularidades.
Informe de Gestión 2011
VI
Igualmente importantes son las previsiones que establecen la
obligatoriedad de que cada municipio cuente con un órgano de control
fi scal profesional y al margen de políticas partidistas, que vele
de forma ética, imparcial y objetiva por la buena administración
del patrimonio público de esas entidades territoriales; así como las
dirigidas a garantizar que todo ente u organismo del sector público
cuente con una unidad de auditoría interna y una ofi cina de atención
al ciudadano con competencias claras y recursos adecuados para su
funcionamiento.
La institución contralora, durante esta gestión en particular,
continuará apegada al camino esbozado por el Contralor Clodosbaldo
Russián, fallecido en junio de 2011. Por eso, consecuentes con
esa guía, no podemos pasar inadvertidas algunas circunstancias que
concitan nuestra legítima preocupación, por sus implicaciones en la
estructura moral de la República, su repercusión en la conducta social
y en el funcionamiento de las instituciones.
Nos referimos en particular al tratamiento que se le ha dado a algunas
de las sanciones administrativas adoptadas por la Contraloría en el
ejercicio ineludible de sus potestades sancionatorias. Ya nadie ignora
el carácter de estas decisiones, su fundamentación y las razones que
motivan a la entidad fi scalizadora para adoptarlas. Se trata de medidas
a las cuales se arriba luego de un riguroso y estricto procedimiento
de análisis y verifi caciones exhaustivas, donde se respetan con celosa
observancia los principios y las disposiciones normativas del debido
proceso y del derecho a la defensa de los posibles infractores. La
constitucionalidad y legalidad de esas decisiones ha sido refrendada
por el alto tribunal de la República, e incluso, el Tribunal Supremo de
Justicia ha buscado desde el propio espíritu correctivo del ordenamiento
jurídico de la República, las maneras para que no se haga nugatorio
el propósito profi láctico de esas decisiones, en especial la relativa a la
inhabilitación administrativa para el desempeño de cargos públicos, y
para que esta pueda cumplirse al término del ejercicio del cargo para
el cual fueron electos, sin perjuicio de los mandatos populares, cuando
los sancionados ostenten cargos de elección popular.
Este tipo de sanciones no genera dudas. Una vez fi rmes no pueden
utilizarse subterfugios para eludir sus efectos. Es tan irresponsable el
sancionado conciente de que sobre él pesa una prohibición administrativa
Presentación
VII
de ejercer funciones públicas, como quien se presta para servirle de pivote
en sus inmorales pretensiones de hacer creer a la colectividad, que no
tiene impedimento para acceder de manera legítima a un cargo ofi cial.
Esas conductas causan un gran daño a la credibilidad pública. Crean una
distorsión en la percepción de las instituciones en perjuicio de estas, pero
eventualmente a la larga también en detrimento de la persona y de los
postulados que enarbole, que sucumben ante la repulsa de los ciudadanos
cuando se descubren víctimas del engaño y de la manipulación.
Con el mismo sentido, consideramos importante traer al presente
acotaciones que señalamos con ocasión de presentar nuestro Informe de
Gestión 2007, referidas a que la acción fi scalizadora de la Contraloría es
fundamentalmente preventiva, pero ante los hechos irregulares no queda
otra opción que castigarlos con ejemplar contundencia; que las potestades
sancionatorias que hoy tiene la Contraloría son el producto de la histórica
exigencia de amplios sectores de ciudadanos; que algunos ciudadanos
que han sido legisladores y altos funcionarios de la dirección política
del Estado, olvidan que desde el año 1975 han apoyado, desarrollado y
refrendado la potestad del Contralor General para imponer la sanción administrativa
de la inhabilitación para el ejercicio de cargos públicos; que
para imponer las sanciones, la Contraloría no escruta el color político de
los infractores; así como que la sanción administrativa de inhabilitación
ha sido aplicada con estricto apego a la Constitución y a las leyes de la
República, y cuando las decisiones han sido condenatorias es porque los
infractores no han podido demostrar su inocencia.
Igualmente, la Institución Contralora llamó la atención sobre esta
situación cuando presentamos el Informe de Gestión 2008, donde señalamos
que la inhabilitación para el desempeño de cargos públicos
es una medida temporal de profi laxis administrativa, amparada en la
Constitución y leyes de la República y consolidada por las decisiones
del Tribunal Supremo de Justicia; además, de que está condenado al
fracaso cualquier intento de criminalizar la acción de la Contraloría y su
fi rme propósito de combatir con efi cacia la corrupción y la impunidad.
En el contexto planteado, en este Informe de Gestión ponemos a
disposición de la honorable Asamblea y del pueblo todo el balance
de la gestión cumplida por la Institución en los ámbitos de la administración
pública, en el Sistema Nacional de Control Fiscal, en el
ámbito interno y de sus entes descentralizados, así como respecto
Informe de Gestión 2011
VIII
a las entidades del Poder Popular, en un nuevo capítulo que hemos
introducido, con el cual queremos contribuir desde nuestro campo
de acción, con uno de los procesos más importantes para el país en
las últimas décadas, como lo es la edifi cación del estado comunal,
proceso que tiene como principal protagonista al ciudadano en su
derecho constitucional a participar en la formulación, ejecución y
control de las políticas públicas. Ese capítulo contiene los resultados
de la gestión contralora en las instancias del Poder Popular y en las
instituciones del sector público que destinan recursos para el manejo
directo en dichas instancias; además de la gestión cumplida por nuestra
institución a través del servicio de atención al ciudadano, establecido
para, entre otros cometidos, cumplir la misión de creación de ciudadanía
que nos asigna la Carta Magna y principal medio a través del
cual se orienta en forma personalizada a los ciudadanos.
Finalmente, debemos señalar que el informe también contiene un
Apéndice con información sobre las personas (naturales o jurídicas)
declaradas responsables en el procedimiento administrativo para la
determinación de responsabilidades, así como por incumplimiento de
la Ley Contra la Corrupción, un Anexo con la síntesis, en forma de
resumen ejecutivo, de las principales actuaciones de control realizadas
durante el año y; un conjunto de actuaciones y actividades especiales,
entre las cuales queremos hacer referencia a la XXI Asamblea General
Ordinaria de la Organización Latinoamericana del Caribe de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS), celebrada en Caracas
durante los días 18 al 22 de octubre de 2011; con la cual, además de
cumplir los objetivos previstos, demostramos gratitud a la generosa
decisión de la comunidad de entidades fi scalizadoras superiores de
latinoamérica y del caribe, de efectuar en nuestro país ese importante
evento, gratitud con especial signifi cación, porque sabemos de la
noble voluntad integracionista y libertaria que debió inspirar a los
delegados de la XX Asamblea en su selección, concientes de que
con ello rendían tributo al Bicentenario de nuestra Independencia, a
la par de colmarnos del regocijo de compartir la feliz coincidencia
del evento, con la celebración del 73 Aniversario de la instalación de
la Contraloría venezolana y en especial, porque fue un evento para
agradecer a quien tuvo la iniciativa de formular la solicitud de la
sede de esta XXI Asamblea de OLACEFS para Caracas, Clodosbaldo
Russián, el Contralor, para llamarlo con el título con que lo distinguió
Presentación
IX
el pueblo venezolano, en su deseo de atesorar en ese recio vocablo,
la signifi cación que cabe en la honradez, la fi rmeza, la verticalidad
y la humildad.
Además, debemos mencionar el valioso legado del Contralor
Russián para la consolidación y el fortalecimiento del SNCF, alcanzado
con la frase “Contralores somos todos”, con la cual promovió
en forma sencilla y directa el ejercicio del control social por parte de
todos los ciudadanos en todos los rincones del país, como herramienta
revolucionaria para el combate de la inefi cacia, la inefi ciencia y la
corrupción, frase con la cual logró, además, la cohesión del funcionariado
del SNCF que día a día lucha por mayor transparencia y
honestidad en el ejercicio de las funciones en la administración del
patrimonio de todos los venezolanos.
“Contralores somos todos”
ADELINA GONZÁLEZ
Contralora General de la República (E)

CAPÍTULO I
GESTIÓN EN LAS INSTANCIAS
DEL PODER POPULAR

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GESTIÓN EN LAS INSTANCIAS DEL PODER POPULAR
VISIÓN CRÍTICA
La Contraloría General de la República en ejercicio de las atribuciones
conferidas en la Constitución y la Ley que rige sus funciones, así
como en el marco de la ejecución del Plan de Desarrollo Económico y
Social de la Nación 2007-2013 y de su Plan Estratégico 2009-2015, en
aras de contribuir, desde su campo de acción, con uno de los procesos
más importantes para el país en las últimas décadas, como lo es la edifi -
cación del estado comunal, el cual tiene como principal protagonista el
ciudadano en su derecho constitucional a participar en la formulación,
ejecución y control de las políticas públicas, durante el año 2011 ejerció
un conjunto de acciones dirigidas a conocer los procesos administrativos
y fi nancieros para la ejecución de proyectos comunitarios, sociales
y productivos; mediante las cuales se busca el fortalecimiento de las
instancias del poder popular. En ese sentido, se evaluó una muestra de
consejos comunales, así como importantes instituciones del sector público
que destinan recursos para ser manejados de manera directa por dichos
consejos; las acciones incluyeron además, un conjunto de actividades
de empoderamiento de los ciudadanos a través de nuestro servicio de
atención al ciudadano, principal medio para cumplir nuestra misión de
contribuir a promover la educación como proceso creador de la ciudadanía
y para la recepción y atención de denuncias.
Los resultados de la gestión cumplida permitieron constatar la efectiva
asignación de recursos a las instancias del poder popular por parte del Estado
venezolano, la implementación de políticas orientadas al desarrollo de una
estructura social incluyente, un nuevo modelo social, productivo, humanista
y endógeno, dirigido a lograr que los ciudadanos puedan vivir en condiciones
de igualdad; así como debilidades de control interno en la rendición de
cuentas y fallas en el seguimiento y supervisión en la ejecución de proyectos
situaciones, estas últimas, sobre las cuales estimamos hacer un llamado de
atención a los ciudadanos y ciudadanas integrantes de consejos comunales,
a los fi nes de asumir la transparencia como principio fundamental en la
administración, manejo o custodia de recursos públicos y a los órganos y
entes que asignan recursos a los consejos comunales, la responsabilidad que
tienen por la orientación sobre los mecanismos de control interno que deben
cimentar las respectivas operaciones y fundamentalmente, condicionar a su
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Informe de Gestión 2011
Gestión en las Instancias del Poder Popular
cumplimiento la aprobación de nuevos recursos y proyectos.
Finalmente, es conveniente destacar, que aun tomando en consideración
las funciones de control interno poco fortalecidas en las instancias
del poder popular, no podemos negar que la puesta en práctica de este
novedoso proceso de descentralización, traduce el ejercicio pleno de
soberanía por parte del pueblo y constituye un gran paso en la construcción
de ese Estado social, de derecho y de justicia que propugna la
Constitución aprobada en 1999.
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Gestión de Control sobre el Manejo Directo de los Recursos Públicos
GESTIÓN DE CONTROL SOBRE EL MANEJO DIRECTO DE LOS
RECURSOS PÚBLICOS
Las actuaciones enfocadas en el sector de Participación Ciudadana
desarrolladas durante el año 2011, se practicaron bajo la
modalidad de control posterior, orientándose la gestión de control
en los siguientes objetivos fundamentales: evaluación de los procesos
administrativos y financieros para la ejecución de los proyectos
tales como: Sustitución de Ranchos por Viviendas (SUVI), Rehabilitación
de Viviendas, así como proyectos socio productivos; por
otra parte se evaluaron los procesos administrativos aplicados por
el SAFONACC; para llevar a cabo el financiamiento de los proyectos
comunitarios, sociales y productivos, a las organizaciones del Poder
Popular, el proceso de transferencia de recursos efectuado por
el FONDEMI a los bancos comunales y los procesos administrativos,
presupuestarios, financieros y de recursos humanos que integran la
Fundación Misión Madres del Barrio, desde el año 2006 hasta el
primer trimestre de 2011.
GUÍA DE PLANIFICACIÓN
La programación de las actuaciones refl ejadas en los planes
operativos anuales de este Organismo Contralor en el ámbito de la
administración de las instancias del Poder Popular, se formularon en
atención a los lineamientos del Plan Estratégico de la Contraloría
General de la República (CGR) 2009-2015, específi camente en correspondencia
con el objetivo institucional Nº 4 referido a Consolidar
la Participación Ciudadana en el ejercicio del control de la Gestión
Pública, relacionado con la optimización de tales mecanismos, cuya
programación se enfocó en evaluar el cumplimiento en la ejecución
de proyectos fi nanciados con recursos del Estado.
Asimismo, en atención a los “Lineamientos para la Planifi cación
de las Actuaciones del Control de la Contraloría General de la República
(CGR) para el ejercicio 2011”, contenidos en el Memorando
Nº 01-00-000016 de fecha 09-12-2010, suscrito por el Contralor
General de la República, orientados entre otros aspectos a la atención
de denuncias relacionadas con la gestión administrativa de los
recursos públicos.
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Informe de Gestión 2011
Gestión en las Instancias del Poder Popular
RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE CONTROL EN EL ÁMBITO DEL
PODER POPULAR
Instancias del poder popular evaluadas
Durante el año 2011, se efectuaron 7 actuaciones de control, todas
auditorías operativas, pertenecientes al sector Desarrollo Social y Participación;
de las cuales 4 fueron practicadas en los Consejos Comunales:
“Comunidad del Sector de Santa Bárbara” Municipio Bolívar del estado
Anzoátegui, “El Carmen Sector La Bloquera” Municipio Iribarren del
estado Lara, “San Blas Sector I Matapalo” Municipio Sucre del estado
Miranda y “Chaparral Los Pinos” parroquia Catia La Mar del estado
Vargas, los cuales fueron creados en el marco constitucional, con el fi n
que éstos ejerzan directamente la gestión de las políticas públicas y los
proyectos orientados a responder las necesidades y aspiraciones de las
comunidades, uno en el SAFONACC al cual le corresponde apoyar y fortalecer
el crecimiento del poder popular; uno en el FONDEMI fundado para
el establecimiento de políticas de fomento desarrollo y fortalecimiento
del sistema microfi nanciero y uno en la FMB, creada para apoyar a las
amas de casa que se encuentren en estado de necesidad.
Fallas y defi ciencias
En las actuaciones practicadas, se determinaron debilidades de
control interno, que afectan la gestión de las organizaciones y entes
evaluados, los cuales se resumen de seguida:
 De la evaluación efectuada a los Consejos Comunales, no se evidenció
documentación relacionada con la verifi cación técnica de proyectos
comunitarios, que debe emanar la Coordinación de Proyecto de la
Fundación para el Desarrollo y Promoción del Poder Popular (FUNDACOMUNAL),
tal situación no permite determinar si los proyectos
cumplen con los requerimientos técnicos necesarios para su fi nanciamiento.
Asimismo, se determinaron debilidades de control interno
en lo que respecta a la documentación que respalda las operaciones
fi nancieras, en virtud de que se realizaron pagos por la totalidad de
Bs.F. 1,78 millones, los cuales carecen de los soportes demostrativos
de los conceptos que generaron el pago. De igual manera, prevalecieron
defi ciencias en cuanto a los procedimientos de seguimiento
y supervisión en la ejecución de los proyectos; toda vez que la instalación
de uno de los proyectos socio productivos se encuentra en
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Gestión de Control sobre el Manejo Directo de los Recursos Públicos
estado de abandono, los contratos elaborados para la ejecución de
trabajos de construcción de la Comunidad “Chaparral Los Pinos” no
están fi rmados por las partes que lo suscriben, y las actas de asambleas
de ciudadanos del Consejo Comunal “San Blas”, no especifi can los
avances y resultados del proyecto de Rehabilitación de Viviendas.
 En la auditoría practicada en el SAFONACC, se constató debilidades
de control interno en virtud de la inexistencia de reglamento interno
e instrumentos que permitan la evaluación y seguimiento de los
planes operativos; por otra parte, el fi nanciamiento y seguimiento
de las organizaciones del Poder Popular, no disponen de un sistema
automatizado que les permita mantener una base de datos centralizada
y actualizada de cada uno de los Consejos Comunales, lo cual
no garantiza la exactitud de las transferencias efectuadas, así como el
control oportuno y efectivo de la ejecución de los recursos otorgados.
 Se evidenció en FONDEMI, un inadecuado seguimiento y control de
los recursos otorgados a los bancos comunales, toda vez que éstos no
fueron transferidos en su totalidad a las comunidades organizadas;
así mismo los expedientes examinados no contienen los informes
técnicos mediante los cuales los bancos comunales hayan presentado
la rendición de cuenta. Por otra parte, sobre la amortización de
los préstamos, no se constataron, los resultados de las diligencias
orientadas a recuperar los recursos, así como la aplicación de las
respectivas sanciones.
 En la Fundación Misión Madres del Barrio, se observó a través de
Actas de Reunión de Junta Directiva Nos. 04 y 09 de fechas 25-
05-2009 y 06-10-2009, respectivamente, la existencia de presuntas
irregularidades en el procesamiento y pago de las nóminas de Madres
del Barrio, como montos cobrados por personas distintas a las benefi -
ciarias quienes no reunían el perfi l de extrema pobreza, sin dirección
de habitación e incorporación en la nómina de todos los miembros
de un comité de Madres del Barrio. Por otra parte, la fundación no
contaba con información actualizada sobre el estatus de los proyectos
socioproductivos; presentan cuentas bancarias con fondos inmovilizados
e inactivos; en relación con la caja chica, su administración
no se ajustó a la normativa legal, y revelan debilidades de control
interno en cuanto al manejo de los bienes nacionales. Igualmente, se
constató la ausencia en el trabajo de gran parte del cuerpo directivo y
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Informe de Gestión 2011
Gestión en las Instancias del Poder Popular
del personal de la fundación, aunado a la falta de controles de asistencia
y de entradas y salidas; no existe una clasifi cación de cargos que
considere el nivel académico y experiencia laboral; y no se formalizó
la contratación de los asesores mediante la suscripción de un contrato.
Asimismo, existen situaciones en los sistemas de controles internos
administrativos, presupuestarios, fi nancieros y en materia de recursos
humanos, no se ajustan a la normativa que los regula.
Recomendaciones
En atención a la evaluación realizada a los Consejos Comunales,
y a los fi nes de que se cumplan los principios de corresponsabilidad,
transparencia, rendición de cuentas y en defi nitiva, lograr que a través
de los Consejos Comunales se satisfagan las necesidades y aspiraciones
de las comunidades, este Órgano de Control recomendó al Ministerio
del Poder Popular para las Comunas y Protección Social y al SAFONACC,
que efectúe las acciones pertinentes para atender los siguientes aspectos:
 El SAFONACC, antes de proceder al desembolso de los recursos, deberá
asegurarse que los proyectos comunitarios hayan sido objeto
de la verifi cación técnica que debe realizar la Dirección de Coordinación
de proyectos FUNDACOMUNAL. Asimismo, exigir a los Consejos
Comunales el cumplimiento de las disposiciones contenidas
en la Ley Orgánica de los Consejos Comunales, especialmente, lo
referente a la rendición de cuenta ante la Asamblea de Ciudadanos
y Ciudadanas y demás organismos con competencia en la materia;
a tales efectos, el SAFONACC deberá, planifi car y dictar talleres a los
integrantes de los Consejos Comunales, con el objeto de asesorarlos
para que mejoren sus procedimientos administrativos y fi nancieros.
Por otro lado, el SAFONACC y la Contraloría Social del Consejo
Comunal, deben implementar mecanismos de control orientados a
efectuar seguimiento y supervisión de los proyectos en ejecución,
a los fi nes de garantizar su continuidad y operatividad en benefi cio
de la comunidad.
 Realizar las gestiones por parte de la máxima autoridad del SAFONACC,
tendentes a la elaboración y aprobación del Reglamento Interno, así
como implementar y formalizar procedimientos relacionados con
el control y seguimiento de la planifi cación a los fi nes de detectar y
corregir las desviaciones en función de los objetivos y metas previs9
Atención al Ciudadano
tos, e implementar un sistema con información detallada sobre los
Consejos Comunales, con el fi n de identifi car oportunamente todas
las operaciones vinculadas con los mismos.
 Se insta a la máxima autoridad de FONDEMI, a establecer mecanismos
de control y seguimiento que permitan de manera efi ciente y oportuna
distribuir los recursos a las comunidades organizadas, a fi n de satisfacer
sus necesidades, en pro del aprovechamiento y buen uso de los
recursos públicos, así como la rendición de cuentas de los mismos.
 La máxima autoridad de la Fundación Madres del Barrio, deberá
emprender las acciones dirigidas a la revisión, depuración y actualización
de las nóminas para cumplir adecuadamente con el mandato
de su creación y girar las instrucciones a los fi nes de actualizar los
estatus de los proyectos socioproductivos; establecer los mecanismos
de control interno, remitir los resultados de las ejecuciones físicas y
fi nancieras dentro de los lapsos previstos, instar a los funcionarios
responsables de caja chica a cumplir con lo señalado en la normativa
legal, tomar las medidas relacionadas con el manejo del recurso humano,
en cuanto a la clasifi cación de cargos, asistencia y funciones
asignadas; formalizar mediante la suscripción de contratos la prestación
de servicios; por parte de asesores.
ATENCIÓN AL CIUDADANO
En nuestra gestión contralora de los recursos públicos, es importante
señalar, además, el acompañamiento para la construcción del estado comunal
que realiza nuestro servicio de atención al ciudadano, actividad
que se ha asumido como un medio fundamental para involucrar a los
ciudadanos con la CGR, lo cual contribuye a fortalecer su cultura ciudadana
y a empoderarlos en materia de ejecución y control de la gestión
pública; así como en la formulación de denuncias relacionadas con el
manejo de fondos o bienes públicos.
La gestión en materia de atención al ciudadano ofrece un medio para
participar de manera directa y organizada, individual o asociativa, en la
actividad de control fi scal de la gestión pública, a través de denuncias
debidamente sustentadas, quejas, reclamos, peticiones y sugerencias,
actividad esta que registra durante el año 2011 un total de 588 casos
tramitados, de los cuales 438 fueron presentados de forma escrita y 150
de manera personal.
10
Informe de Gestión 2011
Gestión en las Instancias del Poder Popular
La cantidad de 313 casos fueron asumidos y valorados por la Institución
Contralora, de éstos 21 casos corresponden a los Poderes Públicos
Nacionales, 66 casos a la Administración Nacional Descentralizada, 73
casos a los estados y municipios, un caso en materia patrimonial, 152
casos de solicitudes de asesoría realizadas por los ciudadanos.
Del total de casos, 14 no fueron admitidos por ser manifi estamente
improcedentes, 56 fueron remitidos a diferentes órganos de control fi scal,
para que procedieran a realizar las investigaciones tendentes a verifi car
los hechos e iniciaran las actuaciones correspondientes, 2 casos que escapaban
de nuestras competencias fueron remitidos a otros organismos
y 203 casos quedaron en proceso.
Además, se impartió asesoría en materia de control social a comunidades
y de creación de ofi cinas de atención al ciudadano a organismos
públicos, entre los cuales están: el Instituto Postal Telegráfi co de
Venezuela, Cabildo Metropolitano de Caracas, Café Venezuela, Policía
Nacional Bolivariana, Alcaldía del Municipio Plaza del estado Miranda,
Universidad de los Andes, Servicio Nacional Integrado de Administración
Aduanera y Tributaria, Superintendencia de las Instituciones del
Sector Bancario, Corporación Venezolana del Café, S.A, Contraloría
del Municipio Vargas-estado Vargas, Corporación Eléctrica Nacional,
C.A, Contraloría del Municipio Libertador Temblador, estado Monagas,
C.V.G. Bauxilum C.A, C.A Hidrológica del Centro, Consejo Nacional
Electoral, Universidad Nacional Experimental Simón Bolívar, Consejo
Nacional de Universidades, Contraloría del Municipio San Cristóbal
del estado Táchira, Escuela Nacional de Administración y Hacienda
Pública. De igual manera, en cumplimiento de nuestras competencias y
a los fi nes de optimizar el ejercicio del control ciudadano, continuamos
la actualización del universo de las ofi cinas existentes en el ámbito Nacional,
Estadal y Municipal, cerrando el ejercicio con la identifi cación
de 179 ofi cinas creadas.
CAPÍTULO II
GESTIÓN EN LOS ÓRGANOS Y ENTES DEL
PODER PÚBLICO

CONTROL FISCAL

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GESTIÓN EN LOS ÓRGANOS Y ENTES DEL PODER
PÚBLICO
VISIÓN CRÍTICA
A la Contraloría General de la República le corresponde ejercer el
control, vigilancia y fi scalización sobre la Administración Pública, con el
objeto de fortalecer la capacidad del Estado para que ejecute efi cazmente
su función de gobierno, así como establecer las responsabilidades por la
comisión de hechos irregulares relacionados con la gestión de los órganos,
entes y personas que administren recursos públicos y contribuir en la
lucha contra la corrupción y la impunidad. De igual forma por mandato
legal debe promover y fomentar la participación ciudadana en el ejercicio
de control sobre la gestión pública y la cultura de la probidad, cooperar
con la ciudadanía proporcionándole orientación sobre su actuación y
crear vínculos directos entre la sociedad y los órganos de control fi scal.
La gestión de control desarrollada por este Organismo Contralor,
durante el ejercicio fi scal 2011, se cumplió en el marco de la normativa
que establece el máximo Órgano Contralor y sus políticas institucionales,
entre ellas el Plan Operativo Anual, los Lineamientos para la Planifi cación
de las Actuaciones de Control de la CGR y el Plan Estratégico 2009-
2015 del Organismo. La labor de control se enfocó en la atención de las
denuncias vinculadas con la gestión administrativa de los recursos de
carácter público, fomentando así la participación ciudadana en la ejecución
y control de la gestión pública. Además se previeron actuaciones
dirigidas al fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal.
Las Actuaciones fi scales fueron practicadas en los órganos y
entes, cuyo alcance incluyó al sector salud de la administración y
el área de contrataciones públicas; así como el funcionamiento de
otras áreas complementarias necesarias para evaluar el manejo de
los recursos públicos, entre otras, rendición de cuentas, presentación
de actas de entrega y organización y funcionamiento de los órganos
y entes, procesos aduanales y tecnología de información. Entre los
objetivos se plantearon la evaluación selectiva de las operaciones
administrativas ejecutadas por los centros de salud, con ocasión del
proyecto de modernización y actualización de los equipos médicos y
electromecánicos y la rehabilitación, ampliación y modernización de
la infraestructura y servicios de apoyo a la red pública de hospitales
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
16
del país, en la ejecución de los recursos fi nancieros otorgados para la
dotación de material médico quirúrgico y medicamentos, la donación
de equipos médicos, así como el resguardo y operatividad de dichos
equipos, la evaluación de las operaciones administrativas, presupuestarias,
fi nancieras y contables, relacionadas con la adquisición de
bienes, prestación de servicios y ejecución de obras; los lineamientos
de control relativos a la seguridad tecnológica y al uso de los recursos
tecnológicos; el cumplimiento de las disposiciones legales y sublegales
que regularon los procesos de almacenamiento y disposición fi nal
de las mercancías y sustancias químicas abandonadas, y sus efectos
sobre el medio ambiente; así como evaluar la administración, control
y pagos relacionados con los gastos de personal. Determinar la legalidad
y sinceridad de las operaciones administrativas y presupuestarias
relacionadas con los gastos de funcionamiento y de personal, el
otorgamiento del servicio de gas doméstico, la adquisición, registro y
desincorporación de bienes muebles, las exoneraciones de impuestos
sobre inmuebles urbanos, espectáculos públicos y actividades económicas,
industriales y comerciales; transferencia de recursos para
la recuperación de parques de recreación así como la cancelación de
compromisos de ejercicios anteriores. De igual forma, evaluar los
procesos de planifi cación, contratación y ejecución de obras, y la
verifi cación técnico-administrativa de obras, fi nanciadas con recursos
provenientes del Fondo Intergubernamental para la Descentralización
(FIDES) y de la Ley de Asignaciones Económicas Especiales para los
Estados y el Distrito Metropolitano de Caracas derivadas de Minas
e Hidrocarburos (LAEE), así como la verifi cación del cumplimiento
de la normativa en cuanto a la cancelación de los emolumentos a los
Concejales y Miembros de Juntas Parroquiales y la evaluación de los
hechos irregulares denunciados; además, de verifi car el cumplimiento
de las Normas para la Formación, Rendición y Examen de las Cuentas
de los Órganos del Poder Público Nacional y las Normas para Regular
la Entrega de los Órganos y Entidades de la Administración Pública
y sus respectivas Ofi cinas y Dependencias.
Se realizaron un total de 606 actuaciones de distintas naturaleza,
las cuales de acuerdo al ámbito de control, se clasifi can de la manera
siguiente: 94 en el ámbito de la Administración de Poderes Públicos
Nacionales; 42 en la Administración Nacional Descentralizada y 470 en
la Administración Estadal y Municipal.
17
Visión Crítica
En los resultados de las acciones fi scales realizadas, se observa con
preocupación fallas y debilidades en la gestión administrativa de los
diferentes entes y organismos evaluados, expuestas en informes anteriores,
no obstante los esfuerzos de este Organismo Contralor para que
las autoridades competentes consideren las observaciones formuladas y
adopten correctivos necesarios para hacer más efi ciente la gestión pública;
destacándose, la inobservancia de la normativa legal y sublegal y
la indisciplina en el manejo y administración de los recursos.
El contexto planteado, expresa que persisten fallas y defi ciencias,
que inciden en los esfuerzos para prestar mejores servicios a los ciudadanos,
a fi n de alcanzar avances en la calidad de vida de la población y
lograr mayor rendimiento de los recursos públicos; siendo las principales
causas las vinculadas con las debilidades que presentan éstas entidades
en la implementación y evaluación de los sistemas de control interno
organizacional, presupuestario, fi nanciero, y en materia de contrataciones,
lo que afecta su gestión y por tanto el alcance de los objetivos institucionales,
afectando la administración de los fondos y bienes del Estado
y en consecuencia la satisfacción del interés colectivo.
Esta situación requiere que las máximas autoridades de los órganos y
entes se concienticen de la necesidad de impulsar cambios estructurales;
adoptar las medidas necesarias para establecer y mantener un sistema
de control interno adecuado, que asegure el acatamiento de la normativa
que lo regula; el buen administrar tanto de los fondos como de los
bienes públicos, y procesar la información de manera oportuna y veraz
para que contribuya a una adecuada toma de decisiones para una sana
administración a fi n de que se constituyan en entidades pública efi caces
y efi cientes en el logro de su misión, como es, la satisfacción básicas
de la necesidades de la colectividad y garantizar la efi cacia, efi ciencia y
economía de la gestión pública.
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
18
GESTIÓN EN CIFRAS
De acuerdo a la ejecución del plan operativo 2011, este máximo
Órgano de Control practicó bajo la modalidad de control posterior
606 actuaciones fi scales, entre ellas 56 son auditorías operativas, 34
de cumplimiento y le dieron respuestas a 471 consultas escritas a diferentes
órganos y/o entes; así como a ciudadanos de las comunidades
organizadas, lo que permitió tener una visión acerca del funcionamiento
de la administración de los poderes públicos nacionales, así como de la
administración nacional descentralizada y la administración estadal y
municipal, las cuales continúan presentando fallas y debilidades recurrentes
en la gestión administrativa, caracterizada por la inobservancia de
normas y disposiciones legales y sublegales en el manejo de los recursos.
ACTUACIÓN
ADMINISTRACIÓN
DE LOS PODERES
PÚBLICOS
NACIONALES
ADMINISTRACIÓN
NACIONAL
DESCENTRALIZADA
ADMINISTRACIÓN
ESTADAL Y
MUNICIPAL
TOTAL
Auditoría de
Cumplimiento 28 6 34
Auditoría de
Tecnología de la
Información 1 1
Auditoría Operativa 18 20 18 56
Avalúo 1 1
Consultas Escritas 20 19 432 471
Ejercicio de la
Potestad Investigativa 4 14 18
Examen de Cuentas 13 13
Reparo 1 1
Seguimiento a la
Acción Correctiva 8 3 11
TOTALES 94 42 470 606
CUADRO Nº 1
CONSOLIDADO DE ACTUACIONES CONCLUIDAS
SEGÚN ÁMBITO DE CONTROL
AÑO 2011
19
Gestión en Cifras
SECTORES, ÁREAS
O PROYECTOS
ADMINISTRACIÓN
DE LOS PODERES
PÚBLICOS
NACIONALES
ADMINISTRACIÓN
NACIONAL
DESCENTRALIZADA
ADMINISTRACIÓN
ESTADAL Y
MUNICIPAL
TOTAL
Acta de Entrega 27 27
Examen de la Cuenta 13 13
Desarrollo Social y
Participación 5 2 7
Otras Actuaciones 4 6 3 13
Salud 2 6 8
Organización y
Funcionamiento 12 6 5 23
Evaluación de Concurso
para la Designación de
Titulares de Órganos de
Control 1 1 6 8
Contratación 4 2 3 9
Actuaciones
Coordinadas 7 7
TOTALES 68 23 24 115
CUADRO Nº2
RESÚMENES EJECUTIVOS DE ACTUACIONES
POR SECTORES, ÁREAS O PROYECTOS
SEGÚN ÁMBITO DE CONTROL
AÑO 2011
La gestión de control realizada, se enfocó en sectores, áreas o proyectos,
los cuales refl ejan parte de la situación en la administración de
los Órganos y Entes en su ámbito de control.
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
20
En atención a la actividad económica en la cual realizan sus
operaciones, el universo de órganos y entes que pertenecen al ámbito
de control de la Administración de los Poderes Públicos Nacionales,
de la Administración Nacional Descentralizada y la Administración
Estadal y Municipal, a la fecha de este informe, está conformado por
un total de 4.210, tal como se especifi ca a continuación:
ACTIVIDAD
ECONÓMICA
ADMINISTRACIÓN
DE LOS PODERES
PÚBLICOS
NACIONALES
ADMINISTRACIÓN
NACIONAL
DESCENTRALIZADA
ADMINISTRACIÓN
ESTADAL Y
MUNICIPAL
TOTAL
Educación 2 124 46 172
Vivienda, Desarrollo
Urbano y Servicios
Conexos 2 95 304 401
Salud 1 44 93 138
Desarrollo Social y
Participación 4 14 657 675
Seguridad Social 2 1 151 154
Cultura y
Comunicación Social 2 59 146 207
Ciencia y Tecnología 1 62 12 75
Agrícola 2 67 44 113
Transporte y
Comunicación 2 52 87 141
Industria y Comercio 2 185 108 295
Energía, Minas y
Petróleo 2 80 8 90
Turismo y Recreación 2 22 79 103
Seguridad y Defensa 1 90 162 253
Dirección Superior
del Estado 15 1.377 1.392
FIDES 1 1
TOTALES 41 895 3.274 4.210
CUADRO Nº 3
ACTIVIDAD ECONÓMICA DEL UNIVERSO DE ENTES
SEGÚN ÁMBITO DE CONTROL
AÑO 2011
21
Gestión en Cifras
La naturaleza jurídica de los 3.274 órganos y entes del ámbito de
control estadal y municipal, se especifi ca en el cuadro siguiente:
NATURALEZA JURÍDICA
DE ÓRGANOS Y ENTES
ESTADAL MUNICIPAL TOTAL
Gobernaciones 23 23
Gobierno Distrital 1 1
Consejos Legislativos 23 23
Contralorías Estadales 23 23
Procuradurías 23 23
Servicios Autónomos sin personalidad jurídica 49 36 85
Institutos Autónomos 132 710 842
Empresas 15 67 82
Fundaciones 163 396 559
Fondos 39 65 104
Mancomunidades 24 24
Consejos de Derecho 73 73
Corporaciones 25 10 35
Asociaciones Civiles 6 37 43
Alcaldías 336 336
Concejos Municipales 336 336
Alcaldías Distritales 2 2
Cabildos Distritales 2 2
Contralorías Municipales 324 324
Consejos Locales de Planifi cación 271 271
Otros 63 63
TOTALES 585 2.689 3.274
CUADRO Nº 4
NATURALEZA JURÍDICA DE ÓRGANOS Y ENTES
SEGÚN ÁMBITO DE CONTROL ESTADAL Y MUNICIPAL
AÑO 2011
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
22
De acuerdo con su naturaleza jurídica, los órganos y entes que conforman
el ámbito de la Administración Nacional Descentralizada, están
distribuidos como se indica a continuación:
NATURALEZA JURÍDICA CANTIDAD
Empresas del Estado bancarias 12
Servicios autónomos sin personalidad jurídica 1
Institutos autónomos 81
Empresa del Estado no bancaria 30
Empresas del Estado no fi nancieras 287
Soc. Part. del Estado > o = 50% 73
Participación minoritaria entidades públicas desconcentrados 139
Fundaciones estatales 211
Asociaciones civiles estatales 20
Establecimientos públicos corporativos 36
Personalidad Jurídica de carácter público 5
TOTAL 895
CUADRO Nº 5
SEGÚN NATURALEZA JURÍDICA DE LOS ÓRGANOS Y
ENTES DE LA ADMINISTRACIÓN NACIONAL DESCENTRALIZADA
AÑO 2011
ACTIVIDAD CANTIDAD
Activo 664
Inactivo 45
En reorganización 17
Liquidado 17
En proceso de liquidación 63
Preoperativo 72
Intervenido 5
Fusión con otros entes 4
Cambio de denominación 8
TOTAL 895
CUADRO Nº 6
SITUACIÓN ADMINISTRATIVA DE LOS ÓRGANOS Y ENTES
DE LA ADMINISTRACIÓN NACIONAL DESCENTRALIZADA
AÑO 2011
La situación administrativa de los entes bajo el ámbito de control
de la Administración Nacional Descentralizada, estuvo conformada por
895, entidades públicas, tal como se detalla seguidamente:
23
Gestión en Cifras
En materia de denuncias, la Contraloría General de la República para
el año 2011 atendió 209, de las cuales 52 fueron concluidas, 37 resultaron
desestimadas y 120 fueron remitidas a las Unidades de Auditoría
Interna de los respectivos organismos y entes, a los fi nes de su revisión
y análisis, tal como se detallan de seguida, agrupadas por conceptos y
ámbito de control.
CUADRO Nº 7
SITUACIÓN DE LAS DENUNCIAS ATENDIDAS
SEGÚN ÁMBITO DE CONTROL
AÑO 2011
SITUACIÓN
DENUNCIAS
ATENDIDAS
ADMINISTRACIÓN
DE LOS PODERES
PÚBLICOS
NACIONALES
ADMINISTRACIÓN
NACIONAL
DESCENTRALIZADA
ADMINISTRACIÓN
ESTADAL
MUNICIPAL
TOTAL
Concluidas 16 36 52
Desestimadas 31 6 37
Remitidas al órgano
de control 11 38 71 120
TOTALES 58 44 107 209
Se revisaron 594 informes a los fi nes de determinar en cuales de
ellos existían méritos sufi cientes para ejercer la potestad investigativa,
de los cuales en 551 se ordenó auto de archivo.
ESTATUS
ADMINISTRACIÓN
DE LOS PODERES
PÚBLICOS
NACIONALES
ADMINISTRACIÓN
NACIONAL
DESCENTRALIZADA
ADMINISTRACIÓN
ESTADAL Y
MUNICIPAL
TOTAL
Concluidos 4 14 18
Auto de Archivo 392 1 158 551
En Proceso: 23 2 25
-Auto de Proceder 8 1 9
-Notifi caciones 7 7
-Informe de Resultados 8 1 9
TOTALES 396 24 174 594
CUADRO Nº 8
EJERCICIO DE LA POTESTAD INVESTIGATIVA
SEGÚN ÁMBITO DE CONTROL
AÑO 2011
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
24
GESTIÓN DE CONTROL EN LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO
La gestión de control realizada durante el ejercicio fi scal 2011 se
dirigió principalmente hacia la evaluación de importantes sectores de
la administración del Estado, así como al análisis de actividades complementarias
que permitieron verifi car los actos de administración, el
manejo de fondos y bienes públicos. Los resultados de las actuaciones
permitió conocer la situación de algunos sectores de la administración
entre ellos: salud y contratación públicas; así como el funcionamiento
de otras áreas complementarias necesarias para evaluar en el manejo de
los recursos, entre otras, rendición de cuentas, presentación de actas de
entrega y organización y funcionamiento de los órganos y entes, procesos
aduanales y tecnología de información.
La Gestión de control por ámbito fue desarrollada de la manera siguiente:
la Administración de Poderes Públicos Nacionales se enfocó a
la evaluación de rendición de cuentas de acuerdo a los establecido en el
artículo 56 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República,
y actas de entregas de los órganos y entes; la Administración Nacional
Descentralizada se orientó al sector salud, así como de otras actuaciones
entre ellas el manejo y uso de los fondos y bienes públicos recibidos, y
la Administración Estadal y Municipal en las contrataciones públicas,
así como en la organización y funcionamiento de los órganos y entes.
GUÍA DE PLANIFICACIÓN
La planifi cación de la Contraloría General de la República, en la
gestión de control para el ejercicio fi scal 2011, se basó en atención a
los ámbitos de la Administración de Poderes Públicos Nacionales; la
Administración Nacional Descentralizada y la Administración Estadal
y Municipal, para la programación de las actuaciones refl ejadas en los
planes operativos anuales 2011 de lo distintos ámbitos, se formuló en
atención a los Lineamientos para la Planifi cación de las Actuaciones
de Control de la Contraloría General de la República, (CGR) para
el ejercicio 2011, contenidas en el memorando Nº 01-00-000016 de
fecha 09-12-2010, dictados por el Contralor General de la República
dirigidas a incrementar la efi cacia y la efi ciencia de la gestión Contralora
para optimizar la atención de las denuncias vinculadas con
la gestión administrativa de los recursos de carácter público, fomentando
así la participación ciudadana en la ejecución y control de la
25
Gestión de Control
en la Administración del Estado
gestión pública, así como, en el Plan Estratégico 2009-2015 de este
Organismo Contralor, en el desarrollo de las estrategias para cumplir
con los objetivos institucionales; por otra parte, se consideraron las
directrices estratégicas contenidas en las Líneas Generales del Plan
de Desarrollo Económico y Social de la Nación 2007-2013 y en el
Plan Operativo Anual Nacional 2011; con énfasis en los programas de
carácter social ejecutados por el Ejecutivo Nacional dirigidos atender
las necesidades básicas de los ciudadanos, el monto de los recursos
presupuestarios asignados, así como el impacto social de su gestión.
RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE CONTROL
En el desarrollo del plan operativo anual 2011 se concluyeron 606
actuaciones, 94 en el ámbito de la Administración de Poderes Públicos
Nacionales; 42 en la Administración Nacional Descentralizada
y 470 en la Administración Estadal y Municipal. De los resultados
de las actuaciones realizadas, se puso en evidencia la existencia de
defi ciencias de control interno, vinculadas con la planifi cación, contratación
y ejecución de obras, contratación de servicios y adquisición
de bienes, materiales y suministros, así como el incumplimiento de
normas de carácter legal y sublegal que rigen tales procesos, lo cual
no garantiza el cumplimiento de los requisitos formales que regulan la
materia e incidieron en que las actividades no se desarrollaran sobre
la base de los principios de economía, planifi cación, transparencia,
honestidad, igualdad y competencia, que rigen el funcionamiento de
la administración pública. En cuanto a la evaluación efectuada a la
estructura funcional y la ejecución de los recursos otorgados para el
funcionamiento, así como el seguimiento a las recomendaciones realizadas
por este máximo Órgano de Control, se constató defi ciencias
en el sistema de control interno, específi camente en las áreas técnicas,
administrativas, recursos humanos y de planifi cación, debido a que se
efectuaron operaciones y acciones al margen de los procedimientos
establecidos en la normativa inherente a la misma, por cuanto no
han elaborado los manuales de: organización, compras y servicios,
y descriptivo de cargos; ausencia de una estructura organizativa
acorde con lo establecido en el Reglamento de Funcionamiento y
no se elaboró el plan de acciones correctivas; lo cual ha incidido en
el cumplimiento de los objetivos y metas trazados y por ende en el
logro de su misión y visión.
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
26
Persisten fallas y defi ciencias en la implantación del sistema de
control interno, por parte de las máximas autoridades jerárquicas de las
dependencias hospitalarias al no dictar formalmente la normativa interna
como mecanismos efi caces para regular los procedimientos para el control,
disposición, uso, resguardo y seguimiento de los equipos médicos
y electromecánicos, generando discrecionalidad en cada proceso de
uso y manejo de los bienes nacionales por cuanto, se evidenció falta de
planifi cación y coordinación.
Cabe destacar que los resultados de las actuaciones realizadas en
el Ministerio del Poder Popular para las Comunas y Protección Social
(MPPCPS), el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera
y Tributaria (SENIAT), la Procuraduría General de la República (PGR), el
Tribunal Supremo de Justicia (TSJ), el Ministerio Público, el Consejo
Nacional Electoral (CNE), el Ministerio del Poder Popular para Relaciones
Interiores y Justicia (MPPRIJ), la Defensoría del Pueblo (DP) y
la CONGEFANB; así como Banco de Desarrollo de la Mujer (BANMUJER),
Banco Agrícola de Venezuela C.A (BAV), Banco Bicentenario (BB), Banco
de Comercio Exterior C.A. (BANCOEX). La Contraloría del Municipio
Caroní del estado Bolívar; Contraloría Municipal del Municipio Valencia
del estado Carabobo; Contraloría Municipal del Municipio Baruta del
estado Miranda; Contralorías de los estados Mérida, Monagas y Nueva
Esparta. Así como las auditorías de cumplimiento concernientes a la
Revisión de Concursos Públicos para la Designación de los Titulares de
los Órganos de Control Externos Locales, se practicaron en los Concejos
de los Municipios: Guaicaipuro, Rafael Urdaneta y Baruta del estado
Miranda y Mara del estado Zulia, así como la revisión de los concursos
para la designación de Auditor Interno en la Fundación Carabobeña para
el Desarrollo del Deporte (Fundadeporte) del estado Carabobo y en el
Consejo Legislativo del estado Táchira, y las actuaciones coordinadas
serán expresados en el capítulo III Gestión en el Sistema Nacional de
Control Fiscal.
Además, se concluyeron en el ámbito de la administración de los
poderes públicos nacionales otras actuaciones emanadas de 20 consultas
escritas formuladas por diferentes organismos cuyo control le
compete a este Organismo Contralor, relacionadas fundamentalmente,
con la aplicación de la Ley Orgánica de Emolumentos, Pensiones y
Jubilaciones de los Altos Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder
27
Gestión de Control
en la Administración del Estado
Público (LOEPJAFPP), Gaceta Ofi cial Nº 39.592 de fecha 12-01-2011,
entre éstas, lo referente a la solicitud de autorización, por un órgano de
control fi scal, para transferir expedientes administrativos a un servicio
autónomo, a los fi nes de que ejerzan funciones de control; reintegro
de excedente de recursos depositados en cuenta bancaria en atención
a la LOEPJAFPP; y otras actividades vinculadas con el control fi scal;
igualmente, se practicó un avalúo a los fi nes de determinar el valor de
mercado de un bien inmueble ofertado al Ministerio del Poder Popular
para Relaciones Exteriores. Así como en el ámbito de la Administración
Nacional Descentralizada se atendieron 19 consultas y opiniones solicitadas
por representantes de los entes sujetos a control, en atención de las
disposiciones de la LOCGRSNCF, en materia administrativa, técnica y
legal en general; y las realizadas por los órganos de control interno, en
cuanto a su funcionamiento y competencia, y en materia de la potestad de
investigación. Y en la Administración Estadal y Municipal fueron atendidas,
432 consultas escritas solicitadas por las máximas autoridades entes
y organismos estadales y municipales, en las comunidades organizadas,
las cuales requirieron asesorías en distintas materias relacionadas con:
personal; presupuestos; procedimientos administrativos para la determinación
de responsabilidades; concurso público para la designación de los
titulares de los Órganos de Control Fiscal; emolumentos; procesos de
selección de contratistas; seguridad social; criterios técnicos referentes
a actuaciones fi scales y en materia de control fi scal de la Unidades de
Auditoría Interna; instructivos normativos internos de los entes y organismos
que conforman el Sistema Nacional de Control Fiscal; análisis de
leyes, reglamentos y normativas vinculados con los Entes y Organismos
que integran el Poder Público Estadal y Municipal.
Los aspectos más relevantes de cada una de las actuaciones realizadas
en el contexto de los sectores evaluados, pueden ser revisados en el libro
“Actuaciones” anexo al Informe de Gestión.
SECTOR SALUD
Se realizaron 8 auditorías operativas, practicadas en los centros
hospitalarios siguientes: Hospital Maternidad Concepción Palacios;
Servicio Autónomo Hospital Central de Maracay; Instituto Autónomo
Hospital Universitario de Caracas (HUC); Hospital Industrial “San
Tomé”; Hospital Vargas de Caracas, Hospital de Niños “José Manuel
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
28
de los Ríos” (J. M. de los Ríos); Hospital Médico Quirúrgico “Dr.
Ricardo Baquero González”, Periférico de Catia; Hospital General
“Dr. Victorino Santaella Ruiz”, el alcance se enmarcó en el período
comprendido desde el 01-01-2005 hasta 31-09-2011.
Los resultados de la gestión de control en este sector permiten
tener una apreciación general sobre la ejecución del proyecto de modernización,
específi camente la dotación de equipos médicos, electromecánicos,
así como la rehabilitación, ampliación y modernización de
la infraestructura y servicios de apoyo a la red pública de hospitales
del país, ejecutados por el Ministerio del Poder Popular para la Salud
(MPPS), a través de la misión Barrio Adentro III. Asimismo, se evaluó
la ejecución de los recursos fi nancieros otorgados al Hospital Médico
Quirúrgico “Dr. Ricardo Baquero González”, Periférico de Catia y al
Hospital General “Dr. Victorino Santaella Ruiz” para la dotación de
material médico quirúrgico y medicamentos, la donación de equipos
médicos, así como el resguardo y operatividad de dichos equipos.
En lo relativo a los equipos se observó la persistencias de fallas
y deficiencias en la implantación del sistema de control interno, por
parte de las máximas autoridades jerárquicas de las dependencias
hospitalarias al no dictar formalmente la normativa interna como
mecanismos eficaces para regular los procedimientos para el control,
disposición, uso, resguardo y seguimiento de los equipos médicos
y electromecánicos, generando discrecionalidad en cada proceso
de uso y manejo de los bienes nacionales por cuanto, se evidenció
falta de planificación y coordinación entre el MPPS, y las directivas
de los hospitales por cuanto se le entregaron equipos médicos
y electromecánicos a los centros de salud, los cuales a pesar de
haber transcurrido más de 3 años, aún estaban embalados; otros se
encontraban ubicados en las distintas áreas de servicios sin operar
por cuanto no se ajustaron a la infraestructura de los mencionados
centros de salud; hospitales que disponen de equipos operativos
sin darle el uso adecuado, que podrían ser utilizados por otros centros
hospitalarios; equipos médicos y electromecánicos dañados
y desvalijados sin que los centros de salud cuenten con planes de
mantenimiento preventivos y correctivos; los equipos no poseen
placas con el número de bien nacional que los identifique, no están
registrados en el inventario ni en el Registro de Bienes Nacionales;
29
Gestión de Control
en la Administración del Estado
equipos que al momento de su instalación estaban dañados y a los
cuales se les había vencido su garantía.
En torno a la rehabilitación, ampliación y modernización de la infraestructura
hospitalaria, se determinó que no hay coordinación entre las
autoridades de los hospitales, la Fundación de Edifi caciones y Equipamiento
Hospitalario (FUNDEEH) y el MPPS, para la ejecución de las obras y el
mantenimiento de la infraestructura, por cuanto se constató que las obras
que se iniciaron en los servicios de emergencia, quirófanos y anatomía patológica,
entre otros de los centros hospitalarios, no habían sido concluidas
y presentaban atraso en su ejecución de más de 2 años, situación que ha
repercutido negativamente en la prestación de los mencionados servicios y
en la recuperación de la infraestructura hospitalaria que presenta deterioro.
Por otra parte se constató que los citados centros hospitalarios no tienen un
adecuado manejo y control de los desechos hospitalarios, por cuanto no se
clasifi can en desechos comunes, potencialmente peligrosos e infecciosos,
transportándolos en vehículos manuales en mal estado y depositándolos
en recipientes y bolsas inadecuadas.
De la evaluación de la ejecución de los recursos fi nancieros otorgados
al Hospital Médico Quirúrgico “Dr. Ricardo Baquero González”, Periférico
de Catia y al Hospital General “Dr. Victorino Santaella Ruiz” para la
dotación de material médico quirúrgico y medicamentos, la donación de
equipos médicos, así como el resguardo y operatividad de dichos equipos,
se evidenció que los materiales médico quirúrgico y medicamentos
carecen de un sistema de registro confi able e integrado de entradas,
salidas y desincorporación; existencia de material médico quirúrgico y
medicamento vencidos entre 1 y 6 años, ubicados sin la debida seguridad
e identifi cación; equipos médicos recibidos en calidad de donación, que
se encontraban inoperativos por falta de instalación y/o mantenimiento,
así como a la carencia de personal califi cado para su manejo.
Fallas y Defi ciencias
Producto de las actuaciones practicadas, se detectaron una serie de
fallas y defi ciencias comunes y recurrentes que afectan negativamente
la gestión de los órganos y entes sujetos al ámbito de control, las cuales
se mencionan a continuación:
 Ausencia de mecanismos de planifi cación y coordinación de los
distintos actores gubernamentales involucrados en el proyecto de
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
30
modernización y actualización de los equipos médicos y electromecánicos
y la rehabilitación, ampliación y modernización de la
infraestructura y servicios de apoyo a la red pública de hospitales
del país, ejecutados por el Ministerio del Poder Popular para la
Salud (MPPS), a través de la misión Barrio Adentro III.
 Carencia de efectivos mecanismo de seguimiento, control, y
supervisión de las actividades y operaciones desarrolladas para
la dotación de los equipos médicos y electromecánicos.
 Ausencia de planes de mantenimiento preventivos y correctivos
para los equipos médicos y electromecánicos.
 Los hospitales no cuentan con Registros de Bienes Nacionales y
sus movimientos de entradas y salidas.
 Materiales médico-quirúrgicos y medicamentos vencidos entre 1
y 6 años, ubicados en dependencias de los centros de salud, sin
la debida seguridad e identifi cación.
 Debilidades en la supervisión y control en la ejecución de las obras
de ampliación y modernización de la infraestructura y servicios
de apoyo a la red pública de hospitales, al encontrarse obras con
atraso en su ejecución, otras no concluidas y las concluidas presentaban
signos de deterioro.
 Ausencias de un adecuado manejo y control de los desechos hospitalarios,
por cuanto no se clasifi can de acuerdo a su peligrosidad.
Recomendaciones
Se estimó conveniente recomendar la adopción de una serie de acciones
correctivas, en atención a las debilidades antes referidas:
 Se instó a la máxima autoridad jerárquica de los citados centros hospitalarios
a realizar las diligencias necesarias con la máxima autoridad
del MPPS para la reubicación a otros centros de salud, de los equipos
que se encuentran en condiciones operativas y no son funcionales en
el hospital, dada las caracteristicas de su infraestructura.
 Elaborar planes anuales de mantenimiento preventivo y correctivo,
tanto para los equipos médicos y electromecánicos como
para su infraestructura, con el fi n de contar con la disponibilidad
de los recursos por parte del MPPS para las reparaciones de los
equipos inoperativos y de las obras de infraestructura dañadas.
31
Gestión de Control
en la Administración del Estado
 Realizar con la celeridad que amerita el inventario y el registro
de los equipos médicos y electromecánicos recibidos, así como,
la colocación de las placas con el número de registro del Bien
Nacional que se encuentran bajo la guarda y custodia de los
centros hospitalarios.
 Emprender las acciones pertinentes ante el MPPS y FUNDEEH, dirigidas
a coordinar la culminación de las obras de infraestructura
que se realizan en las diferentes áreas de los servicios que presta
el hospital, que se encuentran paralizadas, con el fi n de ponerlos
en funcionamiento en benefi cio de los usuarios de esos centros
hospitalarios.
 Elaborar y aprobar un instrumento normativo que recoja los procesos
administrativos de registro, almacenamiento y distribución
de los insumos médicos, a fi n de garantizar la operatividad y
efi ciencia en la atención médica y hospitalaria.
 Coordinar con el MPPS, la ejecución de actividades, para el
manejo, control y disposición fi nal de los desechos generados
en los hospitales, en condiciones de seguridad y protección de
los trabajadores que realizan dicha labor, así como, adecuar las
áreas de almacenaje de los desechos generados por los hospitales.
CONTRATACIONES PÚBLICAS
Se concluyeron 9 actuaciones todas auditorías operativas, los principales
objetivos estuvieron dirigidos a verifi car los procesos de adquisición
de bienes, materiales y suministros; contratación de servicios; legalidad,
sinceridad y exactitud de las operaciones vinculadas con los procesos de
planifi cación, contratación, ejecución y supervisión de las obras; otorgamiento
del servicio de gas doméstico y contratación y ejecución de
obras fi nanciadas con recursos FIDES y LAEE, transferencia de recursos
económicos para la recuperación de parques de recreación, el alcance se
enmarco en el período comprendido desde el 2005 hasta el primer semestre
2010. Las actuaciones fueron realizadas en los extintos Ministerios
del Poder Popular para la Planifi cación y Desarrollo (MPPPD) y de la
Economía y Finanzas (MPPEF), actual Ministerio del Poder Popular
para la Planifi cación y Finanzas (MPPPF), Ministerio del Poder Popular
para el Ambiente (MPPA), Consejo Nacional Electoral (CNE) Fondo
Nacional para Edifi cación Penitenciarias (FONEP), Instituto Nacional de
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
32
Parques (INPARQUES) y Alcaldía del Municipio Cabimas del estado Zulia,
determinando lo siguiente:
Fallas y Defi ciencias
 Debilidades en los mecanismos de control interno en la ejecución
de los procesos de adquisición de bienes y contratación de
servicios, en los extintos Ministerios del Poder Popular para la
Planifi cación y Desarrollo (MPPPD) y de la Economía y Finanzas
(MPPEF), actualmente Planifi cación y Finanzas, que no permitieron
garantizar las mejores condiciones de precios y calidad al
obviar los principios de economía, planifi cación, transparencia,
honestidad, efi ciencia, igualdad y competencia.
 En 4 consultas de precios, por Bs.F. 966,29 mil, durante el lapso
septiembre a noviembre 2009, para el servicio de mantenimiento
de la plataforma tecnológica y adecuación de los cuartos de cableado
de la red del área local ubicados en los pisos 20 al 26, 28
y 29 de las instalaciones físicas del MPPPD. Cabe indicar, que en
atención a la naturaleza, oportunidad y monto del servicio, debió
llevarse a cabo un concurso cerrado.
 El MPPEF realizó 5 pagos por Bs.F. 2,37 millones a 3 empresas
durante el año 2009, por concepto de adquisición de equipos de
seguridad perimetral, de fi rmas digitales y equipos telefónicos
IP, sin que exista evidencia documental que soporte el proceso
de compras, así como, no pudo determinar la ubicación física de
los referidos bienes. Lo que denota fallas en los mecanismos de
control previo establecidos por la dependencia para los pagos por
adquisición de bienes, de los cuales no se ha recibido su contraprestación,
con la consecuente presunción del detrimento de los
recursos públicos destinados para tal fi n.
 El 29-09-2009 el MPPEF pagó un anticipo a una empresa contratista
por Bs.F. 2,76 millones, equivalente al 50% del monto contratado
(sin Impuesto al Valor Agregado), para la modernización de
ascensores bajo la modalidad de contratación directa, y a la fecha
de culminación de la actuación fi scal en campo (17-12-2010),
transcurridos más de 17 meses, los trabajos no se habían iniciado,
contrario a lo establecido en la cláusula octava del contrato en el
cual se fi jó un plazo de 10 meses para su ejecución, contados a
33
Gestión de Control
en la Administración del Estado
partir de la fecha de suscripción del mismo.
 Debilidades en la planifi cación de las obras relacionadas con
el proyecto “Saneamiento de la Cuenca del Rio Guaire” MPPA
que conllevó a la necesidad de ejecutar trabajos no previstos y
en consecuencia a la utilización de recursos que afectaron los
trabajos originalmente contratados, al no considerar para efectos
de la contratación de las obras y suscripción del referido contrato
el período donde la precipitación era mayor, según el “Registro
de Precipitación Mensual” emitido por el Instituto Nacional de
Meteorología e Hidrología (INAMEH).
 50 días después de haberse iniciado la ejecución de los trabajos de
obras según acta emitida en fecha 16-08-2006, relacionada con el
proyecto “Saneamiento de la Cuenca del Rio Guaire”, fue suscrito
el contrato de inspección. Tal situación denota debilidades en los
procedimientos administrativos en las contrataciones e impide la
supervisión desde el inicio de la obra.
 Los actos motivados para la adjudicación directa de 28 contratos
suscrito por Consejo Nacional Electoral durante los ejercicios
económicos fi nancieros 2007 y 2008, por Bs.F. 8,26 millones,
fueron aprobados con posterioridad al momento de realizar la
referida adjudicación.
 En 17 contrataciones realizadas por CNE por Bs.F. 267,78 millones,
no se evidenció que se hubiere implementado alguno de
los procedimientos de selección de contratistas, ni se observó
que la Comisión de Licitaciones, hubiere elaborado un informe
donde se declarara desierto algún proceso licitatorio; ni la
existencia de la justifi cación emitida por parte de la máxima
autoridad para proceder a la adjudicación directa.
 De 71 contratos, 56 por Bs.F. 27,95 millones, fueron sometidos
a la consideración de las máximas autoridades del CNE, con
posterioridad a las fechas en que se asumieron tales compromisos,
y en 15 por Bs.F. 254,74 millones, no se evidenciaron
los respectivos documentos de aprobación; no obstante lo
dispuesto en el artículo 33, numeral 32 de la Ley Orgánica
del Poder Electoral.
 En 7 de las contrataciones realizadas por el CNE se acordó el
pago a las respectivas empresas en moneda extranjera por US$
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
34
122,88 millones (Bs.F. 264,19 millones), no obstante, que el artículo
116 de la Ley del Banco Central de Venezuela, establece
que los pagos estipulados en monedas extranjeras se cancelan,
salvo convención especial, con la entrega de lo equivalente en
moneda de curso legal, al tipo de cambio corriente en el lugar
de la fecha de pago, es decir, en la unidad monetaria bolívar,
calculado sobre la base de Bs.F., por cada dólar (US$). Además,
el procedimiento para el trámite de divisas aplicado, está al
margen de las disposiciones previstas en el literal “i”, artículo
2, del Convenio Cambiario N° 7, suscrito entre el Ministerio de
Finanzas y el Banco Central de Venezuela, cuya disposición es
atribuible específi camente, a los gastos corrientes y de inversión
del Ejecutivo Nacional en el exterior.
 No se evidenciaron los proyectos de ingeniería (original y modifi
cado) relacionados con las obras para la construcción de la
comunidad penitenciaria en el estado Barinas, situación que
originó que el FONEP no previera las acciones pertinentes, que
le permitiera realizar la planifi cación y programación adecuada
para la culminación de los proyectos, antes de la suscripción
de los contratos de obras. La ausencia de los planos trajo como
consecuencia que la obra se paralizara 5 días después del inicio
de la misma, sin cumplir el objetivo previsto de la contratación
y con la consiguiente rescisión del contrato.
 La selección de la empresa contratista, para la ejecución de la
obra “Comunidad Penitenciaria de Monagas (movimiento de
tierra)”, fue realizada bajo la modalidad de adjudicación directa,
amparada mediante acto motivado (según el supuesto invocado
de emergencia comprobada dentro del respectivo ente), el cual no
se justifi caba por cuanto no existía la paralización total o parcial
de las actividades del ente u órgano contratante, evidenciándose
la inobservancia del procedimiento de Licitación General.
 El extinto Ministerio de Interior y Justicia suscribió en fecha 20-
11-2001 el contrato S/N para la construcción de la “Comunidad
Penitenciaria Marhuanta”, ubicada en el estado Bolívar y otorgó
por concepto de anticipos contractuales por US$ 3,00 millones
para cada una de las Fases I y II, de los cuales han amortizado
US$ 1,54 millones y US$ 0,86 millones respectivamente, según
35
Gestión de Control
en la Administración del Estado
se evidencia en las valuaciones canceladas, de los cuales falta por
amortizar US$ 1,46 millones equivalentes a Bs.F. 6,28 millones y
US$ 2,14 millones equivalentes a Bs.F. 9,20 millones, calculados
a la tasa ofi cial de Bs.F. 4,30 por cada dólar, totalizando por concepto
de anticipos no amortizados US$ 3,60 millones equivalentes
a Bs.F. 15,48 millones, sin que el ministerio haya recuperado el
saldo del anticipo entregado al consorcio, habiendo transcurrido
9 años y 3,5 meses aproximadamente desde la fecha de inicio de
las obras en la fase I.
 El INPARQUES, suscribió un contrato por Bs.F. 7,29 millones,
para la ejecución de la obra correspondiente a la construcción I
etapa de las obras del Museo “Buque Leander”, sin contar con
el proyecto de la obra. Al respecto, se observa que no existió
la coordinación efectiva entre el Ministerio del Poder Popular
para el Ambiente e INPARQUES a los efectos de una planifi cación
adecuada que permitiera llevar a feliz término la ejecución, toda
vez que el referido proyecto no fue suministrado a INPARQUES para
la fi rma del contrato. Lo que trajo como consecuencia que no se
concluyera la obra contratada.
 INPARQUES otorgó un anticipo por Bs.F. 3,64 millones correspondiente
al 50% del monto de un contrato, sin que la obra se
estuviere ejecutando, dado que se suscribió el acta de inicio en
fecha 15-04-2008. No obstante, en esa misma fecha se suscribió
el acta de paralización de la obra, motivado a que no estaban
dadas las condiciones para el inicio de los trabajos previstos
en el contrato, situación evidenciada en que en fecha 05-12-
2008, se fi rmó el adendum N° 1 al contrato, que establece en
la cláusula cuarta que la compañía se compromete a ejecutar
en benefi cio de INPARQUES las demoliciones del dique y de las
paredes del lago N° 9 y el movimiento de tierras que corresponden
a un volumen de 26.000,00 metros cúbicos, situación que
tiene como origen que el Instituto no contempló en las cláusulas
del contrato, la demolición de las estructuras existentes ni la
excavación, lo que no permite la amortización del anticipo a
través de las valuaciones de obras, manteniendo en su poder la
empresa contratista, recursos del Instituto sin contraprestación
alguna, en detrimento de su patrimonio.
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
36
 El SENIFA, contrató con 22 empresas no inscritas en el Registro
Interno de Proveedores; asimismo, efectuó adquisiciones sin la
correspondiente orden de compra, otras sin la requisición de la
unidad solicitante, además, algunas facturas presentan fecha anterior
a las respectivas órdenes de compra; así como adjudicación
directa de bienes que por su naturaleza y monto, les corresponde
procedimiento de concurso cerrado, y pagos sin la evidencia de
la recepción de los bienes. Tales situaciones evidencian fallas
de control interno en los trámites administrativos de las áreas
involucradas en el proceso de contratación de bienes y servicios,
lo que difi culta demostrar la sinceridad de dichas operaciones.
 El SENIFA suscribió un contrato con una empresa de servicios
profesionales, para realizar el primer censo nacional del programa
“HOGAIN”, por Bs.F. 4,35 millones, con un anticipo del 30%.
Dicha contratación se efectuó a través de adjudicación directa,
sin evidenciarse el acto motivado correspondiente. Tal situación
denota debilidades en la aplicación de los instrumentos legales y
de controles internos, lo que impide garantizar que las contrataciones
se efectúen de manera transparente y confi able.
 La Alcaldía del Municipio Cabimas, no llevó una adecuada supervisión
sobre las contrataciones efectuadas, específi camente
en la fase de ejecución, así como de los expedientes donde debió
reposar toda la documentación correspondiente a los proyectos,
ordenada cronológicamente y debidamente foliada. Tal circunstancia
obedece a fallas de control interno a los fi nes de llevar
un adecuado seguimiento y control de la ejecución de las obras,
así como en el resguardo de la documentación inserta en dichos
expedientes.
 Se constató, que la Administración Municipal comprometió
recursos sin contar con la respectiva disponibilidad presupuestaria,
toda vez que los contratos fueron suscritos antes de que se
dictaran los respectivos créditos adicionales por parte del Concejo
Municipal. Tal situación, pone de manifi esto defi ciencias
en los controles presupuestarios llevados por la Municipalidad,
así como inobservancia de las atribuciones y obligaciones que
le competen a la administración activa, lo cual no le permite
llevar un efectivo control sobre las operaciones que realiza.
37
Gestión de Control
en la Administración del Estado
 De 7 contratos de obras analizados correspondiente a la Alcaldía
por un monto global de Bs.F. 2,52 millones, 6 de ellos por Bs.F.
1,77 millones fueron adjudicados a una misma empresa, cuyo
Presidente y Representante Legal poseen vínculos o parentescos
familiares con quien se desempeñó como Contralora Municipal
para las fechas de las contrataciones. Situación que atenta contra
la ética y la honestidad que debe imperar en todos los funcionarios
públicos al servicio del Estado.
 En el presupuesto original y modifi cado, así como en el cuadro
demostrativo de cierre de obras de los contratos analizados,
se incluyó la ejecución de partidas referidas a “nivelación y
replanteo”, cuya actividad está incluida en el alcance de las demás
partidas relacionadas con la ejecución de las obras, lo que
conllevó pagos injustifi cados por parte de la Alcaldía a favor de
las empresas contratistas por Bs.F. 17,89 mil. Lo antes expuesto,
pone de manifi esto, fallas en la elaboración de los presupuestos
de obras, así como defi ciencias en los controles internos llevados
por la Municipalidad.
 En 3 de los 7 contratos analizados, se efectuaron pagos a favor de
la empresa contratista por Bs.F. 552,80 mil, sin que las empresas
hubiesen ejecutado los trabajos correspondientes a ese monto.
Lo que motivó el incumplimiento de las metas previstas por
la Municipalidad, lo cual pudiera quebrantar en el patrimonio
público municipal.
Recomendaciones
En atención a las observaciones expuestas y con miras a evitar la
recurrencia de las fallas detectadas, se recomendó a las máximas autoridades
de los entes y órganos evaluados, lo siguiente:
 Adoptar mecanismos de control interno que aseguren la aplicación
de las modalidades de selección de contratistas de conformidad
con las disposiciones establecidas en la Ley de Contrataciones
Públicas (LCP), a fi n de garantizar las mejores condiciones de
precios y calidad de los bienes y obras a contratar, así como, el
control, y fi scalización de los trabajos ejecutados por el contratista.
 Verifi car, que previo al pago, se compruebe la efectiva prestación
de los servicios, la adquisición de bienes o ejecución de obras,
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
38
así como dar estricto cumplimiento al marco jurídico que rige las
Contrataciones Públicas.
 Elaborar una adecuada planifi cación física y fi nanciera de las
obras de saneamiento a contratar, e implementar mecanismos
que permita una alta ejecución, a fi n de minimizar las modifi caciones
en las metas físicas programadas y la optimización de los
recursos invertidos.
 Con el fi n de salvaguardar la documentación que conforman los
expedientes de contratos, y garantizar el seguimiento de los trámites
administrativos y fi nancieros realizados por la municipalidad,
la administración deberá implementar mecanismos de control
que permitan el archivo de la información siguiendo un orden
cronológico y que faciliten su oportuna localización.
 Implantar adecuados controles que permitan una efi ciente supervisión
en las etapas de planifi cación y ejecución de los convenios
suscritos, para evitar la paralización de las obras.
 Efectuar las modifi caciones presupuestarias que sean necesarias,
a fi n de garantizar que los compromisos a ser adquiridos cuenten
con la debida disponibilidad.
 Ejercer las acciones pertinentes para que las operaciones relativas
a las adquisiciones de bienes y servicios, se realicen en el marco
de las disposiciones legales que las rigen, y establecer adecuados
mecanismos de control interno que garanticen la correcta y adecuada
administración de los recursos fi nancieros otorgados por
el Estado, en pro de cumplir con las metas y objetivos propuestos
para el programa de hogares de cuidado diario y multihogares.
 La Administración Municipal, antes de suscribir un contrato
deberá verifi car la posible relación personal o parentesco con
cualquiera de los interesados que intervengan en los convenios
a suscribirse, lo cual permitirá a los fi nes de una sana administración,
ejercer objetivamente las acciones de control y seguimiento,
por parte del Órgano de Control Municipal sobre las contrataciones
suscritas con dichas empresas.
 La Municipalidad deberá crear instrumentos de control sobre
la administración de los proyectos ejecutados, específi camente
en la elaboración y aprobación de los niveles competentes de
los presupuestos de obra, sus modifi caciones y los respectivos
39
Gestión de Control
en la Administración del Estado
análisis de precios, a fi n de garantizar la adecuada elaboración
de los mismos conforme a las normativas que rigen la materia.
 Implementar mecanismos de seguimiento y control que garanticen
la calidad y correcta ejecución de las obras, así como efectuar
las gestiones necesarias a los efectos de la recuperación de los
montos correspondientes a los anticipos no amortizados y de las
obras relacionadas y no ejecutadas.
GESTIÓN DE CONTROL COMPLEMENTARIA
RENDICIÓN DE CUENTAS
Se practicaron 13 actuaciones de rendición de Cuenta los principales
objetivos se enfocaron en verifi car la legalidad, exactitud, sinceridad,
corrección y veracidad de la inversión de los fondos públicos, las cuales
fueron realizadas en el Ministerio del Poder Popular de Planifi cación y
Finanzas (MPPPF), el Consejo Moral Republicano (CMR), la Contraloría
General de la Fuerza Armada Nacional Bolivariana (CONGEFANB), la Superintendencia
Nacional de Auditoría Interna (SUNAI) y el Ministerio del
Poder Popular para el Trabajo y la Seguridad Social (MPPTSS). Además
se realizaron 11 exámenes de cuentas, en atención a lo dispuesto en el
artículo 56 de la LOCGRSNCF, y de conformidad con las NFRECOPPN,
se le atribuye a los órganos de control fi scal, dentro del ámbito de sus
competencias, efectuar el examen selectivo o exhaustivo, así como la
declaratoria de fenecimiento de las cuentas de ingresos, gastos y bienes de
los entes y organismos señalados en el artículo 9, numerales 1 al 11 de la
citada Ley, practicadas en la SUNAI, el CMR y en el MPPTSS, cuyas actuaciones,
conforme a los procedimientos de auditoría de general aceptación
y convencionales para este tipo de actividad, resultaron, 3 satisfactorias
y en consecuencia se declararon fenecidas, siendo objetadas las 8 de la
SUNAI, por cuanto se evidenciaron la existencia de fallas administrativas
y de control, así como el incumplimiento de normativas de carácter legal
y sublegal, las cuales limitaron la ejecución de las actividades. El alcance
de la evaluación comprendió desde el año 2003 al 2010.
Fallas y Defi ciencias
Producto de las actuaciones practicadas, se evidenciaron una serie de
fallas y defi ciencias comunes y recurrentes que afectan la gestión de los órganos
sujetos al ámbito de control, las cuales se mencionan a continuación:
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
40
 En lo concerniente a las adquisiciones realizadas por la SUNAI,
éstas no contaron con adecuados mecanismos y procedimientos
operativos y administrativos, que garantizaran la observancia
de las disposiciones legales prescritas en el desarrollo de las
mismas, ni la obtención de economías en tales procesos, mediante
la racionalización en el uso de los recursos asignados,
la programación de compras, servicios y ejecución de obras,
la selección apropiada de los proveedores y contratistas, la
conveniencia de precios, ni la oportunidad en la entrega de los
materiales y/o servicios, así como de su calidad, lo cual impidió
el adecuado manejo y administración de los recursos. Por otra
parte, realizó extemporáneamente reintegros al Tesoro Nacional
de los fondos en avance y en anticipo por Bs.F. 48.373,78,
además se comprobaron debilidades de control interno en virtud
de la ausencia de registros de control de los ingresos, salidas y
existencias de los materiales y suministros y carencia de planifi
cación en las actividades.
 De la actuación realizada en el MPPTSS, se evidenció la omisión
de comprobantes por Bs.F. 5,08 millones, asimismo no fueron
suministrados la totalidad de los soportes justifi cativos de las
operaciones realizadas por Bs.F. 13,73 millones. Por otra parte,
se constataron adquisiciones de bienes por Bs.F. 2,11 millones,
mediante adjudicaciones directas sin reunir los extremos previstos
en la LL.
Recomendaciones
 De la actuación practicada en la SUNAI, se recomienda a la
máxima autoridad dar estricto cumplimiento al marco jurídico
que rige las Contrataciones Públicas, así como adecuar el sistema
de control interno a los fi nes de garantizar que previo a la
adquisición de bienes y servicios, o a la elaboración de contratos
que impliquen compromisos fi nancieros, los responsables
se aseguren del cumplimento de los requisitos establecidos en
el artículo 38 de la LOCGRSNCF y su Reglamento.
 La SUNAI deberá tomar las previsiones necesarias con el fi n
de que al cierre de los ejercicios presupuestarios futuros, los
remanentes de fondos correspondientes a los créditos presu41
Gestión de Control
en la Administración del Estado
puestarios no comprometidos ni causados, sean reintegrados al
Tesoro Nacional de conformidad con las disposiciones reglamentarias
vinculadas con la liquidación y cierre del ejercicio
económico fi nanciero.
 Para el desarrollo de sus actividades, la SUNAI deberá establecer
mecanismos que le permitan formular, controlar y avaluar
resultados, hacerle seguimiento a la trayectoria y medir el impacto
de sus acciones, indicando las observaciones ocurridas,
sus causas, efectos, justifi cación y medidas adoptadas, con el
objeto de evaluar su gestión.
 De la evaluación realizada en el MPPTSS se recomienda a las
máximas autoridades efectuar las diligencias necesarias a los
fi nes de ubicar los comprobantes de pagos efectuados mediante
órdenes de pagos directas y fondos en anticipo por un monto
de Bs.F. 5,08 millones, con el fi n de demostrar formal y materialmente
la administración, manejo y uso de los recursos,
e informar a este Organismo Contralor.
 El sistema de archivo implementado por el MPPTSS deberá
facilitar la salvaguarda, así como la localización de manera
oportuna, rápida y organizada de los documentos que soportan
los pagos efectuados, de tal manera que le permita a la dependencia
demostrar la legalidad y sinceridad del gasto efectuado.
 El MPPTSS deberá dar cumplimiento a los procedimientos
establecidos en la Ley de Contrataciones Públicas, con miras
a asegurar la selección de las empresas bajo los principios de
economía, igualdad, transparencia y competencia.
ACTAS DE ENTREGA
Se practicaron 17 actuaciones todas Auditorías de Cumplimiento,
los principales objetivos estuvieron orientados a verificar la
sinceridad, legalidad y exactitud de las Actas, fueron practicadas
en el Ministerio del Poder Popular para el Comercio (MPPC) y la
Defensa Pública (DP); y un Seguimiento a la Acción Correctiva,
ejecutada en la DP. El alcance de la evaluación comprendió desde
el año 2010 al 2011.
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
42
De la verifi cación realizada a las Actas de Entrega por los servidores
públicos salientes y los entrantes, se determinó que las mismas fueron
elaboradas con exactitud y claridad, tanto cualitativa como cuantitativamente,
estando debidamente respaldados con la información y
documentación soporte relativa a los bienes, los recursos y los asuntos
atribuidos a las citadas dependencias, conforme a las NREOEAPOD;
salvo la omisión en 3 de las Actas de Entrega de la DP de la información
referida al número de cargos existentes con señalamiento de su
condición, DP y MPPC inventario de bienes muebles e inmuebles, y
en el MPPC el estatus de ejecución de los planes operativos anuales,
índices de archivos, así como de la información relativa al manejo de
ramos específi cos.
Fallas y Defi ciencias
De la verifi cación realizada a las Actas de Entrega de la DP y el
MPPC, se determinaron fallas administrativas y de control vinculadas
con el resguardo de los bienes nacionales.
Recomendación
La DP y el MPPC deberán implantar mecanismos para la incorporación
oportuna y correcta identifi cación de los bienes, conforme lo señalan
las Normas General de Control Interno (NGCI), Gaceta Ofi cial Nº 36.229
de fecha 17-06-97, dictada por la CGR, así como el Manual de Bienes
aplicable a los Organismos del Poder Público Nacional.
ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LOS ÓRGANOS Y ENTES
Se realizaron 3 actuaciones todas auditorías operativas, los objetivos
estuvieron orientados a evaluar el sistema de control interno y
la estructura funcional de los diferentes órganos, entes y organismos
descentralizados y a nivel estadal, que ejecutan políticas de Estado
vinculadas con la materia relativa a la cultura, de asistencia social
y legislativa, así como verifi car la implementación de las acciones
correctivas emprendidas por la máxima autoridad jerárquica, en
atención a las recomendaciones formuladas por este máximo Órgano
de Control, Centro Nacional Autónomo de Cinematografía (CNAC),
Fundación Cinemateca Nacional (FCN) y el Consejo Legislativo del
estado Carabobo, teniendo como alcance el lapso comprendido entre
el año 2008 y el tercer trimestre del año 2011.
43
Gestión de Control
en la Administración del Estado
Fallas y Defi ciencias
 En el CNAC se observó debilidades del sistema de control interno,
toda vez que no elaboró el plan de acciones correctivas
con la fi nalidad de coadyuvar en la implementación de una sana
administración que garantice el manejo transparente y adecuado
de los recursos públicos; no había elaborado el manual descriptivo
de cargos ni de procedimientos del sistema de modifi caciones
presupuestarias, no elaboraron el Plan Estratégico, y no habían
llamado a concurso público a los fi nes de designar el titular del
Unidad de Auditoría Interna.
 La máxima autoridad jerárquica de la FCN, no implementó un
plan de acciones correctivas fundamentado en las conclusiones
y recomendaciones formuladas por esta Contraloría en el
informe defi nitivo N° 17 del 14-02-2005, no obstante, haber
transcurrido 4 años, desde que se practicó la actuación, en ese
sentido, se observa que persisten debilidades que no garantizan
un adecuado sistema de control interno.
 La FCN, no contaba con una estructura organizativa, reglamento
interno ni manual de organización aprobados por la máxima
autoridad jerárquica y el manual de normas y procedimientos
de compras y servicios, no estaba actualizado, asimismo, carece
del manual descriptivo de clases de cargos.
 El Manual de Normas y Procedimientos del Sistema de Modifi -
caciones Presupuestarias, no estaba aprobado por la ONAPRE. Tal
situación se debe a que en la FCN no se habían concretado las
acciones pertinentes dirigidas a materializar la aprobación de tal
instrumento normativo, en consecuencia, no existen parámetros
para verifi car y orientar la gestión presupuestaria del ente, lo
que limita un adecuado control sobre las operaciones realizadas
en esa área al no disponer de criterios uniformes y actualizados
acordes con los lineamientos de la ONAPRE.
 No se encontraban aprobados por la máxima autoridad jerárquica
competente los manuales de normas y procedimientos correspondientes
a la Dirección General de Servicios Generales, Dirección
General del Despacho de Presidencia y Seguridad Integral del
Consejo Legislativo del estado Carabobo. Tal situación obedece
a debilidades y defi ciencias en el sistema de control interno del
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
44
Organismo Legislativo Estadal, en razón de que las máximas autoridades,
habían implementado instrumentos normativos internos
que regulaban sus procesos, sin estar debidamente aprobados,
afectando de esta manera la efi cacia y efi ciencia de su gestión.
 La Estructura Organizativa que rige al Consejo Legislativo,
no concuerda con lo establecido en el Reglamento de Funcionamiento
Administrativo del Consejo Legislativo del estado
Carabobo. Al respecto, el segundo aparte del artículo 16 de
la Ley Orgánica de la Administración Pública, establece que
la modifi cación, supresión y liquidación de órganos y entes
administrativos se adoptará mediante actos que gocen de rango
normativo igual o superior al de aquellos que determinaron su
creación o última modifi cación.
 El Inventario de Bienes Muebles del Consejo Legislativo del estado
Carabobo, no se encontraba actualizado. Tal situación obedece
a debilidades y defi ciencias en el Sistema de Control Interno, en
razón de que el ente Legislativo Regional no cumple a cabalidad
con los lineamientos establecidos en el instructivo para la formación
de inventarios y cuentas de los bienes muebles, en cuanto al
registro, actualización y rendición de cuentas de los mismos, lo
que trae como consecuencia que, el referido inventario, no pueda
presentar datos y cifras confi ables, infl uyendo de manera directa
en la formación del Balance de la Hacienda Pública Estadal.
 El Consejo Legislativo del estado Carabobo, durante el año
2010 y el tercer trimestre del 2011, suscribió 73 contratos con
personas naturales, con el objeto de que prestaran servicios
como Auxiliares Administrativos, contrario a lo establecido
en el artículo 37 de la Ley de Estatuto de la Función Pública.
Situación originada por debilidades y defi ciencias en el sistema
de control interno, en el área de recursos humanos, las cuales
limitan o afectan el cumplimiento de la normativa existente
en la mencionada área, lo que trajo como consecuencia que el
Ente Legislativo Regional, invirtiera recursos presupuestarios
y fi nancieros requeridos para la contratación de personal altamente
califi cado, en la contratación de personal administrativo
cuyas funciones pudieran ser ejercidas por funcionarios de la
referida área.
45
Gestión de Control
en la Administración del Estado
Recomendaciones
Se estimó conveniente recomendar la adopción de una serie de acciones
correctivas, en atención a las debilidades antes referidas:
 Elaborar y aprobar los respectivos manuales de normas y procedimientos
necesarios para el cabal cumplimiento de las funciones y
actividades llevadas a cabo por los Organismos y Entes, asegurando
implementación y evaluación periódica.
 Implantar un efectivo sistema de control interno que contenga un plan
de acciones correctivas, fundamentado en la elaboración y aprobación
de los distintos manuales de normas y procesos, diseñar el Plan
Estratégico. Asimismo, deberá iniciar el proceso de convocatoria
del concurso público para la designación del titular de la Unidad de
Auditoría Interna.
 Emprender las acciones inmediatas en la gestión administrativa de la
FCN, dirigidas a elaborar el plan de acciones correctivas, en un lapso
no mayor de 60 días, contados a partir de la recepción del presente
Informe, con la fi nalidad de implantar el sistema de control interno,
que incluya las actividades, cronograma y responsables de elaborar y
actualizar la estructura organizativa, el reglamento interno, los manuales
de organización, de compras y servicios y descriptivo de cargos.
 Establecer mecanismos de control interno en el área de planifi cación,
a los fi nes de que los instrumentos normativos internos del Consejo
Legislativo Estadal sean debidamente aprobados por la máxima
autoridad jerárquica del mismo.
 Adecuar la estructura organizativa vigente que rige al Órgano Legislativo
Estadal, según lo previsto en el Reglamento de Funcionamiento
Administrativo del Consejo Legislativo del estado Carabobo.
 Desarrollar en el Consejo Legislativo los mecanismos que garanticen
la actualización, registro y control del Inventario de Bienes
Muebles, acorde con lo establecido en la Publicación Nº 20 “Instrucciones
y Modelos para la Contabilidad Fiscal de los Estados de
la República”, emanados de la Contraloría General de la República.
 Establecer mecanismos de control interno en el área de Recursos
Humanos, que garanticen que las contrataciones efectuadas por
el Consejo Legislativo del estado Carabobo, se ajusten a la normativa
legal que regula la materia.
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
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OTRAS ACTUACIONES
Se concluyeron 13 actuaciones, todas auditorías operativas, los objetivos
se enfocaron en la evaluación de las operaciones administrativas,
presupuestarias, fi nancieras y contables, relacionadas con la adquisición
de bienes, prestación de servicios y ejecución de obras; los lineamientos
de control relativos a la seguridad tecnológica y al uso de los recursos
tecnológicos; el cumplimiento de las disposiciones legales y sublegales
que regularon los procesos de almacenamiento y disposición fi nal de las
mercancías y sustancias químicas abandonadas, así como sus efectos
sobre el medio ambiente; y evaluar la administración, control y pagos
relacionados con los gastos de personal realizadas en : Instituto Nacional
de la Vivienda (INAVI); Instituto de Previsión y Asistencia Social para el
Personal del Ministerio del Poder Popular para la Educación (IPASME);
Instituto Nacional de la Mujer (INAMUJER); Fundación Casa del Artista;
Ofi cina Nacional de Contabilidad Pública (ONCOP); Aduana Principal de
Puerto Cabello (APPC); Ministerio del Poder Popular para la Educación
(MPPE);Asamblea Nacional; Concejo Municipal y Junta Parroquial del
municipio Naguanagua del estado Carabobo; Alcaldía del municipio
Rosario de Perijá del estado Zulia y la Gobernación del estado Apure.
La evaluación de la gestión desarrollada, se circunscribió al período
comprendido desde 01-01-2000 al 31-03-2011.
Las actuaciones se practicaron fundamentalmente, por la importancia
de las actividades en el cumplimiento de las políticas y acciones
administrativas del Estado para cada sector, así como, por el monto de
los recursos que durante los ejercicios económicos fi nancieros correspondientes,
fueron invertidos en las actividades ejecutadas por los entes
y órganos en los cuales se practicaron las auditorías.
Como resultado de la evaluación administrativa efectuada a los contratos
de obras suscritos por el INAVI y el extinto Fondo Nacional de Desarrollo
Urbano (FONDUR), para la construcción de desarrollos habitacionales y
contratos de obras del Proyecto Misión de Barrio Adentro II, suscritos por el
INAVI, se observó: paralización de contratos de obras por causas imputables
a las contratistas, sin evidenciarse las respectivas actas de paralización,
ni la notifi cación de las empresas contratistas; asimismo, se constató que
el INAVI y el FONDUR no realizaron las gestiones necesarias dirigidas a la
recuperación de los anticipos otorgados por Bs.F. 18,33 millones a las
empresas contratistas través de la ejecución de la fi anza de anticipo.
47
Gestión de Control
en la Administración del Estado
De la evaluación selectiva efectuada a las operaciones administrativas
y fi nancieras realizadas por el IPASME, para la compra de insumos y/o
equipos odontológicos, así como, lo relativo a los aportes patronales y
deducciones salariales por concepto de SSO, se determinó que el IPASME
realizó compras de materiales médicos odontológicos sin que se efectuara
en dicho proceso la aplicación de los procedimientos de selección de
contratistas previstos en la Ley de Licitaciones, vigente para el momento
de la negociación; no se elaboró una programación de las necesidades de
las unidades organizativas regionales relacionadas con las estimaciones
de las compras de los insumos y/o equipos odontológicos. En cuanto a
los aportes y retenciones realizadas a los trabajadores del instituto, correspondientes
al SSO se determinó que el IPASME para el primer semestre
del año 2009, presentaba una deuda con el IVSS de Bs.F. 31,98 millones
lo que genera pagos adicionales por los intereses de mora que se generan,
y no aseguran la protección de la Seguridad Social que deben brindar a
sus trabajadores en las contingencias de enfermedades, accidentes, invalidez,
cesantía y vejez, como derecho social fundamental previsto en la
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, situaciones que
no garantizan el manejo adecuado de los recursos asignados al IPASME,
para el cumplimiento de su objeto de creación.
Del seguimiento a las acciones correctivas implementadas por la
máxima autoridad jerárquica del INAMUJER, en atención a las recomendaciones
formuladas por este Máximo Órgano de Control Fiscal, se observó
que persisten debilidades en el sistema de control interno, en los procesos
administrativos, presupuestarios y fi nancieros, y presenta además situaciones
que no se ajustan a la normativa legal que regula su funcionamiento.
Adicionalmente se constató la existencia de un lote de bienes a la interperie,
propensos al deterioro, y el instituto no dispone de un registro permanente
y detallado de las entradas, salidas, traspasos y mejoras de los bienes que
posibiliten su identifi cación, clasifi cación y control de uso; y el instituto
no cuenta con una póliza de seguro que garantice la salvaguarda de los
vehículos que forman parte del parque automotor.
En la evaluación de las operaciones administrativas, presupuestarias,
fi nancieras y contables, realizadas por la Fundación Casa del Artista, se
observó que la fundación no elaboró la programación y/o planifi cación,
por concepto de adquisición de bienes, prestación de servicios y ejecución
de obras, por consiguiente, no la remitió al Sistema Nacional de
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
48
Contrataciones, asimismo, se observaron debilidades de control interno
en la conformación de los expedientes correspondientes a las empresas
seleccionadas mediante la modalidad de consulta de precios, en cuanto a
la falta de soportes, como: solicitud de materiales/bienes; presupuestos;
análisis de precios; orden de compra y/o orden de servicio; facturas de los
proveedores; solicitud del formato de la disponibilidad presupuestaria;
notas de entrega y actas constitutivas de empresas, cuyo objeto no estaba
vinculado con el trabajo que realizaría en el ente, según el contrato;
igualmente, dichos expedientes no estaban foliados numéricamente, ni
mantenían un orden cronológico.
De la evaluación realizada en ONCOP, al Sistema Integrado de Gestión y
Control de las Finanzas Públicas (SIGECOF), con el objeto de comprobar su
operatividad se evidenció debilidades en los mecanismos de control interno
implementados por la ONCOP, lo cual difi culta minimizar los riesgos de la
información almacenada en dicho Sistema; y mejorar los índices de efi ciencia
y efectividad de los procesos operativos automatizados, que se requieren para
que las entidades y organismos públicos establezcan y mantengan adecuados
controles; los manuales están desactualizados, no poseen un plan de continuidad
operativa, además, algunos servicios tecnológicos dependen de la
Dirección de Informática del Ministerio del Poder Popular de Planifi cación y
Finanzas (MPPPF), lo que trae como consecuencia que en caso de incidentes
que involucren esos servicios, dependan de la prioridad que los técnicos del
MPPPF, le haya otorgado a la ONCOP, lo que impactaría la disponibilidad de
la información almacenada y procesada por los Organismos Ordenadores de
Compromisos y Pagos (OOCP) en el SIGECOF. Adicionalmente, el SIGECOF
carece de interconexión con los Sistemas Integrados de Gestión Financiera
de Recursos Humanos, de Gestión Administrativa, Presupuestario, del Módulo
Contable del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera
y Tributaria (SENIAT), y con el Integrado de Bienes, Obras y Servicios; en
cuanto a la conexión con el Sistema de Gestión y Análisis de la Deuda, ésta
no se realiza en tiempo real (online) ni periódica; con el Sistema Venezolano
de Información Tributaria es semanal y con el Banco Central de Venezuela
depende de la decisión del Tesorero o Sub-Tesorero.
En la evaluación realizada en la Aduana Principal del Puerto Cabello,
adscrita al SENIAT, para verifi car el cumplimiento de las disposiciones
legales y sublegales que regularon los procesos de almacenamiento
y disposición fi nal de mercancías y sustancias químicas abandonadas
49
Gestión de Control
en la Administración del Estado
legalmente, así como sus efectos sobre el medio ambiente, se evidenciaron
debilidades en los mecanismos de control interno, tales como: la
inexistencia de datos relevantes en el Inventario General de Mercancías
en Estado de Abandono Legal; sustancias químicas en condición de
abandono legal, las cuales pudieran ser objeto de remates, donaciones,
adjudicaciones y destrucciones por parte de la Comisión Presidencial
para la disposición Final de Mercancías Legalmente Abandonadas en
las Aduanas de Venezuela (CPDFMLAAV), a los fi nes de recuperar
los créditos fi scales causados; asimismo, se constató la existencia de
34 Bill of Landing (B/L) verifi cados in situ que igualmente no han sido
dispuestos por la CPDFMLAAV; las sustancias químicas en estado de
abandono legal no son objeto de almacenamiento y disposición adecuados,
representando un riesgo para la salud, al carecer de los equipos de
seguridad industrial y de las estructuras necesarias para tales fi nes, tal
como lo prevé la reglamentación nacional e internacional que regula la
materia ambiental.
En la evaluación del proyecto presupuestario vinculado con los
procesos de Rehabilitación y Acondicionamiento de la Infraestructura
de la Asamblea Nacional, correspondiente al ejercicio fi scal 2010, se
evidenció que las políticas y procedimientos empleados coadyuvaron en
el cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el plan operativo
del citado año; siendo igualmente que todas las transacciones fi nancieras
y administrativas relativas a tales actividades, fueron realizadas con
apego a las normas legales y reglamentarias que regulan su funcionamiento,
estando debidamente respaldadas con la documentación soporte
correspondiente.
Como resultado de la evaluación practicada en el MPPE, en lo que
respecta a los controles al proceso de elaboración y pago de nómina del
año 2009, al cumplimiento de la normativa que rige el ascenso de cargo
en la categoría de docente; verifi cación de la oportunidad del pago de
las prestaciones sociales del personal egresado y la presentación de la
Declaración Jurada de Patrimonio (DJP), se evidenció debilidades en los
mecanismos de control interno en lo que respecta a la elaboración y pago
de nómina, situación que repercute en el desconocimiento, en muchos
casos, del estatus laboral del personal; casos de docentes ascendidos sin
cumplir los requisitos mínimos exigidos; pagos por concepto de sueldo
y salarios a funcionarios que habían perdido su condición de personal
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
50
activo; retraso en el pago de prestaciones sociales entre 6 y 13 años y
además el área de recursos humanos, no exige la presentación de la DJP.
De la evaluación realizada en el Concejo Municipal y Junta Parroquial
del municipio Naguanagua del estado Carabobo, para verifi car
la legalidad y sinceridad de los pagos efectuados a los Concejales y
Concejalas, así como a los Miembros de la Junta Parroquial, se determinó
que para el período comprendido entre los años 2005 y 2008, a
los ediles y a los miembros de la Junta Parroquial les efectuaron pagos
por conceptos diferentes a dietas (Bono Vacacional y Bonifi cación de
Fin de Año); asimismo, se constató un pago suscrito por el Presidente
de la Junta Parroquial, conjuntamente con la Unidad de Administración
y Presupuesto de ese órgano parroquial, situación contraria a lo que disponen
la Constitución y la Ley Orgánica del Poder Público Municipal.
En la evaluación realizada en la Alcaldía del Municipio Rosario de
Perijá, a las operaciones administrativas, presupuestarias y fi nancieras ejecutada
se evidenció la utilización de recursos en fi nalidades distintas a las
previstas, correspondientes a un crédito adicional aprobado por el Ejecutivo
Nacional cuya prioridad era la cancelación de obligaciones y compromisos
pendientes de ejercicios anteriores y de pasivos laborales; suscripción de
contratos para la adquisición de bienes y ejecución de obras, sin que se
efectuara el proceso de selección de contratistas previsto en la normativa;
suscripción extemporánea de fi anzas de fi el cumplimiento; pagos a favor
de empresas contratistas por concepto de adquisición de bienes a precios
por encima de los del mercado; pago a favor de contratista por la inclusión
inadecuada de la partida “Nivelación y Replanteo” en los presupuestos
de obra; retención inadecuada a la empresa contratista el porcentaje por
concepto Compromiso de Responsabilidad Social; no fueron culminadas
y en algunos casos ni iniciadas las obras objeto de 10 contratos, lo que
generó anticipos pendientes por amortizar por Bs.F. 1,74 millones.
En la evaluación de la legalidad y sinceridad de las obligaciones
generadas con ocasión del Acta Convenio suscrita entre la Gobernación
del estado Apure, la Procuraduría General del Estado y Sindicatos de
Educadores adscritos al Ejecutivo Regional, relacionada con el pago
adeudado por concepto del Bono de Alimentación a los docentes fi jos
y contratados del estado Apure se evidenció en el convenio que el cálculo
de la deuda por concepto de Bono de Alimentación efectuado con
base al 50% del valor de la UT vigente para el momento de la fi rma del
51
Gestión de Control
en la Administración del Estado
Acta Convenio, existencia de 1.576 registros (Personas), que presentan
diferencias en sus respectivas fechas de ingreso; 253 funcionarios se encuentran
adscritos al MMPE, 20 presentan diferencias en cuanto a datos
personales y 7 aparecen como “fallidos”; para la fecha de la fi rma del
Acta Convenio no se disponía de disponibilidad presupuestaria sufi ciente,
para poder dar cumplimiento con el compromiso asumido.
Fallas y Defi ciencias
Producto de las actuaciones practicadas, se detectaron una serie de
fallas y defi ciencias comunes y recurrentes que afectan negativamente la
gestión de los entes sujetos al ámbito de control, las cuales se mencionan
a continuación:
 Debilidades en la supervisión y control de los contratos de obras,
por cuanto no se ejerce una adecuada y una oportuna supervisión
ni se exige a las empresas contratistas la ejecución de sus obligaciones
contractuales, disminuyendo la capacidad de los órganos
y entes a realizar nuevas contrataciones, asimismo, las empresas
contratistas mantienen en su poder grandes sumas de dinero de
pertenecientes a las empresas del Estado, por cuanto es común
que otorguen anticipos que no se amortizan y no efectúan las
diligencias tendentes a recuperar los anticipos otorgados.
 Documentación justifi cativa insufi ciente, que respalde y demuestre
las operaciones, procesos y actividades realizadas por
las entidades públicas.
 Debilidades en la administración, control, registro, uso y salvaguarda
de los bienes públicos, adscritos a los órganos y entes.
 Vulnerabilidad en los sistemas de información que conforman la
plataforma tecnológica de los organismos por falta de planes de
continuidad operativa y defi ciencias en los mecanismos establecidos
para el respaldo de la información.
 En lo que respecta a las condiciones del almacén del área de
control de almacenamiento de bienes adjudicados, éste no cuenta
con las condiciones necesarias para el almacenamiento temporal
de sustancias químicas en estado de abandono legal, así como de
equipos de seguridad industrial para tales fi nes.
 Falta de realización oportuna de remates, destrucciones, donaciones
o adjudicaciones a la República, de las mercancías perecederas
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
52
en estado de abandono legal y comiso, ubicadas en los almacenes
adscritos a las aduanas.
 Discrecionalidad en la aplicación de los procedimientos operativos,
administrativos y contables y debilidades en los mecanismos
de control interno, que incidió de forma negativa en la administración
de los recursos presupuestarios, fi nancieros y humanos,
así como en el cumplimiento de los objetivos propuestos.
Recomendaciones
Se estimó conveniente recomendar la adopción de una serie de acciones
correctivas, en atención a las debilidades antes referidas:
 El INAVI deberá emprender las acciones necesarias tendentes a recuperar
los anticipos contractuales no amortizados; promover la planifi
cación, como herramienta gerencial vinculada con las actividades
previas a la construcción de las obras, con el objeto de garantizar la
ejecución y culminación y prevenir futuras paralizaciones.
 El IPASME deberá emprender las acciones necesarias en un lapso
perentorio a realizar el pago correspondiente a las cotizaciones
del SSO de sus trabajadores, a los fi nes de no generar pagos
adicionales por concepto de intereses de mora.
 La ONCOP debe realizar un plan de acciones correctivas tendentes a
subsanar las defi ciencias detectadas, a cuyos efectos deberá ajustar
las normas, procedimientos y controles a las disposiciones que en
materia de Tecnología de Información y Comunicación han sido
dictadas, por el Ejecutivo Nacional, incluida la utilización de fi rmas
electrónicas para los procesos más críticos del Sistema, a los
fi nes de fortalecer los mecanismos implementados por la ONCOP
para el funcionamiento óptimo del SIGECOF, y poder ofrecer a los
organismos ordenadores de compromisos y pago una seguridad
razonable que coadyuve al logro de sus objetivos institucionales.
 Gestionar lo conducente para la disposición inmediata de las
sustancias químicas, desechos peligrosos y otras mercancías
depositadas en los almacenes de la circunscripción aduanera y
dotarla de las condiciones estructurales, de ventilación, iluminación
y eléctricas adecuadas, controladas y ambientalmente
seguras, para el almacenamiento temporal de este tipo sustancias
y materiales; realizar los trámites necesarios con el fi n de garan53
Gestión de Control
en la Administración del Estado
tizar la sinceridad y exactitud de la información contenida en el
inventario general de mercancías en estado de abandono legal,
sobre todo de aquellas que datan de ejercicios fi scales anteriores,
de manera de proceder oportunamente al remate, adjudicación a
la República, destrucción o donación de mercancías, de acuerdo
con lo establecido en la normativa aduanera aplicable.
 Establecer un control exhaustivo del personal que labora en el
MPPE en cuanto a ingresos, movimientos de personal, ascensos,
compensaciones, entre otros; depurar oportunamente las nóminas
de pago de los funcionarios egresados de la institución, efectuar
las diligencias necesarias con el fi n de recuperar los montos
pagados injustifi cadamente, determinar las responsabilidades
que correspondan, establecer los mecanismos necesarios para
honrar el pago de las prestaciones sociales a los funcionarios
egresados y dar estricto cumplimiento en cuanto a la exigencia
del comprobante de la DJP.
 Solicitar a los miembros del Concejo Municipal, así como a los
de la Junta Parroquial del municipio Naguanagua del estado Carabobo,
el reintegro al Fisco Municipal de los montos pagados
por concepto de bono vacacional y bonifi cación de fi n de año,
con cargo a los recursos destinados a las dietas.
 La Alcaldía de Rosario deberá implantar mecanismos de control
necesarios que coadyuven a la aplicación de los procedimientos
previstos en la Ley de Contrataciones Públicas para la adquisición
de bienes, prestación de servicios y contratación de obras;
cerciorarse de erogar los recursos recibidos a través de créditos
adicionales, conforme a las prioridades previstas en los mismos;
asimismo, la administración Municipal deberá efectuar las gestiones
necesarias a los efectos de la recuperación de los montos
cancelados por concepto de bienes adquiridos a precios por
encima de los del mercados, inclusión inadecuada de partidas
en los presupuesto de obras, obras no ejecutadas, así como por
concepto de anticipos no amortizados.
 La Gobernación del estado Apure deberá realizar el pago de
la deuda por concepto de Bono de Alimentación, aplicando el
monto de la Unidad Tributaria vigente para cada uno de los años
adeudados, considerando como fecha de ingreso de cada funcionario
la registrada en la secretaría de recursos humanos; excluir
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
54
los 253 registros por presentar inconsistencias en los datos, por
encontrarse algunos “Fallecidos” y por ser personal adscrito al
MPPE, salvo demostración de mejor derecho en cada caso particular;
implementar mecanismos de control interno que aseguren
que antes de proceder a la adquisición de compromisos, se cuente
con la correspondiente previsión presupuestaria.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL
Además, se efectuaron diferentes actividades que se relacionan a
continuación:
CUADRO Nº 9
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL
AÑO 2011
CONCEPTO
ADMINISTRACIÓN NACIONAL
DESCENTRALIZADA
Análisis de Reglamento Interno de las UAI 13
Actualización información básica de entidades 99
Dimensionamiento de entes 3
Revisión y análisis de presupuestos de entes 23
Asesoramiento técnico-legal 25
Exhortación a llamar a concurso público UAI 104
Minutas suscritas de reuniones realizadas con
funcionarios de los entes sujetos a control 70
Revisión Informe de Gestión UAI 271
Revisión POA UAI 51
Revisión de actas de entrega de UAI 33
Seguimiento de denuncias (Ofi cios) UAI 41
Remisión de Informes de Gestión y Resumen de
Actuaciones 130
Remisión de dictámenes, revistas etc. 187
Revisión autos de proceder, autos de archivo (UAI) 18
Ofi cios circulares de lineamiento en materia de
control fi scal 434
TOTAL 1.502
Actividades de Apoyo a la Gestión de Control
55
En el ámbito de la administración estadal y municipal se realizaron
otras actividades de apoyo a la gestión de control atendieron 833 consultas
telefónicas y 123 consultas presénciales, mediante entrevistas y
audiencias solicitadas a este Máximo Órgano de Control por las máximas
autoridades estadales y municipales así como de las comunidades organizadas
sobre diversas materias, entre los cuales podemos mencionar:
aplicabilidad del impuesto al valor agregado y gastos incidentales para la
adquisición de bienes, instrumentos de control dictados por Contralorías
Estadales, aplicabilidad de leyes y normativas, concursos para la selección
de los titulares de las Unidades de Auditoría Internas de los Órgano
y Entes del Poder Estadal, competencias de las Unidades de Auditoría
Interna de las Gobernaciones, Solvencia Laboral y Auditoría de Bienes.
Fueron analizados 7 expedientes de destitución de Contralores Municipales
y Auditores Internos, de los cuales 6 corresponden a Contralores
Municipales, obteniendo como resultado que en 2 de los análisis realizados
se autorizó la destitución, en 2 fue negada la solicitud y 2 de los
expedientes examinados fueron devueltos, en cuanto al expediente del
Auditor Interno luego de ser evaluado, se concluyó que fuera negada la
destitución del mismo.
Asimismo, esta Entidad Fiscalizadora Superior, remitió 56 ofi cios
circulares, de los cuales 39 fueron dirigidos a los Gobernadores, Secretarios
Generales de Gobierno, Procuradores de Estados, Presidentes de los
Consejos Legislativos Estadales, Contralores Estadales, Contralores de
los Municipios Capitales de los Estados, Auditores Internos de las Gobernaciones,
Auditores Internos de los Consejos Legislativos y Presidentes
de las Juntas Directivas o Consejos Directivos de los Entes Descentralizados
adscritos a las Gobernaciones de los Estados, mediante los cuales se
giraron lineamientos relacionados con los siguientes aspectos: suministro
de información en materia de presupuestos de ingresos y gastos, planes
operativos 2011, informes de gestión 2010, universo de órganos y entes
que conforman el sector salud adscritos a las gobernaciones de estado,
concursos públicos para la designación de los Contralores Distritales y
Municipales y los titulares de las Unidades de Auditorías Internas de los
Órganos del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital y Municipal y sus
Entes Descentralizados, estatus de Actuaciones Fiscales; realización de
actuaciones fi scales coordinadas; cumplimiento de leyes y reglamentos
vinculados con los Entes y Organismos que integran el Poder Público.
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
56
Asimismo, en el ámbito municipal los ofi cios circulares estaban
referidos a: instar a los Órganos de Control Fiscal a proceder a determinar
los montos adeudados por concepto de Pasivos Laborales,
Seguro Social Obligatorio, Fondo de Ahorro Obligatorio, Caja de
Ahorro, Fondo de Jubilaciones y Pensionados, a fi n de que se proceda
a su cancelación; solicitar a las Contralorías de los Municipios
Capitales de Estados, información sobre el comportamiento de los
presupuestos de la Alcaldía de cada Municipio y de la Contralorías
Municipales respectivas, durante los años 2005-2010; ratifi car a todas
las Contralorías Municipales del país, el criterio de esta Contraloría
General en relación al ejercicio del control previo del compromiso
y del pago de los gastos, el cual está a cargo de la Hacienda Pública
Municipal, así mismo, se le solicitó información relacionada sobre si
posee departamento de informática, cantidad de equipos de computación,
acceso al servicio de Internet, personal capacitado en el área; se
informó a los entes del ámbito Municipal del país, sobre el criterio de
esta Institución en cuanto a la nueva Ley de Emolumentos, e instar a
todos los entes del ámbito Municipal, a ajustarse a lo previsto en los
numerales 4 y 5 del artículo 16 del Reglamento sobre los Concursos
Públicos vigentes, en cuanto a la designación de los titulares de los
Órganos de Control Fiscal relacionada con la condición que limitaba
a una carrera determinada para optar a dicho cargo.
Del análisis efectuado a las 23 leyes estadales y 1 del Gobierno
del Distrito Capital del presupuesto correspondiente al año 2011, se
determinó que las 24 (100%) estipularon dicha operación administrativa,
mediante la asignación de recursos a través de las partidas
presupuestarias correspondientes, de acuerdo con la naturaleza del
gasto. Ahora bien, se remitieron comunicaciones a los estados Lara y
Carabobo, donde esta Entidad Fiscalizadora Superior exhortó a adoptar
las medidas administrativas necesarias a los fi nes de realizar los ajustes
correspondiente a la Ley de Presupuesto de Ingresos y Gastos de esas
Entidades Federales para el año 2011, motivado a que dichos Estados
incluyeron dentro de su presupuesto, una cantidad superior por Situado
Constitucional a la asignada por la ONAPRE, y sólo debió ser considerado
el monto asignado por la misma, toda vez que es competencia exclusiva
del Poder Público Nacional la asignación del Situado, incluido los
ajustes en caso de variaciones de los ingresos del Fisco Nacional que
impongan una modifi cación del Presupuesto Nacional.
Potestad Investigativa
57
También se observó que el Estado Trujillo programó gastos por
Bs.F. 50,00 mil a través de la Partida Presupuestaria 4.06 “Gastos de
Defensa y Seguridad del Estado, y según criterio de la ONAPRE, en esta
partida se incluyen los Gastos Tipifi cados en la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la Republica y del Sistema Nacional de Control
Fiscal (LOCGRSNCF) como de defensa y seguridad del Estado.
Estos gastos están limitados a las erogaciones para la realización
de operaciones de inteligencia a cargo de los organismos de seguridad
del Estado, y para efectuar actividades de protección fronteriza
y movimientos de unidades militares, cuando la situación lo amerite.
POTESTAD DE INVESTIGACIÓN
En el ámbito control de la Administración de los Poderes Públicos
Nacionales, se revisaron 396 informes de actuaciones de control
correspondientes a hechos ocurridos en el año 2011 y anteriores, a
los fi nes de determinar en cuáles de ellos existían méritos sufi cientes
para ejercer la potestad de investigación con fundamento en el artículo
77 de la LOCGRSNCF; producto de esa revisión:
a. En 4 de los informes se determinó la existencia de méritos
sufi cientes para iniciar el ejercicio de la potestad de investigación,
de cuyo resultado este organismo ordenará el archivo
de las actuaciones realizadas o el inicio del procedimiento
administrativo para la determinación de responsabilidades, tal
como lo establece el artículo 81 de la LOCGRSNCF.
b. En 392 informes se ordenó el archivo, en atención a los supuestos
para la desestimación establecidos en los Lineamientos
para el Ejercicio de la Potestad de Investigación, Imposición
de Multas previstas en el Artículo 94 de la LOCGRSNCF,
Desestimación de los Resultados de las Actuaciones de Control
y Tramitación de Expedientes Remitidos de conformidad con
lo previsto en el Artículo 97 LOCGRSNCF (Resolución Nº 01-
00-055 de fecha 16-02-2004), que seguidamente se mencionan:
 154 por no surgir elementos de convicción o prueba que
hicieran presumir la ocurrencia de actos, hechos u omisiones
contrarios a una disposición legal o sublegal, daños causados
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
58
al patrimonio público, ni la procedencia de acciones fi scales.
 177 por razones de economía procesal, o por haber ordenado a
la unidad de auditoría interna del respectivo órgano o entidad
donde presuntamente ocurrieron los actos, hechos u omisiones,
o al órgano de control externo competente que realice las
actuaciones y demás actividades previstas en el numeral 2 y
en la parte fi nal del artículo 77 de la LOCGRSNCF.
En la Administración de Nacional Descentralizada, se revisaron
24 informes de actuaciones de control correspondientes a hechos ocurridos
en años anteriores, a los fi nes de determinar en cuales de ellos
existían méritos sufi cientes para ejercer la potestad de investigación
con fundamento en el artículo 77 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal
(LOCGRSNCF); producto de esa revisión:
a. En 23 informes se determinó la existencia de méritos sufi cientes
para iniciar el ejercicio de la potestad de investigación, de
los cuales 8 están por dictar Auto de Proceder y se dictaron
15; de estos, 7 se encuentran en etapa de notifi cación y 8 en
elaboración de informes de resultados, con base al cual este
Organismo ordenará el archivo de las actuaciones realizadas
o el inicio del procedimiento administrativo para la determinación
de responsabilidades, tal como lo establece el artículo
81 de la LOCGRSNCF.
 En un informe se ordenó el archivo, de acuerdo con los supuestos
para la desestimación previstos en los Lineamientos
para el Ejercicio de la Potestad de Investigación, Imposición
de Multas Previstas en el artículo 94 de la LOCGRSNCF,
Desestimación de los Resultados de las Actuaciones de
Control y Tramitación de Expedientes Remitidos de Conformidad
con lo Previsto en el artículo 97 LOCGRSNCF (Resolución
Nº 01-00-055 de fecha 16-02-2004), por no surgir
elementos de convicción o prueba que hicieran presumir la
ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios a una
disposición legal o sublegal, daños causados al patrimonio
público, ni la procedencia de acciones fi scales.
Potestad Investigativa
59
Y en el ámbito Estadal y Municipal, se revisaron 174 informes
de actuaciones de control correspondientes a hechos ocurridos en el
año 2011 y anteriores, a los fi nes de determinar en cuales de ellos
existían méritos sufi cientes para ejercer la potestad de investigación
con fundamento en el artículo 77 LOCGRSNCF, de lo mencionado
anteriormente, se determinó lo siguiente:
a. En 16 informes se determinó la existencia de méritos sufi cientes
para iniciar el ejercicio de la potestad de investigación, de los
cuales 14 están concluidos, 1 está por dictar Auto de Proceder
y 1 en proceso por informe de resultados, con base al cual este
Organismo ordenará el archivo de las actuaciones realizadas o
el inicio del procedimiento administrativo para la determinación
de responsabilidades, tal como lo establece el artículo 81 de la
LOCGRSNCF.
b. En 158 informes se ordenó el archivo, de acuerdo a los Lineamientos
para el Ejercicio de la Potestad de Investigación,
Imposición de Multas Previstas en el artículo 94 de la LOCGRSNCF,
Desestimación de los Resultados de las Actuaciones
de Control y Tramitación de Expedientes Remitidos de
Conformidad con lo Previsto en el artículo 97 LOCGRSNCF
(Resolución N° 01-00-055 de fecha 16-02-2004), que seguidamente
se mencionan:
 52 por no surgir elementos de convicción o prueba que
hicieran presumir la ocurrencia de actos, hechos u omisiones,
contrarios a una disposición legal o sublegal, daños
causados al patrimonio público, ni la procedencia de
acciones fi scales.
 33 por razones de economía procesal, o por haber ordenado
a la unidad de auditoría interna del respectivo órgano o
entidad donde presuntamente ocurrieron los actos, hechos
u omisiones referidos o al órgano de control externo competente
que realice las actuaciones y demás actividades
previstas en el numeral 2 y en la parte in fi ne del artículo
77 de la LOCGRSNCF.
 73 fueron remitidos a los Órganos de Control Externo para su
Informe de Gestión 2011
Gestión en los Órganos y Entes del Poder Público/Control Fiscal
60
respectiva sustanciación por presentar debilidades en cuanto a
su conformación, ya que carecen del informe pormenorizado
de los hechos investigados y de elementos probatorios que
vinculan a los Altos Funcionarios de los Órganos o Entidades
a los que incumbe el ejercicio del Poder Público Estadal
y Municipal, con los actos, hechos u omisiones objeto de
investigación o en virtud que del análisis jurídico realizado
se determinó que los hechos señalados como presuntamente
irregular no generan acciones por parte de esta Entidad Fiscalizadora
Superior.
Por otra parte, en atención de la obligación que tienen los órganos
de control fi scal de participar a la Contraloría General el inicio del
ejercicio de la potestad investigativa, de conformidad con lo dispuesto
en el último aparte del artículo 97 de la LOCGRSNCF, durante el
ejercicio fi scal 2011 se recibieron 478 participaciones.
PROCEDIMIENTOS
ESPECIALES

63
ACCIONES FISCALES
La Contraloría General de la República en apego a la misión encomendada,
conforme a la cual le corresponde adelantar y decidir tanto
las averiguaciones administrativas, iniciadas en atención a lo dispuesto
en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República (Gaceta
Ofi cial Nº 5.017 Extraordinario del 13-12-95), como el procedimiento
administrativo para la determinación de responsabilidades, tendente a
declarar la responsabilidad administrativa, formular reparos o imponer
la sanción de multa según corresponda, cuando surjan elementos de
convicción y prueba que pudieran dar lugar a ellos, de conformidad
con la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta Ofi cial Nº
37.347 del 17-12-2001 y reforma parcial publicada en la Gaceta Ofi cial
Nº 6.013 Extraordinario del 23-12-2010; refl eja al 31-12-2011, los resultados
siguientes:
 En el ejercicio fi scal fueron decididos 9 expedientes de averiguaciones
administrativas de conformidad con el artículo 117 de la
LOCGRSNCF, de las cuales 6 fueron por sobreseimiento, en una
fue declarada la absolución del investigado y en las 2 averiguaciones
restantes, se declaró la responsabilidad administrativa a 5
personas, lo que generó la imposición de sanciones pecuniarias
por un total de Bs.F. 7.180,20 y todas las declaratorias quedaron
fi rmes en sede administrativa. En cuanto a las declaratorias de
responsabilidad administrativa de años anteriores, cabe señalar
que quedaron fi rmes las dos que se encontraban en fase recursiva,
así como también quedó fi rme la que se encontraba en etapa de
notifi cación.
 Durante el ejercicio fi scal 2011 y previo agotamiento de 6 procedimientos
administrativos para la determinación de responsabilidades,
2 de los cuales fueron iniciados en el ejercicio fi scal 2010,
se declaró la responsabilidad administrativa a 30 personas, lo cual
generó la imposición de sanciones pecuniarias por un monto total
de Bs.F. 373.706,10 y la formulación de 7 reparos, 5 solidarios y
2 individuales, por la cantidad de Bs. F. 2.951.504,02. En cuanto
al status procesal de las declaratorias de responsabilidad, 19 quedaron
fi rmes en sede administrativa y 11 se encuentran en etapa
recursiva; en cuanto a los reparos, 3 solidarios y uno individual
quedaron fi rmes, 2 solidarios y uno individual se encuentran en
Informe de Gestión 2011
Procedimientos Especiales
64
fase recursiva. De igual manera, es pertinente señalar que se
encuentran en curso 4 procedimientos administrativos para la
determinación de responsabilidades.
 Durante el período evaluado, como consecuencia de haber sido
declarada la responsabilidad administrativa y haber quedado ésta
fi rme en sede administrativa, el ciudadano Contralor General
de la República, actuando de conformidad con lo previsto en el
artículo 105 de la LOCGRSNCF, sancionó a 17 ciudadanos, de
los cuales 6 fueron inhabilitados para el ejercicio de funciones
públicas y 11 suspendidos del ejercicio del cargo sin goce de sueldo.
De las sanciones de inhabilitación 3 se encuentran en fase de
notifi cación y 3 en etapa recursiva, en cuanto a las sanciones de
suspensión, 4 quedaron fi rmes en sede administrativa, 4 están en
etapa de notifi cación y 3 se encuentran en fase recursiva.
 Respecto a las sanciones impuestas en años anteriores por el
ciudadano Contralor General de la República, de conformidad
con el artículo 105 de la LOCGRSNCF, durante el ejercicio fi scal
2011, un total de 183 sanciones disciplinarias quedaron fi rmes en
sede administrativa, 6 están en etapa recursiva, 6 están en etapa
de notifi cación y en una resultó impracticable la notifi cación en
virtud del fallecimiento del sancionado.
 En atención a requerimientos formulados por el Ministerio Público
se remitieron 28 casos.
 En atención a la competencia de la Contraloría General de la
República para verifi car la veracidad de la situación patrimonial
declarada por los servidores públicos, prevista en el artículo 29
de la Ley Contra la Corrupción (LCC) Gaceta Ofi cial Nº 5.637
Extraordinario del 07-04-03, durante el ejercicio fi scal 2011 se
inició una verifi cación patrimonial, que sumada a las 13 iniciadas
en años anteriores da un total de 14 expedientes de auditorías
patrimoniales en proceso, de las cuales 7 fueron concluidas, 2 se
archivaron y 5 fueron remitidas al Ministerio Público.
 En 5 procedimientos de verifi cación patrimonial se determinó
la inadmisibilidad de las declaraciones juradas de patrimonio
consignadas, por cuanto las mismas no se ajustaron a los extremos
legales establecidos en la LCC; los resultados arrojaron
la existencia de presunto enriquecimiento ilícito cuya cuantía,
no justifi cada por los funcionarios o empleados públicos objeto
Acciones
Fiscales
65
de examen, ascendió a la cantidad total de Bs.F. 4,13 millones;
así como presuntos delitos de falseamiento u ocultamiento de
información patrimonial y tráfi co de infl uencia que ameritaron
su remisión al Ministerio Público a los fi nes de que se ejerzan
las acciones civiles o penales a que haya lugar.
 De acuerdo con lo establecido en la LCC en sus artículos 23,
24, 26 y 27 en concordancia con el artículo 33 numerales 1, 2,
3, 4, 5, 7 y 9, este Órgano Contralor en el año 2011 inició 116
procedimientos administrativos sancionatorios, que aunado a 9
procedimientos de años anteriores, constituye un total de 125
expedientes, de los cuales 110 fueron decididos y concluidos
en el ejercicio fi scal 2011 y 76 quedaron fi rmes en instancia
administrativa al 31-12-2011, a los que se le impuso la sanción
de multas por un total de 19.493,75 U.T., atendiendo a los hechos
siguientes: omisión de presentar la DJP dentro del término previsto
para ello, omisión de consignar la DJP en el lapso que se
hubiere acordado mediante resolución motivada; omisión de los
documentos solicitados con motivo del procedimiento de verifi -
cación patrimonial; falseamiento u ocultamiento de datos en la
DJP LCC; obstaculizar o entrabar la práctica de procedimientos
de auditoría patrimonial; y por último, a los responsables del
área de recursos humanos por omisión de participar a la CGR
los movimientos de personal; no exigir a los empleados el comprobante
de haber presentado la DJP; y pagar pasivos laborales
sin requerir la DJP por cese de funciones.
 Igualmente, de conformidad con el artículo 39 de la LCC, numerales
1, 2 y 3, se impuso medida de inhabilitación para ejercer
cualquier cargo público a 10 funcionarios por omitir la presentación
de la DJP de cese; falsear u ocultar datos en la DJP o los
suministrados en el procedimiento de verifi cación patrimonial;
y, por no cumplir con la presentación de la DJP e información
requerida en el procedimiento de verifi cación patrimonial y se
mantengan contumaces.
 Se dio respuesta a 1.181 consultas, de las cuales 1.070 hacen
referencia a lo establecido en el último aparte del artículo 105
de la LOCGRSNCF, que señala la obligación que le corresponde
a la máxima autoridad de los organismos y entidades previstas
en los numerales 1 al 11 del artículo 9 de la LOCGRSNCF, de
Informe de Gestión 2011
Procedimientos Especiales
66
consultar el registro de inhabilitados llevado por este máximo
órgano de control fi scal, antes de proceder a la designación de
cualquier funcionario público; y 111 efectuadas en el marco de
los concursos para proveer los cargos de los titulares de los órganos
de control fi scal. Asimismo, se dio respuesta a 3 consultas
de registro de inhabilitados, la primera emanada de la Junta de
Revisión de Historiales de Teniente a Primer Teniente, Ministerio
del Poder Popular para la Defensa de la Fuerza Armada Nacional
Bolivariana, procediéndose a la verifi cación de la situación
administrativa de 160 funcionarios; la segunda emanada de la
Corte Disciplinaria Judicial, procediéndose a la verifi cación de
2.026 ciudadanos en razón de la creación del Sistema de Registro
de Información Disciplinaria Judicial, por parte del referido
órgano; la tercera vinculada con el Consejo Moral Republicano,
procediéndose a la verifi cación de 404 candidatos postulados
al cargo de magistrados principales y suplentes, del Tribunal
Supremo de Justicia.
 Finalmente, se evacuaron 110 consultas realizadas por diferentes
órganos de control fi scal, con ocasión de la aplicación de la LOCGRSNCF,
en materia de procedimientos administrativos para
la determinación de responsabilidades.
DECLARACIONES JURADAS DE PATRIMONIO
La Contraloría General de la República, en ejercicio de las competencias
de registro, control y análisis de las declaraciones juradas de
patrimonio (DJP), recibió durante el año 2011 un total de 300.557 declaraciones,
distribuidas en 274.850 presentadas por empleados públicos,
(103.821 ingresos; 77.246 actualizaciones y 93.783 por cese); así como
25.707 relativas a los integrantes de los consejos comunales (20.788
ingresos; 4.193 actualizaciones y 726 por cese). La recepción de este
universo de declaraciones se realizó cumpliendo con lo previsto en los
artículos 23, 42 numeral 2 de la Ley Contra la Corrupción (LCC), 78 de
la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF) y 27 de la Ley Orgánica de
los Consejos Comunales.
La recepción electrónica de las declaraciones incluyó, la atención de
67.909 llamadas telefónica a través del número 0800-Declara; la atenDeclaración
Jurada de Patrimonio
67
ción de 4.823 personas por diversos requerimientos, de las cuales 2.629
confi rmaron su situación patrimonial y; la atención de 4.034 solicitudes
de servicios a través de nuestro “Sistema de Registro de Órganos y Entes
del Sector Público” (SISROE).
A los fi nes de fortalecer la cultura organizacional en la prevención de
la corrupción y concientizar a la población de servidores públicos sobre
la importancia de declarar su situación patrimonial en las oportunidades
previstas en la LCC y resoluciones emitidas al efecto, se organizaron y
dictaron 4 charlas en instituciones del Estado acerca del trámite electrónico
DJP, su control interno, así como sus aspectos técnicos y legales.
Las presentaciones fueron dirigidas al Ministerio del Poder Popular
para las Relaciones Interiores y Justicia (MPPRIJ), Ministerio del Poder
Popular para las Relaciones Exteriores (MPPRE), Universidad Central
de Venezuela (UCV), Fundación de Edifi caciones y Equipamientos
Hospitalarios (FUNDEEH).
En atención a las obligaciones establecidas en la Gaceta Ofi cial Nº
5.637 Extraordinario del 07-04-03 LCC relativas al trámite DJP, se realizaron
4 auditorías de cumplimiento en la Fundación Ávila TV; Fundación
Misión Barrio Adentro (FMBA); Compañía Anónima Nacional Teléfonos
de Venezuela (CANTV); y en el Ministerio del Poder Popular para las
Relaciones Exteriores (MPPRE), cuyos hallazgos de auditoría revelaron
fallas o debilidades de control interno; ausencia de control y seguimiento
de la unidad de auditoría interna a las disposiciones sublegales emitidas
por este Órgano Contralor; transmisión electrónica del movimiento de
personal fuera del plazo previsto (artículo 24 de la LCC/Resolución Nº
01-00-049 del 09/03/2009, Gaceta Ofi cial Nº 39.138 del 13-03-2009);
omisión en los expedientes de personal del certifi cado de consignación
de la DJP (artículo 26 de la LCC); pago de pasivos laborales sin exigir
el certifi cado de consignación de la DJP por cese de funciones públicas
(artículo 40 de la LCC); y, omisión de presentar en el plazo previsto la
DJP de ingreso, actualización y cese (artículo 23 de la LCC/ Resolución
Nº 01-00-057 del 26-03-2009, Gaceta Ofi cial Nº 39.148 del 27-03-2009).
En este contexto, durante el ejercicio fi scal 2011, se realizó el seguimiento
de 4 auditorías de cumplimiento ejecutadas en el año 2010 en el
Ministerio del Poder Popular para el Turismo , Fundación Programas de
Alimentos Estratégicos (FUNDAPROAL), Centro Nacional para el Mejoramiento
y Enseñanza de la Ciencia (CENAMEC) y Centro de Estudios
Informe de Gestión 2011
Procedimientos Especiales
68
Latinoamericanos Rómulo Gallegos (CELARG); igualmente, coordinó
con los órganos de control fi scal interno de la Fundación Niño Simón e
Instituto Nacional de Estadística (INE), auditorías de cumplimiento del
trámite DJP, cuyos resultados arrojaron omisiones a las disposiciones
legales establecidas en la LCC, artículos 23, 24, 26 y 40, así como sublegales
emitidas por este Órgano Contralor: Resolución Nº 01-00-049
del 09-03-2009, Gaceta Ofi cial Nº 39.138 del 13-03-2009 y Resolución
Nº 01-00-057 del 26-03-2009, Gaceta Ofi cial Nº 39.148 del 27-03-2009.
Por otra parte, durante el ejercicio fi scal 2011, se realizaron otras
actividades de apoyo a la gestión contralora, entre las cuales destacan: 5
informes técnicos relacionados con el diseño, desarrollo y mejoramiento
de los sistemas de información y comunicación automatizados para la
formulación, presentación y consulta de la situación patrimonial de los
servidores públicos; evaluación del trámite DJPWEB, captura de información
y formato electrónico, documento de fecha 23-02-2011; seguimiento
de fecha 10-3-2011;seguimiento Nº 2 de fecha 18-07-2011;“Evaluación
de la jornada actualización patrimonial de altos funcionarios 2011” de
fecha 15-08-2011. Además se realizaron 2 avalúos a bienes ofertados
para su adquisición: Santuario Cristo de la Grita y Galpones AEROCAV,
siendo el valor de mercado obtenido del análisis Bs.F. 5,06 millones y
38,60 millones respectivamente.
Finalmente en ejercicio de la competencia de verifi cación patrimonial
asignada al Organismo Contralor, durante el año 2011 logramos concluir
varios procedimientos, algunos de los cuales ameritaron ejercer acciones
sancionatorias, las cuales están refl ejadas bajo el título “acciones fi scales”,
al inicio de esta sección.
ASESORÍA
Y APOYO

71
ACTIVIDAD ESPECIAL
XXI ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA DE LA ORGANIZACIÓN
LATINOAMERICANA DEL CARIBE DE ENTIDADES FISCALIZADORAS
SUPERIORES (OLACEFS)
Atendiendo al compromiso adquirido durante el año 2010, el máximo
organismo Contralor de la República Bolivariana de Venezuela asumió la
plena organización de la XXI Asamblea General Ordinaria de la OLACEFS,
la cual se celebró en Caracas durante los días 18 al 22 de octubre de
2011. El objetivo de este encuentro fue analizar áreas de interés común,
intercambiar experiencias profesionales y concretar proyectos a futuro.
Durante los cinco días que duró el evento se contó con la valiosa presencia
y la activa participación de representantes de las EFS de los siguientes países
miembros de la OLACEFS: Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia,
Costa Rica, Cuba, Ecuador, España, Guatemala, Honduras, México, Panamá,
Paraguay, Perú, Portugal, Puerto Rico, República Dominicana, El Salvador
y Uruguay. En su condición de invitados especiales estuvieron presentes
representantes de las EFS de: África del Sur, Arabia Saudita, Argelia y
China; así como funcionarios del Banco Mundial, Banco Interamericano
de Desarrollo, Agencia de Cooperación Alemana (GIZ ) y la Iniciativa
para el Desarrollo de la INTOSAI (IDI). En ese contexto se aprobaron los
informes, realizados por el equipo relator (a cargo de la EFS venezolana), con
los acuerdos, conclusiones y recomendaciones obtenidas en las discusiones
de las siguientes ponencias:
Tema I: La Rendición de Cuentas y la Participación Ciudadana,
que motivó una amplia refl exión acerca del alcance del 6to Principio de
la Declaración de Asunción (participación ciudadana activa) y la congruencia
de la legislación de cada uno de los países con dicho principio.
Tema II: Uso, Preservación y Manejo del Agua, cuyo análisis evidenció
la importancia del tema tanto por su valor estratégico como por
la confrontación que produce su escasez; en tal sentido se instó a las
EFS presentes a realizar auditorías coordinadas sobre recursos hídricos
el marco del Plan de Acción de la Comisión Técnica Especial del Medio
Ambiente INTOSAI-OLACEFS.
Tema III: Ética Pública y Entidades Fiscalizadoras Superiores, acerca
del cual hubo consenso en cuanto a su vigencia como un tema de estudio
Informe de Gestión 2010
Asesoría y Apoyo
72
para el control fi scal, no sólo en plano teórico, sino en cuanto a las medidas
prácticas para su aplicación. En ese sentido quedó asentado que las
EFS deben contar con principios éticos que garanticen su independencia
en el cumplimiento de la ley. Así mismo se determinó que la ética pública
debe trascender hasta el ámbito del sector privado.
Tema IV: Implementación del Servicio de Biblioteca Virtual entre
las Entidades Fiscalizadoras Superiores miembros de la OLACEFS, por
su carácter innovador y su condición de plataforma de intercambio del
conocimiento, la Asamblea acordó aprobar el inicio del proyecto de
creación de la biblioteca virtual -integrándola además al Portal de la
OLACEFS- con el apoyo de la Comisión de Tecnologías de Información y
Comunicaciones de la OLACEFS y la Agencia de Cooperación Alemana
(GIZ).
Los informes de cada tema, preparados por el equipo relator fueron
publicados en la página web de la OLACEFS.
ASUNTOS TÉCNICOS
SISTEMAS DE CONTROL
En ejercicio de las competencias atribuidas a la Contraloría General
de la República, en especial las referidas al desarrollo de normas, pautas
e instrumentos técnicos, así como la atención de asesorías en materia de
control, se cumplieron durante el ejercicio 2011 las actividades que se
mencionan a continuación:
 Modifi cación de la Resolución Organizativa Nº 2 sobre la Organización
y Funcionamiento de la Dirección General Técnica.
 Elaboración del Reglamento para el Registro, Califi cación, Selección
y Contratación de Auditores, Consultores y Profesionales
Independientes en Materia de Control.
 Elaboración de las Normas para la Ejecución de Trabajos y
Presentación de Resultados por Auditores, Consultores y Profesionales
Independientes.
 Elaboración del Manual de Normas y Procedimientos en Materia
de Auditoría de Estado.
 Elaboración del Manual de Normas y Procedimientos para la
Determinación de Responsabilidad Administrativa y la Formulación
de Reparos.
Asuntos
Técnicos
73
 Elaboración del Modelo Genérico de Reglamento Interno de las
Unidades de Auditoría Interna.
 Elaboración del Instructivo para la Elaboración del Informe Anual
de Gestión de los Contralores Estadales.
 Elaboración de las Instrucciones para la Formalización y Recepción
de la Solicitud de Inscripción en el Registro de Auditores,
Consultores y Profesionales Independientes.
 Elaboración del Manual para Formalizar la Inscripción de Personas
Naturales y Jurídicas en el Registro de Auditores, Consultores
y Profesionales en Materia de Control y su Recepción ante la
Contraloría General de la República o las Contralorías Estadales.
 Elaboración de la Resolución mediante la cual se implanta el
Sistema del Registro de Auditores, Consultores y Profesionales
en Materia de Control.
 Elaboración de la Resolución mediante la cual se pone a disposición
de los Órganos que integran el Sistema Nacional de Control
Fiscal, el Manual de Normas y Procedimientos en Materia de
Auditoría de Estado y el Manual para la Determinación de Responsabilidades
y la Formulación de Reparos.
 Circular sobre diversos aspectos que deben considerar las máximas
autoridades jerárquicas de los entes y órganos del sector público
para el fortalecimiento de las unidades de auditoría interna.
 Circular sobre diversas interrogantes planteadas sobre la aplicación
de las Normas para Regular la Entrega de los Órganos
de la Administración Pública y de sus Respectivas Ofi cinas o
Dependencias.
 Actualización del Manual de Instrucciones para los Administradores
del Fondo de Caja Chica.
 Diseño y evaluación, conjuntamente con la Dirección de Informática,
del Sistema para el Registro, Califi cación, Selección y
Contratación de Auditores, Consultores y Profesionales Independientes
en Materia de Control.
 Elaboración conjuntamente con la Dirección de Informática, del
Manual de Usuario del Sistema de Registro de Auditores, Consultores
y Profesionales Independientes en Materia de Control.
 Actualización de circulares en la Pagina Web relacionadas con
diversos criterios institucionales.
 Elaboración del Informe de la República Bolivariana de VeneInforme
de Gestión 2011
Asesoría y Apoyo
74
zuela sobre la Implementación de la Convención de las Unidades
Contra la Corrupción en la República de Burundi.
 Análisis sobre el informe elaborado por la República de Egipto
sobre la Implementación de la Convención de las Unidades Contra
la Corrupción en la República de Burundi.
 Opinión técnica sobre la selección del Auditor Interno de la
Fundación Centro de Estudios sobre Crecimiento y Desarrollo
de la Población Venezolana.
 Opinión técnica sobre la paralización del concurso público para
la designación del Auditor Interno de la Fundación para el Desarrollo
de la Ciencia y Tecnología en el Estado Delta Amacuro.
 Opinión técnica con relación a las funciones que corresponden
ejercer a quienes desempeñan series de cargos de abogados y
auditores en la Contraloría.
 Diseño y modifi cación de formularios, en atención a los requerimientos
efectuados por distintas dependencias del organismo.
 Elaboración de una base de datos sobre criterios institucionales
relacionados con la celebración de concursos públicos para la
designación de los Titulares y la intervención de los Órganos de
Control Fiscal para su publicación en la página web.
COOPERACIÓN INTERNACIONAL
Durante el año 2011, la Contraloría General de la República Bolivariana
de Venezuela, dedicó importantes esfuerzos para perfeccionar
su desempeño mediante el intercambio de conocimientos y experiencias
con sus pares a nivel internacional; específi camente en el ámbito
del control fi scal y la lucha contra la corrupción. Estas actividades
contribuyeron al fortalecimiento de su capital humano, tanto en el
incremento de su conocimiento técnico, como en el desempeño práctico
de sus labores cotidianas. Paralelamente, se incrementaron las
acciones de colaboración con las Entidades Fiscalizadoras Superiores
de América Latina y el Caribe, así como de otros continentes. En ese
sentido, el Organismo Contralor participó activamente en el Seminario
“Nuevas Políticas de Control para el Siglo XXI” celebrado en
la ciudad de Quito y en el curso in situ en materia de control interno,
organizado junto con la Organización Latinoamericana y del Caribe
de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS) y la Contraloría
General de la República de Costa Rica.
Asuntos
Técnicos
75
Igualmente se dio respuesta a diversas solicitudes de información
de los grupos de trabajo que conforman la INTOSAI, entre otras en las siguientes
áreas: cooperación, participación ciudadana, educación virtual
y fortalecimiento institucional de las entidades fi scalizadoras superiores.
Por otra parte, en el contexto de la Convención de las Naciones
Unidas contra la Corrupción (CNUCC), la Contraloría General de la
República tuvo destacada participación en los siguientes eventos:
 Examen in situ sobre la Aplicación de la Convención de las Naciones
Unidas contra la Corrupción en Burundi, África; realizado
junto con Egipto; en representación de Venezuela como Estado
Parte Examinador.
 Cuarto Período de Sesiones de la Conferencia de las Partes de
la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción
en Marrakesh, Marruecos, del 24 al 28 de octubre de 2011;
evento donde se adoptaron importantes resoluciones sobre los
temas técnicos: prevención, asistencia, recuperación de activos,
prevención de la corrupción y cooperación internacional.
CONVENCIÓN INTERAMERICANA CONTRA LA CORRUPCIÓN
La Contraloría General, en representación de la República Bolivariana
de Venezuela, participó en la XVIII reunión de la Convención
Interamericana Contra la Corrupción (CICC), celebrada en Washington,
Estados Unidos de América, los días 21 al 25 de marzo de 2011. Durante
ese encuentro, Venezuela junto a los demás países integrantes de
la CICC, aprobó la adopción de la “Metodología para la Realización de
las Visitas In Situ” para la verifi cación de los avances en su aplicación.
Asimismo, Venezuela junto con Colombia, participó en la reunión del
subgrupo encargado del análisis de la implementación de CICC en
Surinam; Igualmente nuestro país tuvo destacada participación en el
marco de la XIX Reunión del Comité de Expertos del Mecanismo de
Seguimiento de la Implementación de la Convención Interamericana
contra la Corrupción (MESICIC).
CAPACITACIÓN
En el marco de sus competencias, le corresponde a la Contraloría
General de la República, el diseño de políticas y pautas para programas
de capacitación y especialización que coadyuven al fortalecimiento de las
Informe de Gestión 2011
Asesoría y Apoyo
76
capacidades de sus funcionarios y al mismo tiempo, el rol multiplicador del
conocimiento en materia fi scal interinstitucional que, durante el año 2011,
se evidenció en la organización y participación en las siguientes actividades:
 Detección de necesidades de capacitación para el desarrollo de
capacidades institucionales, dirigida a las contralorías municipales
del Área Metropolitana de Caracas, contralorías de los
municipios que son capitales de estado, contralorías municipales
intervenidas y la Superintendencia Nacional de Auditoría Interna.
 Jornadas en materia de potestad investigativa, para los auditores
de la Contraloría General de la República.
 Jornada de determinación de responsabilidades dirigida a los jefes
del área de determinación de responsabilidades de las contralorías
participantes en el programa “Detección de Necesidades para el
Desarrollo de Capacidades”.
 En el marco de las jornadas “Fortalecimiento del Sistema de Control
Interno de las Unidades de Auditoría Interna” dirigida a los
jefes y representantes de las mismas, se continuaron los simposios,
ahora con la participación de los ministerios y organismos sujetos
al control de los sectores seguridad pública, infraestructura y social,
educación universitaria y bancario y se convocó además, al
Ministerio del Poder Popular de Petróleo y Minería y el Instituto
Nacional de Capacitación y Educación Socialista (INCES).
 Curso básico de Auditoría, dirigido a funcionarios de las contralorías
municipales del Área Metropolitana de Caracas, Superintendencia
Nacional de Auditoría Interna y Unidades de Auditoría
Interna de distintos organismos del Municipio Chacao.
 Programa Ejecutivo de Formación Integral “Convención Interamericana
contra la Corrupción”, modalidad virtual, mediante el
cual se capacitó a funcionarios de Paraguay y Venezuela en ese
instrumento jurídico de carácter internacional, de suma importancia
en la lucha contra la corrupción.
 Curso virtual “Calidad y Supervisión en el Proceso de Auditoría”
impartido por esta Contraloría General a funcionarios de
las Entidades Fiscalizadoras Superiores de Chile, Colombia,
Costa Rica, Guatemala, Nicaragua, Panamá, República Dominicana
y Venezuela, en el marco del Plan Anual de Capacitación
Regional 2011 del Comité de Capacitación Regional
de la OLACEFS.
Asuntos
Técnicos
77
PUBLICACIONES
Durante el año 2011, la Contraloría General de la República editó los
números 163 y 164 de la Revista de Control Fiscal; publicación que ha
sido desde hace cincuenta años, el órgano de divulgación por excelencia
para el conocimiento técnico y fi scal. Además, en su condición de editor
asociado y miembro del Comité Directivo de la Revista Internacional
de Auditoría Gubernamental tradujo y diagramó los números: 1 y 2,
correspondientes al volumen 38 (2011) de esta prestigiosa revista. Finalmente,
se editó y diagramó el Informe de Gestión 2010 y el CD-ROM
de actuaciones Anexo al Informe de Gestión 2010.
ASUNTOS JURÍDICOS
RECURSOS ADMINISTRATIVOS INTERPUESTOS CONTRA DECISIONES DE LA
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Durante el año 2011, ingresaron 97 recursos administrativos interpuestos
contra actos de responsabilidad administrativa, reparos, multas
y otras actuaciones emanadas del Organismo Contralor u otros Órganos
de Control Fiscal, a los que se suman 52 recursos interpuestos en años
anteriores que estaban pendientes por resolver lo que da un total de 149
recursos administrativos.
Del total de recursos interpuestos, la Contraloría General de la República
resolvió 133: 9 decisiones correspondientes a declaratorias de
responsabilidad administrativa, las cuales fueron todas confi rmatorias
por Bs.F. 116.004,73 (además, en una de esas mismas decisiones se
confi rmó un reparo solidario por un monto total de Bs.F. 19.046,40); 47
vinculadas con sanciones de multa impuestas en materia patrimonial por
este Organismo Contralor, de las cuales 38 fueron confi rmatorias y en 8
se modifi có el monto de las multas, estas multas (46) son por un total de
11.750,00 U.T.; una multa fue revocatoria por 275 U.T; 4 corresponden
a decisiones adoptadas en materia de procedimientos de verifi cación
patrimonial, todas confi rmatorias; 2 relacionadas con medidas de
inhabilitación para el ejercicio de funciones públicas impuestas por el
Contralor General de la República con fundamento en el artículo 39 de
la Ley contra la Corrupción, todas confi rmatorias; 59 referentes a actos
dictados por el Contralor General con fundamento en el artículo 105 de
la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Informe de Gestión 2011
Asesoría y Apoyo
78
Nacional de Control Fiscal, de las cuales 58 fueron confi rmatorias y en
una se modifi có la sanción impuesta; 9 en materia funcionarial, de los
cuales 5 fueron confi rmatorias, 1 con lugar y se revocó el acto administrativo,
dos parcialmente con lugar y uno se dejó sin efecto, adicionalmente
en éstos últimos se ordenó instruir a la Dirección de Recursos Humanos
para que remitiera los expedientes a la Comisión Califi cadora para
emitir pronunciamiento sobre la jubilación. Igualmente, se emitieron 3
Ofi cios, de los cuales uno está relacionado con un recurso funcionarial,
otro con un concurso público y el otro con una sanción impuesta por el
Contralor General de la República con fundamento en el artículo 105 de
la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal. Quedan 16 asuntos pendientes por resolver,
de los cuales 4 tienen sus procedimientos suspendidos por decisión de
los órganos jurisdiccionales. De los 12 restantes, uno está vinculado con
una declaratoria de responsabilidad administrativa; uno está relacionado
con procedimientos de multas impuestas por el Director de Declaraciones
Juradas; uno con procedimientos de verifi cación patrimonial observado
por el Director de Declaraciones Juradas, 6 con sanciones impuestas
por el Contralor General de la República con fundamento en el artículo
105 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal; 2 con concursos de contralores y
uno en materia funcionarial.
RECURSOS JURISDICCIONALES INTERPUESTOS CONTRA DECISIONES DE LA
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
En defensa de la legalidad de los actos emanados del Organismo
Contralor, de los vinculados con la materia de control fi scal u otros en
los que el Organismo ha sido notifi cado o se ha hecho parte en atención
a los intereses fi scales, se atienden actualmente 483 juicios, discriminados
de la siguiente manera: 147 en el Tribunal Supremo de Justicia,
de los cuales 20 se encuentran en la Sala Constitucional y 127 en la
Sala Político-Administrativa; 54 en las Cortes de lo Contencioso Administrativo,
de los cuales 30 se encuentran en la Corte Primera de lo
Contencioso Administrativo y 24 en la Corte Segunda de lo Contencioso
Administrativo; 154 en los Juzgados Superiores en lo Civil y Contencioso
Administrativo; 108 en los Tribunales Superiores Contenciosos
Tributarios; 5 en los Tribunales Penales; 3 en los Tribunales Civiles;
7 en los Juzgados Ejecutores de Medidas; 2 en los Juzgados Agrarios.
Asuntos
Jurídicos
79
Adicionalmente cursan 2 denuncias, ante el Colegio de Abogados.
Además, la Contraloría General de la República, le hace seguimiento a
una denuncia formulada contra la empresa contratista que se encargaba
de las obras del estacionamiento ubicado al lado del edifi cio sede de la
Contraloría General de la República.
De los juicios antes señalados, 73 ingresaron a la Contraloría General
de la República durante el año 2011; 7 recursos contenciosos interpuestos
contra objeciones fi scales (reparos), los cuales ascienden a la cantidad de
Bs.F. 407.195,42; un recurso contencioso contra una declaratoria de responsabilidad
administrativa emanada de este Organismo Contralor, cuya multa
fue impuesta por un monto de Bs.F. 2.653,20. Adicionalmente, contra los
actos administrativos dictados con fundamento en el artículo 105 de la Ley
Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional
de Control Fiscal, se interpusieron 26 recursos de nulidad.
De igual forma, ingresó al Organismo Contralor un recurso contencioso
administrativo de nulidad contra una Decisión vinculada con el
procedimiento de verifi cación patrimonial sustanciado por la Dirección
de Declaraciones Juradas del Organismo Contralor. Asimismo, ingresaron
9 recursos de nulidad en materia de multas impuestas por la referida
Dirección, por la suma total de 2.531,25 U.T. También, se interpusieron
4 recursos de nulidad contra medidas preventivas impuestas por el Contralor
General de la República con fundamento en el artículo 39 de la
Ley Contra la Corrupción.
Asimismo, ingresaron al Organismo, 6 recursos contra actos vinculados
a concursos para la designación de titulares de los órganos de
control fi scal: 4 emanados de la Contralora General de la República (de
estos, en 2 se resolvió intervenir el órganos de control fi scal; en otro se
ordena revocar el concurso público y; el otro constituido por un Informe
Defi nitivo emanado de la Dirección General de Control de Estados y
Municipios) y; 2 referidos a actos administrativos emanados de órganos
distintos a la Contraloría General de la República.
Igualmente, ingresaron al Organismo Contralor 2 acciones de amparo
constitucional: una de las cuales fue interpuesta contra el Contralor
General de la República en el marco de un acto relacionado con un
concurso público para la designación del titular de un órgano de control
fi scal y; una vinculada con el artículo 17, numeral 3 del Reglamento
Informe de Gestión 2011
Asesoría y Apoyo
80
sobre los Concursos Públicos para la Designación de los Contralores
Distritales y Municipales, y los Titulares de las Unidades de Auditoría
Interna de los Órganos del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital
y Municipal y sus Entes Descentralizados, (Gaceta Ofi cial Nº 39.350
del 20 -01-2010).
Además, la Contraloría General de la República, interpuso ante la
Sala Constitucional del Tribunal Supremo de Justicia, un recurso extraordinario
de revisión respecto a la sentencia Nº 00363 del 24-03-2011, emanada
de la Sala Político Administrativa del aludido órgano jurisdiccional,
a través de la cual, se ordenó a este Organismo Contralor, el recálculo
de una sanción de inhabilitación para el ejercicio de funciones públicas
establecida en el artículo 105 de la Ley Orgánica que rige sus funciones.
De igual manera, la Contraloría General de la República fue citada
en 6 causas, a los efectos de emitir su opinión respecto a los hechos
controvertidos: una vinculada con la omisión del Ministerio del Poder
Popular para el Ambiente en el saneamiento ambiental del Lago de Valencia;
una relacionada con una demanda de protección de derechos e
intereses colectivos y difusos interpuesta por los habitantes del Conjunto
Residencial Parque La Vega; 2 demandas de contenido patrimonial, de
conformidad con la Ley Orgánica de la Jurisdicción Contencioso Administrativa;
una referente a una solicitud de medida asegurativa anticipada
incoada ante el Juzgado Superior Primero Agrario de la Circunscripción
Judicial del Distrito Metropolitano y; una relativa a una acción merodeclarativa
interpuesta ante el Juzgado de Primera Instancia Agraria de la
Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas.
Asimismo, se ejercieron 2 recursos contencioso administrativo funcionariales
contra actos emanados de este Organismo Contralor.
Por otra parte, fue notifi cada la Contraloría General de la República,
a los efectos de emitir su criterio en un recurso de interpretación del artículo
43 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República
y del Sistema Nacional de Control Fiscal (Gaceta Ofi cial Nº 37.347 del
17-12-2001), en concordancia con los artículos 26 eiusdem y, 13 y 16,
numerales 8 y 9 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica
de la Fuerza Armada Nacional Bolivariana (Gaceta Ofi cial Nº 5.891
Extraordinario del 31-07-2008).
Asuntos
Jurídicos
81
Igualmente, este Organismo interviene en 2 causas penales:
una en calidad de víctima y, en otra respecto de la cual prestará su
apoyo, en virtud de estar vinculada con una agresión sufrida por una
funcionaria adscrita a la Contraloría General de la República, en el
ejercicio de sus funciones.
Asimismo, fueron interpuestos 3 recursos de nulidad contra circulares
emanadas del Organismo Contralor, a través de las cuales se
establecen criterios relacionados con el Régimen Municipal.
También, el Órgano de Control tiene bajo su vigilancia una causa
vinculada con una demanda de ejecución de prenda intentada contra
una de sus funcionarias en el ejercicio de sus funciones.
Por último, la Contraloría General de la República, interviene en
una acción de habeas data ejercida por un ciudadano que fue objeto
de una sanción por parte de este Organismo, de conformidad con el
artículo 105 de la Ley que rige sus funciones.
DECISIONES SOBRE RECURSOS JURISDICCIONALES INTERPUESTOS
CONTRA AVERIGUACIONES ADMINISTRATIVAS, REPAROS, Y MULTAS
Durante el año 2011, la Contraloría General de la República,
obtuvo de los órganos jurisdiccionales un total de 62 sentencias, 12
relacionadas con decisiones de responsabilidad administrativas, 18
contra reparos formulados por la Contraloría General de la República
y 2 relacionados con sanciones de multa impuestas por la Dirección
de Declaraciones Juradas de Patrimonio, situación que se detalla a
continuación:
Informe de Gestión 2011
Asesoría y Apoyo
82
CUADRO N° 10
DECISIONES SOBRE RECURSOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, REPAROS Y MULTAS
(Bolívares fuertes)
Responsabilidad administrativa: Recursos Jurisdiccionales
Fallos Cantidad Monto
Favorables 12 40.305,80
En 3 declaratorias de responsabilidad administrativa, se confi rmaron reparos por un total de Bs.F.
619.884,32, el cual se sumará en el cuadro siguiente, en el renglón reparos favorables.
Reparos: Recursos Jurisdiccionales
Fallos Cantidad Monto
Favorables 13 943,38 mil
Desfavorables 5 398,37 mil
Declaración Jurada de Patrimonio: Recursos Jurisdiccionales
Fallos Cantidad Monto
Favorables 2 662,50
Asimismo, la Contraloría General de la República, obtuvo de
la Sala Político Administrativa del Tribunal Supremo de Justicia, 2
sentencias relacionadas con tres recursos contra actos de verifi cación
patrimonial provenientes de la Dirección de Declaraciones Juradas
de Patrimonio.
De igual forma, el Organismo Contralor obtuvo de la aludida Sala,
15 sentencias relacionadas con recursos contra actos administrativos
dictados por el Contralor General de la República, en ejercicio de la
competencia que le atribuye el artículo 105 de la Ley Orgánica de
la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal.
Además, la Contraloría General de la República, obtuvo de la Sala
Político Administrativa del Tribunal Supremo de Justicia 2 sentencias
relacionadas con dos recurso de interpretación, uno, vinculado con
el artículo 172 de la Ley del Régimen Prestacional de Vivienda y
Hábitat, en concordancia con el artículo 262 de la Constitución de la
República Bolivariana de Venezuela y, el otro, con el artículo 74 de
la Ley de Empresas de Seguros y Reaseguros.
Por otra parte, esta Institución Contralora obtuvo 2 sentencias
favorables en las que se resolvieron dos recursos de nulidad en mateAsuntos
Jurídicos
83
ria de revocatoria de Concursos Públicos para la Designación de los
Contralores Distritales y Municipales y los Titulares de las Unidades
de Auditoría Interna de los Órganos del Poder Público Estadal, Distrital
y Municipal y sus Entes Descentralizados.
Asimismo, la Contraloría General de la República, obtuvo de la
Sala Constitucional del Tribunal Supremo de Justicia, 4 sentencias
en materia de amparo, 3 de las cuales fueron favorables y uno desfavorable.
De las 3 favorables, una fue ejercida contra el Contralor
General de la República por “la violación en que incurre en el artículo
15, numeral 4 del Reglamento sobre los Concursos Públicos para la
Designación de los Contralores Distritales y Municipales, y los Titulares
de las Unidades de Auditoría Interna de los Órganos del Poder
Público Nacional, Estadal, Distrital y Municipal y sus Entes Descentralizados”;
otra, vinculada con el pronunciamiento contenido en el
Ofi cio Nº 01-00-000880 dictado el 28-10-2010, por medio del cual
el Contralor General, califi có a todos los funcionarios y funcionarias
de las contralorías municipales, como funcionarios de confi anza, por
lo tanto, no extensible a ellos el derecho a organizarse sindicalmente
y, la otra, relacionada con la revocatoria del Concurso Público para
la designación del Órgano de Control Fiscal de la Superintendencia
de las Instituciones del Sector Bancario, ordenada por el Contralor
General de la República. La desfavorable, guarda relación con el recurso
de apelación ejercido por este Organismo, en el caso de una ex
funcionaria que fue objeto de una denuncia ante el Ministerio Público,
por haber “incurrido en los delitos de prevaricación y utilización de
información o datos de carácter reservado”.
De igual manera, el Organismo Contralor, obtuvo de la Sala antes
mencionada, un fallo favorable en el que resolvió un recurso extraordinario
de revisión de sentencias defi nitivamente fi rmes, anulando los
Pronunciamientos del Juzgado Superior en lo Civil y Contencioso
Administrativo de la Circunscripción Judicial de la Región Centro-
Norte, con sede en la ciudad de Valencia Estado Carabobo.
Por otra parte, este Órgano de Control, obtuvo de la Sala Político
Administrativa del máximo Órgano Jurisdiccional de la República,
3 pronunciamientos con relación a Órganos de Control Fiscal Externo,
ninguno de los cuales, resultó desfavorable para el Organismo
Contralor.
Informe de Gestión 2011
Asesoría y Apoyo
84
Finalmente, la Contraloría General de la República, obtuvo una
sentencia favorable en un recurso de nulidad por inconstitucionalidad
ejercido contra el artículo 117 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
APOYO JURÍDICO A LA GESTIÓN FISCALIZADORA
Durante el año 2011 se elaboraron 7 proyectos de ofi cios con contenido
jurídico. Se emitieron 30 respuestas jurídicas referidas a varios
tópicos de interés para este Organismo Contralor.
.
CAPÍTULO III
GESTIÓN EN EL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL FISCAL

87
GESTIÓN EN EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
FISCAL
VISIÓN CRÍTICA
La Contraloría General de la República en su carácter de órgano
rector del Sistema Nacional de Control Fiscal (SNCF), con el propósito
de lograr la unidad de dirección de los sistemas y procedimientos
de control que coadyuven al logro de los objetivos de los distintos
órganos y entes del sector público, así como al buen funcionamiento
de la Administración Pública, planifi có y llevó a cabo un conjunto
de actuaciones y actividades con la fi nalidad de conocer: el funcionamiento
de una muestra de órganos de control fi scal; el desempeño
coordinado de los órganos de control fi scal externo; el cumplimiento,
en procedimientos de concursos públicos para la designación de
titulares de los órganos de control fi scal, la rendición de cuentas y la
elaboración y presentación de actas de entrega. Las actividades incluyeron,
además, un conjunto de cursos, talleres y simposios dirigidos
al fortalecimiento del ejercicio de las competencias de control fi scal.
El desarrollo de la gestión buscó incentivar en el funcionariado de
los órganos de control fi scal las bondades de un trabajo efi caz, efi ciente
y coherente con los valores éticos y morales, el cual por sinergia,
refl eje en los órganos y entes de la Administración Pública Nacional y
en la sociedad en su conjunto, una mejor gerencia pública, que vigila
con celo el patrimonio público y que cuenta con herramientas técnicas
y objetivas para el desempeño de sus funciones, contribuyendo de
ese modo a alcanzar un mejor bienestar social.
En ese contexto, la Contraloría General de la República coordinó,
con órganos de control fi scal externos, auditorías en una muestra
de entidades de la administración estadal y municipal, a los fi nes de
conocer sobre la administración del recurso humano al servicio de las
policías, la situación de los bienes muebles e inmuebles de esas entidades
territoriales y el manejo de los desechos sólidos.
Los resultados obtenidos refl ejan, entre otras, debilidades de orden
administrativo y de control interno, tanto en los órganos de control fi scal,
como en la muestra de entidades de la Administración estadal y municipal
evaluadas; asi como en la elaboración y presentación de actas de
88
Informe de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
entrega. Además, se evidenció incumplimiento, por parte de máximas
autoridades jerarquicas de entidades públicas, de la normativa dictada
con la fi nalidad de garantizar la capacidad e idoneidad en el ejercicio de
los cargos públicos en los órganos que integran el SNCF, en virtud de
que persiste la mora en convocar el concurso público para la provisión
de los cargos de auditores internos.
Finalmente, en el marco de los principios de transparencia y rendición
de cuentas, se describen los resultados relevantes de la gestión contralora
en el SNCF, durante el año 2011.
89
Actividades Especiales
ACTIVIDADES ESPECIALES DE ORDEN NORMATIVO O DE
COORDINACIÓN EN EL SNCF
CREACIÓN DEL REGISTRO DE AUDITORES, CONSULTORES Y
PROFESIONALES INDEPENDIENTES EN MATERIA DE CONTROL
La Contraloría General de la República, en atención a las competencias
que le establece el parágrafo único del artículo 43 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal
(Gaceta Ofi cial Nº 6.013 Extraordinario del 23-12-10), conforme al cual los
órganos de control fi scal, la Superintendencia Nacional de Auditoría Interna y
las máximas autoridades jerárquicas de los órganos del sector público, podrán
ejercer sus facultades de control apoyándose en los informes, dictámenes y
estudios técnicos emitidos por auditores, consultores y profesionales independientes,
califi cados y registrados por la Contraloría General de la República,
con sujeción a la normativa que esta dicte, creó el Registro de Auditores,
Consultores y Profesionales Independientes en Materia de Control, que entró
en funcionamiento el primero de septiembre de 2011, el cual tiene como
función recibir las solicitudes de inscripción o renovación del certifi cado de
inscripción y califi cación; acordar o negar la inscripción en el mencionado
Registro o la renovación del certifi cado de inscripción y califi cación; expedir
el certifi cado de inscripción y califi cación para prestar servicios en materia
de control; suspender o excluir, en los casos que corresponda, a los auditores,
consultores, profesionales independientes y fi rmas de auditores, entre otras.
Las normativa sobre el funcionamiento del Registro, así como los requisitos
exigidos para la inscripción y califi cación de las personas naturales y
jurídicas y el procedimiento para tramitar las correspondientes solicitudes de
inscripción, está establecida en el Reglamento para el Registro, Califi cación,
Selección y Contratación de Auditores, Consultores y Profesionales Independientes
en Materia de Control, así como en las Normas para la Ejecución
de los Trabajos y Presentación de Resultados por Auditores, Consultores,
Profesionales Independientes y Firmas de Auditores que Presten Servicios
en Materia de Control, dictadas por la Contralora General de la República
(E), mediante Resoluciones Nos. 01-00-000163 y 01-00-000265 de fechas
04-08-2011 y 22-12-2011 respectivamente, (Gacetas Ofi ciales Nos 39.729
y 39827 del 05-08-2011 y 23-12-2011) respectivamente.
90
Informe de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
A fi n de garantizar los principios de la transparencia, efi ciencia,
economía y modernidad que rigen a la Administración Pública, así
como para simplifi car a los ciudadanos los trámites administrativos
al formalizar la inscripción, se implantó el Sistema del Registro de
Auditores, Consultores y Profesionales Independientes en Materia de
Control, disponible en el portal electrónico de la Contraloría General
de la República, así como las Instrucciones para la Formalización y
Recepción de la Solicitud de Inscripción en el Registro de Auditores,
Consultores y Profesionales Independientes en Materia de Control; el
Manual para Formalizar la Inscripción de Personas Naturales y Jurídicas
en el Registro de Auditores, Consultores y Profesionales en Materia de
Control y su Recepción ante la Contraloría General de la República o
las Contralorías Estadales y; el Manual de Usuario del Sistema antes
mencionado.
Con la puesta en funcionamiento del mencionado Registro, la
Contraloría General de la República persigue, en su condición de
órgano rector del SNCF, dar cumplimiento a lo previsto en el citado
artículo 43 de la ley orgánica que regula su funcionamiento; implementar
mecanismos que permitan garantizar la capacidad e idoneidad de
quienes presten servicios profesionales como auditores, consultores,
profesionales independientes y fi rmas de auditores, en los órganos
de control fi scal, en los órganos y entidades del sector público y en
la Superintendencia Nacional de Auditoría Interna; así como regular
la contratación de los referidos servicios profesionales y establecer
estándares mínimos de calidad en la ejecución de tales trabajos y en la
presentación de sus resultados.
AUDITORÍAS COORDINADAS CON LOS ÓRGANOS DE CONTROL
FISCAL
La Contraloría General de la República, en ejercicio de sus competencias,
con el carácter de órgano rector del Sistema Nacional de
Control Fiscal (SNCF) que le atribuyen los artículos 4 y 14, numeral
10, de la Ley Orgánica que rige su funcionamiento, en concordancia
con lo previsto en el artículo 49 ejusdem, el cual señala la competencia
para coordinar con los demás órganos de control fi scal la realización
91
Actividades Especiales
de actuaciones en los entes y organismos señalados en el artículo 9,
numerales 1 al 11 de la citada Ley, con el propósito de fortalecer el
SNCF, durante el ejercicio 2011 realizó 7 actuaciones coordinadas con
los órganos de control fi scal del ámbito estadal y municipal dirigidas a
evaluar los cuerpos policiales, bienes muebles e inmuebles y desechos
sólidos en los estados y municipios del territorio nacional
EVALUACIÓN DE CUERPOS POLICIALES EN EL ÁMBITO ESTADAL Y
MUNICIPAL
Dada la importancia que revisten los cuerpos de seguridad y defensa
estadales y municipales para el mejoramiento de la calidad de vida de
los ciudadanos, y con el fi rme propósito de fortalecer la capacidad para
ejecutar efi cazmente las funciones de gobierno y la sana administración
en el manejo de los recursos del sector público, esta Máxima Entidad
Fiscalizadora llevó a cabo durante el ejercicio 2011 la evaluación de
una muestra cuerpos policiales del ámbito estadal y municipal, en
cuanto a la administración de personal; adquisición, registro y control
de bienes muebles, gastos efectuados por dichos conceptos; así como
la percepción que tienen las comunidades acerca del servicio prestado
por cada cuerpo policial en su respectiva jurisdicción, cuyos resultados
se señalan a continuación.
Se determinó en las policías de los estados Delta Amacuro, Lara, Miranda,
Monagas y Yaracuy, la existencia de vehículos sin placas de identifi
cación emitidas por el Instituto Nacional de Transporte Terrestre (INTT);
en tal sentido, el artículo 59 de la Ley de Transporte Terrestre (LTT), Gaceta
Ofi cial Nº 37.332 de fecha 26-11-2001, indica que todo vehículo que circule
por el territorio nacional, debe portar de manera visible, sus correspondientes
placas de identifi cación colocadas en la parte delantera y la otra en la parte
posterior en los sitios especialmente destinados a tal fi n.
Se verifi có en los cuerpos policiales de los estados Cojedes, Monagas,
Yaracuy y Zulia la existencia de motos que carecen de seguro de
responsabilidad civil, en tal sentido, la LTT, dispone en el artículo 35,
que todo vehículo destinado al transporte terrestre debe estar amparado
por una póliza de responsabilidad civil para responder por los daños que
ocasione al Estado o a los particulares.
92
Informe de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
En la revisión efectuada a los expedientes de los funcionarios adscritos
a los cuerpos policiales de los estados Delta Amacuro, Miranda y
Monagas, se observó la carencia de comprobantes de declaración jurada
de patrimonio, sobre el particular el artículo 23 de la Ley Contra la
Corrupción, (Gaceta Ofi cial Nº 5.637 Extraordinario del 07-04-2003),
establece que los funcionarios y empleados públicos deben presentar
declaración jurada de patrimonio dentro de los 30 días siguientes al
ingreso y 30 días posteriores al cese de sus funciones.
Del análisis de los resultados de una encuesta aplicada a una
muestra de habitantes de los estados Cojedes, Lara, Monagas, Nueva
Esparta, Táchira y Trujillo, con el fi n de conocer la percepción de esas
comunidades acerca del servicio prestado por los respectivos cuerpos
policiales, indicaron que el servicio es defi ciente, entre otras cosas, por
insufi ciente presencia policial, desconfi anza en su función orientadora,
no se sienten protegidos, ni seguros ante la presencia de los efectivos
policiales, pues consideran que estos actúan al margen de la Ley. Al respecto,
la Ley del Estatuto de la Función Policial (LEFP), Gaceta Ofi cial
Nº 5.940 Extraordinario del 7-12-2009, expresa en su artículo 5 que
el mandato del policía comprende: proteger a las personas con énfasis
fundamental en la vida e integridad personal, proteger a la persona más
débil en cualquier situación específi ca de vulnerabilidad, inclusive en
situaciones de emergencia, controlar y desestimular la violencia como
forma de resolver disputas o agravios, aplicando la coacción que fuere
estrictamente necesaria para evitar su escalada y propagación, así como
salvaguardar de forma inmediata los derechos legítimos de cualquier
persona que se viere amenazada o atacada, sin perjuicio y con la obligación
de ejecutar cualquier resolución o disposición que adoptare un
organismo con competencia para dirimir el litigio, disputa o confl icto
que se hubiere presentado.
Se observó en las policías de los estados Monagas y Táchira la
ausencia de mecanismos de control y seguimiento para adquisición de
vehículos, en virtud de que los mismos carecen de certifi cado de registro
emitido por el INTT. Situación que no se ajusta a lo establecido en el
artículo 72, numeral 1 de la Ley de Tránsito y Transporte Terrestre (Gaceta
Ofi cial Nº 37.332 del 26-11-2001), el cual prevé que todo propietario
93
Actividades Especiales
tiene la obligación de inscribir el vehículo en el Registro Nacional de
Vehículos y de Conductores y Conductoras, en un lapso de 30 días hábiles
posterior a la fecha de su adquisición.
En el ámbito municipal se evaluaron los cuerpos de policía de los
municipios siguientes:
CUADRO Nº 11
MUNICIPIOS SEDES DE
CUERPOS POLICIALES EVALUADOS
AÑO 2011
ESTADOS MUNICIPIOS
Aragua Girardot
Apure San Fernando
Barinas Barinas
Bolívar Heres
Cojedes Ezequiel Zamora
Vargas Vargas
Delta Amacuro Tucupita
Falcón Miranda
Guárico Juan Germán Roscio
Lara Iribarren
Mérida Libertador
Monagas Maturín
Anzoátegui Simón Bolívar
Zulia Maracaibo
Sucre Sucre
Táchira San Cristóbal
Distrito Capital Libertador
Miranda
Guaicaipuro
Chacao
Baruta
Carrizal
Los Salias
El Hatillo
Ambrosio Plaza
Zamora
Sucre
94
Informe de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
En los cuerpos policiales de los municipios Carrizal, Chacao, Hatillo,
Guicaipuro, Libertador del Distrito Capital, Maturín, Barinas y Vargas,
se determinó inobservancia de las disposiciones legales y sublegales que
regulan el proceso de reclutamiento, selección e ingreso de aspirantes a
funcionarios policiales previsto en la Ley Orgánica del Servicio de Policía y
del Cuerpo de Policía Nacional Bolivariana (LOSPCPNB), Gaceta Ofi cial
Nº 5.940 del 07-12-2009, LEFP y las respectivas Ordenanzas Municipales,
toda vez, que no se efectuaron los concursos de ingresos, ni fueron exigidos
los antecedentes penales a los aspirantes a funcionarios policiales;
no presentaron la planilla que emite el Sistema Integrado de Información
Policial (SIIPOL); ni se realizaron las respectivas pruebas psicológicas y
de aptitud física, todo ello a los fi nes de garantizar que el recurso humano
así ingresado tenga aptitudes de control personal y equilibrio emocional,
disposición vocacional de servicio, aprendizaje y corrección, cualidades
que deben poseer los funcionarios policiales.
De acuerdo con los resultados de la encuesta aplicada por las contralorías
municipales de los municipios objeto de análisis, se determinó que
el servicio policial es regular (con excepción del municipio Libertador del
estado Mérida), toda vez, que no están satisfechos con la actuación de los
funcionarios policiales, ni se sienten sufi cientemente seguros y representados
por los cuerpos policiales, de igual manera, consideran que la cantidad de
funcionarios presentes en las calles es insufi ciente.
Los funcionarios policiales adscritos a los cuerpos policiales de los municipios
Girardot, San Fernando, Heres, Ezequiel Zamora, Tucupita, Miranda,
Juan Germán Roscio, Iribarren, Libertador del estado Mérida, Guaicaipuro,
Maturín, Simón Bolívar, Maracaibo, Vargas, Barinas, Sucre, San Cristóbal,
El Hatillo, Baruta y Chacao, tienen vacaciones pendientes por disfrutar; y
no se evidenciaron las justifi caciones de las postergaciones del disfrute de
las mismas mediante acto motivado. Al respecto, el artículo 51 de la LEFP,
señala que los funcionarios policiales tendrán derecho a disfrutar de una
vacación anual, la cual no será acumulable, y excepcionalmente mediante
acto motivado se podrá postergar dichas vacaciones; esto se origina por la
falta de planifi cación de las actividades a cumplir, lo que incide en el desgaste
físico y mental y desempeño laboral de los funcionarios policiales; causando
además, el incremento de pasivos laborales en los institutos.
95
Actividades Especiales
Se evidenció que los cuerpos policiales de los municipio Tucupita,
Zamora, El Hatillo y Carrizal, dejaron de percibir los benefi cios de
seguro de hospitalización, cirugía, maternidad, vida y funerario. Al
respecto, los artículos 50, 56 y 58 de la LEFP, establecen el derecho a
percibir los benefi cios sociales y protección integral a la maternidad y
paternidad; circunstancia esta que incide en la calidad de vida de los
funcionarios y su carga familiar, al dejar de garantizarles la protección
frente a contingencias como maternidad, enfermedad, accidentes y
muerte.
En materia de bienes, los cuerpos policiales de los municipios objeto
de análisis, presentan debilidades en el control y registro de los bienes
muebles, toda vez, que se evidenció, entre otros aspectos: ausencia del
registro de inscripción del parque automotor emitida por el INTTT y
las respectivas pólizas de seguros, previsto el artículo 12 la LTTT, así
como los artículos 7 y 58 del Reglamento de la referida Ley; adquisición,
asignación, uso y control de armamento sin los permisos y autorizaciones
por parte de la Dirección General de Armas y Explosivos de la
Fuerza Armada Nacional; armas (pistolas) extraviadas, parqueros que
no se encuentran debidamente certifi cados por la Dirección General de
Armas y Explosivos (DAEX), inobservando lo dispuesto el artículo 71 de
la Ley Orgánica de Policía y Cuerpo de Policía Nacional Bolivariana, el
numeral 2 literal a) de la Providencia Administrativa Nº MPPD-VMS.
DAEX-01-10, Normas para la adquisición, posesión, uso, registro y control
de armamento, municiones, equipos y accesorios para los órganos de
seguridad ciudadana, cuerpos de seguridad del estado y demás órganos
y entes que excepcionalmente ejerzan competencias propias del servicio
de policía; y artículo 33 numeral l7 de la LEFP. Por otra parte, del total
de 271 armas del Instituto de Policía del Municipio Girardot del estado
Aragua, se constató que 187 de ellas no poseen el marcaje con el código
asignado (OP-12) ante la DAEX; 181 no cuentan con el registro balístico;
y 89 no poseen constancias de la entrega formal de asignación, tal como
lo establece la providencia administrativa Nº MPPD-VS-DAEX-01-10; 13
armas están en desuso, sin reportarse su desincorporación; 5 a la orden
del Cuerpo de Investigaciones Científi cas, Penales y Criminalísticas
(CICPC); 2 en la DAEX; y 37 extraviadas.
96
Informe de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
En los cuerpos de Policía de los municipios Barinas, Guaicaipuro,
Girardot y Maracaibo, se evidenció que entre 50,00% y 80,00% del
parque automotor (vehículos, patrullas, motos y bicicletas) de dichas
instituciones se encuentran inoperativos, en condiciones de deterioro;
al respecto, los artículos 131 de la Ley de la Reforma Parcial de la Ley
Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público (LOAFSP),
Gaceta Ofi cial Nº 39.147 del 26-03-2009, y artículo 3 literal a) de las
Normas Generales de Control Interno, refi eren que el control interno
tiene por objeto salvaguardar el patrimonio público; situación que obedece
a la ausencia de políticas por parte de las máximas autoridades en
la adopción de mecanismos destinados al resguardo y mantenimiento de
las unidades policiales, limitando la optimización y capacidad operativa
de los cuerpos de policiales.
En virtud de las observaciones detectadas y dado que el servicio
prestado por los cuerpos policiales estadales y municipales, está vinculado
con la seguridad y protección integral de los ciudadanos de la República,
este máximo Organismo Contralor recomendó a las máximas autoridades
competentes del ámbito municipal, estadal y nacional lo siguiente:
 Realizar los trámites respectivos ante el INTTT en cuanto a los
certifi cados de registro de las unidades propiedad del Instituto, a fi n
de asegurar la salvaguarda del patrimonio ante posibles sanciones
o multas por parte del órgano competente por no cumplir con la
formalidad requerida por la Ley, en lo que respecta a las placas de
identifi cación de los vehículos.
 Implementar medidas de seguimiento, supervisión y control sobre
las operaciones policiales realizadas, que permitan optimizar sus
acciones y de esta forma garantizar que el Instituto logre mayor
impacto en la percepción de la comunidad en el mejoramiento de
la seguridad y el bienestar social, así como mecanismos necesarios
que coadyuven a la aplicación de los procedimientos previstos en
la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento, con miras a
garantizar la selección y contratación de proveedores sujetos a
políticas que propendan la utilización racional de los recursos, la
igualdad, transparencia y competencia, aunado a esto, garantizar,
entre otros aspectos, el pago del seguro de responsabilidad civil
de los vehículos existentes, a fi n de prever cualquier eventualidad.
97
Actividades Especiales
 Promover el cumplimiento de las políticas dictadas por la máxima
autoridad, así como las leyes y reglamentos aplicables, en
función de los principios de economía, transparencia, honestidad,
efi ciencia, igualdad, competencia y publicidad que caracterizan a
la administración pública.
 La máxima autoridad de la institución, deberá gestionar ante los
organismos competentes los recursos presupuestarios, fi nancieros y
técnicos indispensables y necesarios, que le permita contar con un
presupuesto de ingresos y gastos acorde con los nuevos estándares
de policía, establecidos en la normativa legal que regula la materia,
a fi n de proceder a la selección y contratación de funcionarios que
cubran la vacantes y poder solventar el défi cit de funcionarios
policiales estadales que actualmente presentan los institutos policiales,
en aras de coadyuvar con el mantenimiento de la seguridad,
moralidad, salubridad, tránsito, seguridad vial, y orden público,
garantizando a la ciudadanía el pleno disfrute de sus derechos y
garantías constitucionales en todo el Territorio Nacional.
 Emprender las acciones inmediatas, para que los institutos de policías
municipales procedan a registrar los vehículos adscritos a cada
instituto policial ante el INTTT, asimismo, adquirir las pólizas de
seguros de responsabilidad civil del parque automotor, conforme
a lo previsto en la normativa legal correspondiente.
 Girar instrucciones a los institutos de policía municipales, para que
cada una de sus Direcciones de recursos humanos lleven a cabo
la realización de los concursos para el ingreso de los aspirantes a
funcionarios policiales, y establezcan mecanismos de supervisión
y seguimiento a los expedientes, a los fi nes de asegurarse que éstos
disfruten de sus vacaciones en los lapsos previstos, por lo que las
autoridades responsables deberán tener en consideración los lapsos
en que corresponde a cada funcionario para el disfrute de sus
vacaciones, en la planifi cación de los planes operativos dirigidos
al resguardo de la ciudadanía.
 Apoyar a las diferentes instituciones policiales municipales en la
implementación de mecanismos de control que coadyuven en la
planifi cación, procedimientos, selección, reclutamiento e ingreso
acorde al crecimiento poblacional de las comunidades y la capacitación
constante de los funcionarios policiales; la adquisición
98
Informe de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
acorde al volumen de funcionarios y el mantenimiento adecuado
de los bienes muebles, que conlleven a mejorar el servicio policial
prestado a sus comunidades, y por ende satisfacer los niveles de
seguridad, asimismo, supervisar la gestión de cada uno de ellos,
a los fi nes de aplicar medidas oportunas ante desviaciones en el
servicio policial; en aras de garantizar el precepto constitucional
sobre el derecho de todos los ciudadanos a recibir protección por
parte del Estado a través de los órganos de seguridad ciudadana.
 Coordinar con la DAEX, adscrita al Ministerio del Poder Popular
para la Defensa, el seguimiento a los institutos de policía municipales,
para que éstos gestionen los trámites de registro, aprobación
y mantenimiento del parque de armas.
EVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES EN EL ÁMBITO
ESTADAL Y MUNICIPAL
Con el propósito de fortalecer la función de gobierno, así como la
administración de los recursos del sector público, ésta Máxima Entidad
Fiscalizadora, acordó como acción estratégica, durante el año 2011, la
ejecución de actuaciones fi scales coordinadas con la fi nalidad de evaluar
las actividades llevadas a cabo materia de adquisición, registro y control
de bienes muebles (vehículos) e inmuebles (terrenos y edifi caciones) por
las entidades estadales y municipales. Los resultados de las actuaciones
se presentan a continuación.
Se constató que en las gobernaciones de los estados Cojedes, Lara,
Monagas y Yaracuy, durante el período 2005-2009; se realizaron adquisiciones
de vehículos por la vía de adjudicación directa, aún cuando por
su cuantía debieron ser sometidas a procesos de licitación y/o contratación,
en razón de que dictaron decretos de emergencia institucionales, al
respecto, el artículo 337 de la Constitución de la República Bolivariana
de Venezuela (Gacetas Ofi ciales Nos. 36.860 y 5.908 Extraordinarias
de fechas 30-12-1999 y 19-02-2009, respectivamente), establece que
el Presidente o Presidenta en Consejo de Ministros, podrá decretar los
estados de excepción. Se califi can expresamente como tales circunstancias
de orden social, económico, político, natural o ecológico, que
afecten gravemente la seguridad de la Nación, de las instituciones y de
los ciudadanos y ciudadanas.
99
Actividades Especiales
Se evidenciaron durante los años 2008 y 2009, adjudicaciones
directas, en las gobernaciones de los estados Cojedes y Trujillo, bajo
la modalidad de consulta de precios, aún cuado las mismas se debían
realizar por la modalidad de concurso abierto, en virtud de que el monto
de cada adquisición superaba las 20.000 Unidades Tributarias (UT), al
respecto, la Ley de Contrataciones Públicas (Gaceta Ofi cial Nº 38.895
de fecha 25-03-2008, así como la reforma publicada en Gaceta Ofi cial
Nº 39.165 del 24-04-2009) en el artículo 55 numeral 1, expresa que
se procederá a concurso abierto cuando el monto de la adquisición o
contratación supera las veinte mil UT.
Se determinó en las gobernaciones de los estados Amazonas,
Cojedes, Delta Amacuro, Lara, Miranda y Yaracuy, la existencia de
vehículos que no poseen placa de identifi cación emitida por el INTT;
en tal sentido, el artículo 59 de la Ley de Transporte Terrestre (Gaceta
Ofi cial Nº 37.332 de fecha 26-11-2001), indica que todo vehículo
que circule por el Territorio Nacional, debe portar de manera visible,
sus correspondientes placas identifi cadoras colocadas en la parte
delantera y la otra en la parte posterior en los sitios especialmente
destinados a tal fi n.
Se constató en las gobernaciones de los estados Amazonas, Cojedes,
Falcón, Yaracuy y Zulia, la existencia de 255 vehículos y 66
motos que carecen del seguro de responsabilidad civil, en tal sentido,
la Ley de Tránsito y Transporte Terrestre dispone en el artículo 35 que
todo vehículo destinado al transporte terrestre debe estar amparado por
una póliza de responsabilidad civil para responder por los daños que
ocasione al Estado o a los particulares.
Se verifi có que en las gobernaciones de los estados Amazonas,
Cojedes, Falcón, Monagas, Yaracuy y Zulia, 255 vehículos no se encuentran
registrados en el INTTT, en tal sentido, el artículo 72 de la
Ley de Transporte Terrestre, expresa que todo propietario o propietaria
de vehículo está obligado a inscribir el mismo en el Registro Nacional
de Vehículos y de Conductores y Conductoras, dentro de los 30 días
hábiles siguientes a su adquisición, y efectuar las inscripciones que
exija el INTTT dentro del mismo lapso.
100
Informe de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
En el ámbito municipal se evaluaron los bienes muebles e inmuebles
en las alcaldías que se señalan a continuación:
CUADRO Nº 12
MUNICIPIOS CON BIENES MUEBLES E INMUEBLES EVALUADOS*
AÑO 2011
ESTADO MUNICIPIO
Aragua Girardot
Apure San Fernando
Bolívar Heres
Barinas Barinas
Cojedes Ezequiel Zamora
Delta Amacuro Tucupita
Falcón Miranda
Guárico Juan Germán Roscio
Lara Iribarren
Mérida Libertador
Monagas Maturín
Anzoátegui Simón Bolívar
Zulia Maracaibo
Sucre Sucre
Táchira San Cristóbal
Vargas Vargas
Nueva Esparta Arismendi
Portuguesa Guanare
Trujillo Trujillo
Yaracuy San Felipe
Distrito Capital Libertador
Miranda
Guaicaipuro
Chacao
Baruta
Carrizal
Los Salias
El Hatillo
Ambrosio Plaza
Zamora
Sucre
Área Metropolitana de
Caracas
Alcaldía del Área Metropolitana
de Caracas
*Excluye bienes destinados a salud y educación
101
Actividades Especiales
Entre las observaciones más relevantes se destacan:
En los municipios Maturín, Vargas, Sucre, Tucupita, Maracaibo,
Simón Bolívar, Arismendi, San Fernando, Iribarren, San Felipe, Miranda,
Hatillo, Libertador del Distrito Capital y la Alcaldía del Área
Metropolitana de Caracas, se otorgaron contratos por adjudicación
directa, licitación selectiva o consulta de precios, no obstante que
por el monto total del objeto de las contrataciones, les correspondía
licitación general, licitación selectiva, concurso cerrado o consulta
de precios, omitiendo así lo dispuesto en los numerales 1 y 2 de los
artículos 61 y 72 de la Ley de Licitaciones y numerales 1 y 2 del artículo
61 y 73 de la Ley de Contrataciones Públicas (LCP), relativos a
los procesos de selección de contratistas para la adquisición de bienes
(licitación general, selectiva, concurso cerrado, consulta de precios,
respectivamente), en algunos casos fundamentados en declaratoria
de situaciones de emergencia; otros en virtud de la disminución de
la cuantía de la contratación, mediante la división de la misma en
varios contratos; y en otros casos, se efectuó la adjudicación directa
sin motivación alguna, situación contraria al criterio sostenido y
reiterado emanado de esta Contraloría General de la República sobre
declaratoria de emergencia, en concordancia con lo estipulado en el
artículo 37 de la LCP.
En las contrataciones de las alcaldías de los municipios Girardot-
Aragua, Arismendi Nueva Esparta, Área Metropolitana de Caracas,
no se constituyeron las respectivas fi anzas de fi el cumplimiento, o
se constituyeron con posterioridad a la suscripción de las mismas,
hecho contrario a lo establecido en el artículo 38 de la Ley Orgánica
de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal.
Los bienes muebles (vehículos) adquiridos por las alcaldías de los
municipios Barinas, Vargas, Sucre, Tucupita, Guanare, San Cristóbal,
Girardot, Arismendi, Simón Bolívar, Trujillo, San Fernando, Miranda,
Guaicaipuro, Carrizal y Ambrosio Plaza, no cuentan con el certifi cado
de registro emanado del INTTT, situación que no permite tener certeza
de la propiedad de dichos bienes por parte de las alcaldías, hechos
éstos que no se enmarcan en lo establecido en los artículos 40 y 72
102
Informe de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
numeral 1 de la Ley de Transporte Terrestre, (LTT), Gaceta Ofi cial
Nº 37.332 del 26 11 2001. Por otra parte, más del 50% de los bienes
adquiridos por las alcaldías de los municipios Barinas, Vargas, Sucre,
Tucupita, Maracaibo, Ezequiel Zamora, San Cristóbal, Girardot, Simón
Bolívar, Iribarren, Miranda, Heres, Juan Germán Roscio, Hatillo,
Sucre, Carrizal, Los Salias, Zamora y Ambrosio Plaza y Libertador del
Distrito Capital, se encontraban en estado de deterioro y no amparados
por pólizas de seguro con cobertura amplia o en su defecto por una
póliza responsabilidad civil, situaciones estas que no se corresponden
con lo establecido en los artículos 131 y 132 de la Ley Orgánica de la
Administración Financiera del Sector Público, en concordancia con
los artículos 12 y 58 de la Ley de Transporte Terrestre.
Las administraciones municipales de Barinas, Maturín, Vargas,
Sucre, Tucupita, Maracaibo, Ezequiel Zamora, Mérida, San Fernando,
San Felipe, Miranda, Guanare, San Cristóbal, Girardot, Simón Bolívar,
Arismendi, Heres, Libertador del Distrito Capital, Guaicaipuro,
Carrizal, Hatillo, Chacao, Sucre, Plaza, Zamora y Área Metropolitana
de Caracas, no cuentan con inventarios de bienes muebles e inmuebles
debidamente conformados y actualizados, toda vez, que no se
realizan las incorporaciones y desincorporaciones de manera oportuna
y pertinente, ni se refl eja en los mismos los códigos de referencia correlativo,
monto, ubicación, destino y uso de los mismos. Al respecto,
artículo 88, numeral 4 de Ley Orgánica del Poder Público Municipal
(LOPPM), Gaceta Ofi cial Nº 39.163 del 22-04-2009, refi ere que el
alcalde, para proteger y conservar los bienes de la entidad, deberá
hacer la actualización del inventario correspondiente; y solicitar a la
autoridad competente el establecimiento de las responsabilidades a
que haya lugar para quienes los tengan a su cargo, cuidado o custodia,
y de esta forma dar cumplimiento a lo previsto en la Publicación 21,
en el anexo Nº 4. Instructivo para la Formación de los Bienes Muebles
e Inmuebles de los Estados y Municipios de la República, (Gaceta
Ofi cial Extraordinario Nº 2.681 del 31-10-1980).
En las inspecciones físicas efectuadas a los bienes inmuebles de
los municipios Vargas y Chacao, se determinó que los mismos no
están cumpliendo las fi nalidades para los cuales fueron adquiridos en
103
Actividades Especiales
su oportunidad, observándose al respecto, en el caso del municipio
Vargas la compra de 2 locales comerciales para llevar a cabo el proyecto:
“centros de economía popular y solidaria José María Vargas”; no
obstante, actualmente los mismos están siendo utilizados por familias
damnifi cadas. En cuanto al municipio Chacao fueron adquiridos: una
casa quinta para el precinto I de la policía municipal, una parcela para
el precinto III de la policía municipal y una parcela para construir
puestos de estacionamiento y una plaza, los cuales tienen como destino
actual un depósito de materiales de construcción, estacionamiento
de los vehículos pertenecientes a la policía municipal y como sede
de la policía de circulación del municipio, respectivamente. Sobre el
particular, es de destacar que los hechos en referencia no se corresponden
con lo establecido en el artículo 227 de la LOPPM, referido
al presupuesto como instrumento estratégico para la planifi cación,
situación generada por la falta de controles internos efectivos que
permitan regular y hacer seguimiento de los proyectos formulados
en el momento de la adquisición de los bienes inmuebles trayendo
como consecuencia que la inversión efectuada por los municipios,
no satisfaga las necesidades de las comunidades, toda vez, que los
recursos erogados dejan de cumplir la función social para las cuales
habían sido destinados
En virtud de la importancia de las observaciones señaladas y con
el fi rme propósito de que estas sean subsanadas en benefi cio de una
gestión administrativa efi caz y efi ciente, que tienda a la optimización
de los recursos y a salvaguardar el patrimonio del Estado, esta Entidad
Fiscalizadora Superior, recomienda a la máxima autoridad de los
organismos competentes del ámbito estadal y municipal, lo siguiente:
 Diseñar, aprobar e implementar manuales de normas y procedimientos
que regulen el proceso de adquisición, registro y control
de bienes muebles e inmuebles, así como el proceso de registro
ante el INTTT a los fi nes de fortalecer el control interno.
 Establecer mecanismos de control interno, en cuanto al establecimiento
de normas y procedimientos que regulen la inscripción
de los vehículos ante el INTTT, a fi n de evitar el uso indebido
de los mismos y la aplicación de multas o sanciones por parte
de los organismos competentes, así como en las actuaciones de
104
Informe de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
la Comisión de Contrataciones de las distintas Gobernaciones
Regionales, referidas a los diferentes procesos, pasos y condiciones
tanto para la selección de proveedores y contratistas
como para la correcta aplicación de la modalidad de contratación
en las adquisiciones de bienes conforme a la normativa legal
que regula la materia, a fi n de que los procesos de selección se
lleven a cabo en atención a los principios de economía, transparencia,
honestidad, efi ciencia, igualdad, libre competencia y
publicidad, ajustados al principio de legalidad en salvaguarda
del Patrimonio Público Estadal. Asimismo, en los mecanismos
orientados al seguimiento y control oportuno en cuanto al pago
del seguro de responsabilidad civil de los vehículos pertenecientes
Ejecutivo Regional, a fi n de brindar una respuesta efectiva
sobre posibles daños causados por los mismos bien sea al Estado
o a los particulares.
 Impartir las políticas necesarias, que permitan al personal encargado
de los procesos de adquisición de bienes y prestación de
servicios adoptar la aplicación del criterio de economía en sus
actividades.
 Dictar talleres conjuntamente con el Servicio Nacional de Contrataciones,
respecto a la obligatoriedad y deber de todos los
organismos públicos y en específi cos las Alcaldías de ceñirse a
lo establecido en la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento
en todo lo que respecta a la constitución del comité de
contrataciones públicas, los procesos de contratación, registro
de contratistas y los motivos que deben privar para adjudicar
directamente.
 Implementar mecanismos de control que permita exigirles a la
máxima autoridad de las Alcaldías la obligación de asegurar los
vehículos adquiridos con recursos del Estado a todo riesgo y su
debido registro ante el INTTT.
 Establecer políticas tendentes a inspeccionar tanto la fl ota de
vehículos adquiridos por la municipalidades y determinar el
grado de deterioro de los mismos y valorar la procedencia de su
reparación o desincorporación con la prescripción de procedimientos
legales previos que se deben cumplir, como los bienes
inmuebles adquiridos o construidos por las Alcaldías con el fi n
105
Actividades Especiales
de precisar y comprobar el estado de conservación de los mismos
y el destino para el cual fueron adquiridos y emprender acciones
con miras a recuperarlos.
Manejo de Desechos Sólidos en Municipios del Territorio
Nacional
Debido a que la Constitución de la República Bolivariana de
Venezuela, la Ley Orgánica del Poder Público Municipal y la Ley de
Residuos y Desechos Sólidos (actual Ley de Gestión Integral de la
Basura) atribuyen a los municipios la protección del ambiente y la
cooperación en el saneamiento ambiental, en especial lo atinente al
servicio de aseo urbano y domiciliario, este Máximo Órgano de Control
Fiscal en ejercicio de sus competencias para realizar actuaciones
coordinadas, solicitó a dichos órganos en el marco de la formulación
de los respectivos planes operativos 2010, la realización de una auditoría
de gestión ambiental orientada a la evaluación de los aspectos
legales, administrativos, presupuestarios y operativos relacionados
con las políticas de saneamiento y conservación ambiental, así como
los vinculados con el manejo (generación, transporte, almacenamiento,
recolección, tratamiento y disposición fi nal) de los desechos
sólidos de origen doméstico, comercial e industrial en los municipios
Girardot, José Félix Rivas, Sucre del estado Aragua; Muñoz, José A.
Páez del estado Apure; Manapiare del estado Amazonas; Sotillo del
estado Anzoátegui; Antonio José de Sucre, Cruz Paredes, Pedraza,
Barinitas y Zamora del estado Barinas; Sifontes, Heres, Cedeño y
Piar del estado Bolívar; Puerto Cabello, Valencia, Los Guayos del
estado Carabobo; Miranda del estado Falcón; Camaguán y Francisco
de Miranda del estado Guárico; Crespo, Palavecino, Carora y Jiménez
del estado Lara; Libertador, Miranda, Tovar del estado Mérida; Tomás
Lander del estado Miranda; Cedeño, Bolívar y Acosta del estado
Monagas; Turen y San Genaro de Boconoito del estado Portuguesa;
Benitez, Sucre, Montes del estado Sucre; Independencia, Panamericano,
Pedro María Ureña, Lobatera y Samuel Dario Maldonado
del estado Táchira; Urachiche, Manuel Monge y Veroes del estado
Yaracuy; Valmore Rodríguez, Catatumbo y Mara del estado Zulia,
entre las observaciones más relevantes se destacan:
106
Informe de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
En el municipio Pedro Manuel Rojas del estado Barinas, la limpieza
urbana para la remoción de cadáveres de animales y restos vegetales,
se realiza sin la aplicación de servicios especiales y de manera
inconstante. No obstante, la Ley de Residuos y Desechos Sólidos, en
su artículo 36 indica: “Los cadáveres de animales, restos de vegetales,
escombros y otros desechos sólidos no peligrosos, cuyo volumen impida
ser recolectado en forma regular, deberán ser removidos por el
Municipio, y tratados mediante la ejecución de servicios especiales,
considerando las medidas ambientales y sanitarias respectivas”. La
situación antes señalada se origina por la falta de planifi cación y la
carencia de equipos de transporte, destinados a esta actividad. Lo
que trae como consecuencia que la limpieza urbana no se desarrolle
conforme a las técnicas de ingeniería ambiental y sanitaria, generando
contaminación.
En el municipio Samuel Darío Maldonado del estado Táchira,
el personal encargado de la recolección de los desechos sólidos que
labora en el aseo urbano y domiciliario, así como el vigilante del
vertedero municipal, no reciben ningún benefi cio de seguridad y salud
por parte del empleador. No obstante, lo dispuesto en el artículo 39
de la Ley Orgánica de Prevención, Condiciones y Medio Ambiente de
Trabajo, el cual prevé que son deberes de los empleadores y empleadoras
adoptar las medidas necesarias para garantizar a los trabajadores
y trabajadoras condiciones de salud, higiene, seguridad y bienestar
en el trabajo. Lo antes expuesto se origina por cuanto la Alcaldía no
ha establecido lineamientos que garanticen a los trabajadores ese
tipo de benefi cios, razón por la cual se encuentran en un estado de
vulnerabilidad ante posibles enfermedades y desamparo.
De las encuestas aplicadas a la población del municipio San
Genaro de Boconoito del estado Portuguesa, el 80,95% afi rmó que
no se realiza el servicio de limpieza urbana (Barrido de calles, mantenimiento
de áreas verdes y zonas de recreación), no obstante, lo
establecido en la Ordenanza de Aseo Urbano y Ornato Público, así
como en el artículo 37 de la Ley de Residuos y Desechos Sólidos, que
dispone: Las operaciones de limpieza urbana deben ser consideradas
como de ejecución continua y conforme a los proyectos y programas
107
Actividades Especiales
que deben desarrollar cada municipio. Dicha situación obedece a que
efectúan el servicio de barrido solo cuando se amerita, y el mantenimiento
de las áreas verdes, sólo se hace en la avenida principal,
lo que genera contaminación de los suelos, obstrucción de canales y
drenajes del municipio.
En el municipio Girardot del estado Aragua, se observó que la
localización geográfi ca de la unidad de disposición fi nal se encuentra
limitada con: el barrio la isabelita, una escuela técnica, el lago de valencia
y con el aeropuerto Florencio Gómez, los cuales se encuentran
expuestos a riesgos y condiciones que no garantizan la salubridad,
seguridad e higiene de quienes habitan y frecuentan el lugar. Al
respecto, la Ley de Residuos y Desechos Sólidos en los artículos 7
y 66, establecen que la falta de certeza científi ca no podrá servir de
fundamento para postergar la adopción de medidas preventivas y
correctivas que fueren necesarias para impedir daños a la salud y al
ambiente y que todo municipio debe tener habilitado un sitio propio
para la disposición fi nal de los residuos y desechos sólidos, el cual
no va a recibir ningún otro uso y dicho sitio debe cumplir con las
normativas sanitarias y ambientales vigentes. Como consecuencia
han proliferado enfermedades en zonas escolares y residenciales por
la cercanía del vertedero.
En los municipios Juan Antonio Sotillo del estado Anzoátegui;
José Félix Ribas del estado Aragua; Manapiare del estado Amazonas;
Manuel Cedeño, Sifontes y Piar del estado Bolívar; Ezequiel Zamora
y Pedro Manuel Rojas del estado Barinas; Puerto Cabello, Valencia,
Los Guayos del estado Carabobo; Francisco de Miranda del estado
Guárico; Bolívar y Acosta del estado Monagas; Miranda, Tovar y
Miranda del estado Mérida; Tomás Lander del estado Bolivariano de
Miranda; Jiménez y Torres del estado Lara; Miranda del estado Falcón;
San Genaro de Boconoito del estado Portuguesa; Sucre, Montes
y Benítez del estado Sucre; Panamericano, Samuel Darío Maldonado
y Pedro Maria Ureña del estado Táchira; Manuel Monge, Urachiche
y Veroes del estado Yaracuy; Valmore Rodríguez, Mara y Catatumbo
del estado Zulia, los residuos y desechos sólidos no tienen ningún
tipo de tratamiento, ni el manejo adecuado de los mismos y su dis108
Informe de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
posición fi nal se realiza en espacios a cielo abierto. En tal sentido,
los artículos 58, 59 y 60 de la LRDS contempla los parámetros para
el procesamiento de los desechos sólidos, así mismo, los artículos
66 al 74, ejusdem, disponen que es responsabilidad del municipio la
disposición fi nal de los mismos, así como su administración y control,
por lo que deben tener habilitado un sitio propio para ello que
cumpla con las normativas sanitarias y ambientales. En tal sentido, el
artículo 104, ejusdem, prohíbe la disposición de residuos y desechos
sólidos en vertederos a cielo abierto y establece que los existentes al
momento de la publicación de la presente Ley (18-11-2004), tendrán
un plazo de 5 años, para su clausura.
Adicionalmente, se constató en los municipios antes señalados,
la quema indiscriminada de desechos al aire libre dentro de los vertederos
de basura y en zonas no urbanas, donde no cuentan con el
servicio regular de recolección, no obstante que el artículo 75 de la
LRDS lo prohíbe, en concordancia con el artículo 34 de las citadas
Normas para el manejo de los Desechos. Todo ello tiene su origen
en la carencia de sistemas de seguimiento de los procedimientos y la
ausencia de mecanismos que permitan capacitar al personal, en función
de la preservación del ambiente. Lo que trae como consecuencia
la emisión de gases tóxicos al ambiente y productos químicos que al
ser sometidos a la combustión, liberan compuestos muy tóxicos para
la salud y el ambiente.
En los municipios Crespo del estado Lara; Libertador del estado
Mérida, Girardot del estado Aragua; Libertador del estado Monagas y
José Antonio Páez del estado Apure, la disposición fi nal de desechos
sólidos (tipo B, C y D) generados en los centros hospitalarios, están
siendo realizados en los vertederos municipales, no obstante, que
la LRDS en su artículo 78 lo prohíbe. Por su parte, los artículos 23,
27 y 29 de las Normas para la Clasifi cación y Manejo de Desechos
en establecimientos de Salud, establece los tipos de tratamientos a
realizarse por tipo de desecho. Hecho que se genera por la falta de
mecanismos de clasifi cación de la basura, lo que constituye un agente
directo de contaminación para el medio ambiente y la salud de los
habitantes del municipio.
109
Actividades Especiales
A las autoridades municipales y a los representantes de los ministerios
del poder popular para el Ambiente y para la Salud, en virtud de
la importancia de las observaciones detectadas y dado que el proceso
del manejo de los desechos y residuos sólidos está vinculado con actividades
susceptibles de degradar el ambiente y generar enfermedades
en los habitantes de los municipios objeto de análisis, se recomendó:
 Evaluar junto con los organismos encargados en los municipios,
la situación actual del manejo de los residuos y desechos sólidos,
con el objeto de coordinar y desarrollar actividades tendentes a
la reducción al mínimo de los desperdicios, y evitar situaciones
de riesgo para la salud humana y la calidad ambiental.
 Incentivar e implementar programas de concientización y educación
ambiental, con el fi n de contribuir a optimizar el servicio de
aseo urbano, desde su generación (clasifi cación), almacenamiento
(recipientes adecuados) y recolección, hasta el reciclaje.
 Realizar las inspecciones que sean necesarias en los lugares
utilizados por las municipalidades para la disposición fi nal de
los residuos y desechos sólidos, a fi n de verifi car si los mismos
cumplen con la permisología exigida.
 El Ministerio del Poder Popular para el Ambiente como Organismo
rector y encargado de evaluar, vigilar y controlar las
actividades capaces de degradar el ambiente, debe implementar
los mecanismos tendentes a erradicar la quema de desechos en
los vertederos a cielo abierto.
 El Ministerio del Poder Popular para la Salud debe efectuar una
efectiva supervisión en los centros hospitalarios, propiciando la
asignación de los recursos necesarios con el propósito de dotar a
éstos centros de áreas para el almacenamiento de los desechos tipo
B, C y D; incineradores con la tecnología apropiada, equipos de
transporte interno y recipientes acordes para este tipo de desechos.
 Las Autoridades Municipales en la formulación de su presupuesto
de ingresos y gastos 2012, deberán contemplar los recursos
necesarios y sufi cientes para acometer los trabajos requeridos
para la adecuación de los mencionados vertederos a cielo abierto,
según el plan elaborado y presentado ante el Ministerio del Poder
Popular para el Ambiente.
110
Informe de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
DESIGNACIONES E INTERVENCIONES DE ÓRGANOS DE CONTROL
EXTERNO
A fin de fortalecer el ejercicio de las funciones de control de
los órganos que integran el SNCF y con fundamento en el artículo
34 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República
y del Sistema Nacional de Control Fiscal, el Contralor General de
la República, durante el año 2011, autorizó la continuación de las
intervenciones en las Contralorías de los estados Anzoátegui y Delta
Amacuro. Además, en el ámbito del Poder Público Municipal, designó,
una funcionaria como contralora interventora de la Contraloría
del Municipio Valencia del estado Carabobo y un funcionario como
contralor interventor del municipio Baruta del Estado Bolivariano
de Miranda, ratificó la intervención del Municipio Bolivariano Libertador
del Distrito Capital y del Municipio Manapiare del Estado
Amazonas. Asimismo, en virtud de la disposicion planteada en el
artículo 3 Disposición Transitoria de la Ley Derogatoria para la
Designación y Destitución del Contralor o Contralora de Estado, el
Contralor General de la República designó una funcionaria, como
contralor provisional de la Contraloría del Estado Sucre y ratificó
los contralores provisionales de los estados Amazonas, Carabobo,
Falcón y Trujillo.
Asimismo, designó 3 funcionarios para que prestaran colaboración
en los órganos de control externo del Municipio Baruta del estado
Bolivariano de Miranda, del municipio bolivariano Libertador del
Distrito Capital, así como del municipio Valencia del estado Carabobo.
Adicionalmente, mediante resoluciones publicadas en Gaceta Ofi cial,
ordenó la intervención de 7 Contralorías correspondientes a los Municipios:
Guanipa y Libertad del estado Anzoátegui; Santos Michelena
del estado Aragua, Acevedo del estado bolivariano de Miranda,
Guásimo y Jáuregui del estado Táchira; y Cabimas del estado Zulia.
GESTIÓN DE COORDINACIÓN
La Contraloría General de la República, en su carácter de órgano
rector del Sistema Nacional de Control Fiscal (SNCF), el cual
tiene como propósito lograr la unidad de dirección de los sistemas y
111
Gestión de Coordinación
procedimientos de control que coadyuven al logro de los objetivos
generales de los distintos entes y organismos del sector público, así
como al buen funcionamiento de la Administración Pública, durante
el año 2011 planificó y coordinó auditorías en las contralorías estadales
y municipales, con la finalidad de conocer la situación de la
administración del recurso humano y bienes muebles de los cuerpos
policiales en los ámbitos estadal y municipal; así como los bienes
muebles de una muestra de gobernaciones y alcaldías, cuyos resultados
se insertan en la sección “actividades especiales” al principio
de este capítulo, y en el anexo de actuaciones que acompaña este
informe de gestión. Asimismo, convocó 8 reuniones de trabajo, de
las cuales una fue efectuada durante el mes de marzo junto con los
auditores internos de las gobernaciones estadales y de los consejos
legislativos regionales, para abordar, entre otros temas, el SNCF;
competencias y funciones de las unidades de auditoría interna y el
proceso medular de la auditoría; 4 fueron con los contralores estadales,
convocadas en los meses de enero, marzo, junio y agosto, en
las cuales se trataron, entre otros temas: la declaración jurada de
patrimonio de los altos funcionarios del Poder Público y el registro
de auditores, consultores y profesionales independientes en materia
de control y; 3 se realizaron durante los meses marzo, abril y junio
en la sede de la Contraloría Municipal de Sucre del estado bolivariano
de Miranda, relacionadas con las actuaciones coordinadas a ser
realizadas en los cuerpos policiales, así como en materia de bienes
muebles e inmuebles.
Por otra parte, en ejercicio de las competencias señaladas, este
Organismo Contralor emitió 95 ofi cios mediante los cuales se instó
a la máxima autoridad de cada ente, para que en un lapso perentorio
realizaran las diligencias necesarias para convocar el concurso público
para selección y designación del auditor interno, de acuerdo
con lo establecido en el Reglamento sobre los Concursos Públicos
para la Designación de los Contralores Distritales y Municipales, y
los Titulares de las Unidades de Auditoría Interna de los Órganos del
Poder Público Nacional, Estadal, Distrital y Municipal y sus Entes
Descentralizados (Gaceta Ofi cial N° 39.350 del 20-01-10).
Informe de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
112
GESTIÓN DE CONTROL
La planifi cación de la gestión de control 2011 se fundamentó en
los lineamientos para la formulación del plan operativo anual, dictados
por el Contralor General de la República mediante memorando Nº
01-00-000016 de fecha 09-12-2010, en concordancia con los objetivos
institucionales del Plan Estratégico 2009-2015 del Organismo. En ese
sentido, se incluyeron y practicaron un conjunto auditorías dirigidas
a verifi car procedimientos de concursos públicos para la designación
de máximas autoridades en órganos de control fi scal; la organización
y funcionamiento de esos órganos, seguimientos; así como verifi caciones
de actas de entrega y exámenes de cuentas. Las actuaciones se
practicaron bajo la modalidad de control posterior y en concordancia
con los objetivos propuestos, incluyeron la aplicación de métodos y
técnicas para verifi car el funcionamiento del control interno.
RESULTADOS DE LAS ACTUACIONES DE CONTROL DIRIGIDAS A
EVALUAR EL DESEMPEÑO DE ÓRGANOS DE CONTROL FISCAL
En cuanto a organización y funcionamiento:
La gestión de control en el ámbito de la Administración Nacional
Centralizada, incluyó la evaluación del desempeño de las unidades
de auditoría interna de: la Superintendencia Nacional de Auditoría
Interna (SUNAI), 2008-2010 y del Ministerio del Poder Popular para
los Pueblos Indígenas (MPPPI) 2009-2010, el resultado de las actuaciones
evidenció incumplimiento de normativas de carácter legal y
sublegal que rigen su funcionamiento, las cuales incidieron de manera
negativa en la ejecución de las distintas actividades desarrolladas por
esas dependencias.
Igualmente se realizaron actuaciones de seguimientos en los órganos
de control fi scal de la Vicepresidencia de la República (VR), el
Tribunal Supremo de Justicia (TSJ), la Defensoría del Pueblo (DP),
el Ministerio Público (MP), la Procuraduría General de la República
(PGR), así como en el Ministerio del Poder Popular del Despacho
de la Presidencia (MPPDP), el Ministerio del Poder Popular para
113
Gestión de Control
las Relaciones Interiores y Justicia (MPPRIJ) y el Ministerio del
Poder Popular para la Comunicación y la Información (MPPCI); los
resultados evidenciaron la adopción de algunas recomendaciones
formuladas por este Organismo Contralor, al haber implementado
los correctivos tendentes a subsanar las defi ciencias determinadas en
las auditorías practicadas durante los años 2009-2010, referentes a
la adecuación de las unidades de auditoría interna, para el ejercicio
de sus competencias y al desarrollo de su gestión; sin embargo, aún
persisten otras fallas que inciden en su funcionamiento.
Fallas y defi ciencias
 No se han convocado los concursos para la designación de los
cargos de auditor interno en la SUNAI, la VR, la Defensoría del
Pueblo, la PGR, el MPPDP, el MPPRIJ, el MPPCI y el MPPPI,
conforme lo establecen los artículos 27 y 30 de la Ley Orgánica
de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional
de Control Fiscal (LOCGRSNCF), situación que eventualmente
pudiera afectar la independencia y objetividad técnica en el desarrollo
de sus actuaciones.
 En los órganos de control fi scal adscritos al TSJ y al MPPCI, falta
ajustar las funciones y responsabilidades, conforme lo establece el
artículo 36 de la LOCGRSNCF y el artículo 134 de la Ley Orgánica
de la Administración Financiera del Sector Público (LOAFSP), lo
cual evidencia indefi nición en cuanto a: relaciones jerárquicas y de
responsabilidad; objetivos y de funciones para la ejecución de las
actividades y tareas por parte de las distintas áreas que conforman
esas dependencias y; deberes y obligaciones en el desempeño de
los funcionarios.
 Los órganos de control fi scal del MPPRIJ, la VR, el TSJ, la DP, la
PGR, el MPPPI y el MPPCI, no cuentan con manuales técnicos y
de procedimientos debidamente aprobados por la máxima autoridad
jerárquica, que rijan los diferentes pasos a seguir en el desarrollo de
sus actividades de control fi scal (auditoría y examen de cuenta), de
conformidad con las disposiciones establecidas en los artículos 20
y 22 de las Normas Generales de Control Interno (NGCI) Gaceta
Ofi cial Nº 36.229 del 17-06-97, situación que no garantiza la realiInforme
de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
114
zación efi ciente de sus procesos y el adecuado cumplimiento de los
aspectos legales y técnicos.
 Los órganos de control fi scal de la SUNAI, la VR, la DP, el MP, la
PGR y el MPPCI, no emplearon adecuados controles en la formulación
y ejecución de sus planes operativos, al omitir los recursos
necesarios para llevar adelante las actividades programadas y la
información acerca del nivel de ejecución y cumplimiento de las
metas previstas, contraviniendo los artículos 13, 16, 17, 18 y 31
de las NGCI, el artículo 50 de la Ley Orgánica de Planifi cación
(LOP), Gaceta Ofi cial Nº 5.554 Extraordinario de fecha 13-11-
2001, situación que impidió conocer el grado de efi ciencia y efectividad
de esas dependencias en la utilización de los recursos para
el cumplimiento de sus fi nes.
 Los informes emitidos por los órganos de control fi scal adscritos
a la SUNAI, al MPPDP y al MPPRIJ, refl ejan los hallazgos sin
identifi car las causas y efectos, de conformidad con el artículo 25
de las Normas Generales de Auditoría de Estado, Gaceta Ofi cial
Nº 36.229 del 17-06-97, y las recomendaciones ni coadyuvan al
mejoramiento del sistema de control interno de los organismos, ni
a la efi ciencia de la gestión administrativa.
 Se omitió defi nir en los presupuestos de la SUNAI, la VR, el TSJ, el
MP, el MPPDP, el MPPRIJ y el MPPCI, una acción centralizada
vinculada con el control fi scal, conforme lo prevé el artículo 25,
numeral 1, de la LOCGRSNCF, lo que le resta autonomía a los
órganos de control fi scal para la ejecución de sus labores, respecto
a las estructuras a la cual se encuentran adscritos.
 Las funciones públicas relativas al control y a los asuntos jurídicos
atribuidas a los órganos de control fi scal, que por su naturaleza
detenta carácter reservado conforme lo dispuesto en el artículo 79
de la LOCGRSNCF, fueron ejercidas en algunos casos por personas
contratadas que carecían de la cualidad requerida para tal fi n, en los
órganos de control fi scal del MPPCI, el MPPRIJ, la VR y la PGR.
Recomendaciones
 En razón de las observaciones formuladas y con miras a coadyuvar
en el logro de una mejor gestión de los organismos señalados,
esta CGR recomendó:
115
Gestión de Control
 Para el normal desenvolvimiento del órgano de control fi scal, las
máximas autoridades de los organismos evaluados deberán tomar
las previsiones pertinentes a los fi nes de que sean convocados los
concursos públicos para la provisión del cargo de auditor interno.
 Los órganos de control fi scal en el desarrollo de sus actividades,
deberán establecer mecanismos que les permitan formular, controlar
y evaluar sus resultados, hacer seguimientos a la trayectoria
y medir el impacto de sus acciones, con el objeto de mantener
debidamente informada a las máximas autoridades jerárquicas
de los organismos, respecto al cumplimiento de las metas, con
indicación de las desviaciones ocurridas, sus causas, efectos,
justifi cación y medidas adoptadas.
 Los órganos de control fi scal deberán canalizar acciones tendentes
a promover la elaboración y el desarrollo del reglamento interno,
así como de los manuales técnicos y de procedimientos, que les
aseguren el mayor grado de independencia dentro de la organización
y les garanticen la realización efi ciente de sus procesos
y el adecuado cumplimiento de los aspectos legales y técnicos,
conforme a las disposiciones establecidas en el ordenamiento
jurídico que rige el control fi scal.
 Las máximas autoridades jerárquicas de los organismos junto con
los órganos de control fi scal, deberán canalizar acciones orientadas
a defi nir dentro de la acción centralizada “Gestión Administrativa”,
una acción específi ca que permita asignar los recursos presupuestarios
necesarios para el cumplimiento de sus funciones, de manera
independiente de otras direcciones o unidades ejecutoras locales, los
cuales serían afectados por actividades o funciones propias de esos
órganos, pero administrados por la Unidad Administradora Central
encargada de tal actividad dentro de la estructura de los organismos;
asimismo deberán girar las instrucciones pertinentes, tendentes a
evitar la contratación de personal a tiempo determinado para ejercer
funciones públicas, relativas al control fi scal y a los asuntos jurídicos,
siendo que dichas funciones deben ser ejercidas por funcionarios de
carrera o de libre nombramiento y remoción.
 Solicitar ante la máxima autoridad del MPPPI la dotación de
recursos humanos necesarios para el cabal cumplimiento de sus
funciones.
Informe de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
116
Por otra parte, en el ámbito de la Administración nacional Descentralizada
Funcionalmente se realizaron 4 auditorías operativas
dirigidas a evaluar las unidades de auditoría interna (UAI) del Banco
de la Mujer (BANMUJER), Banco Agrícola de Venezuela, C.A. (BAV),
Banco Bicentenario y Banco del Tesoro.
Fallas y defi ciencias
Las mencionadas UAI, presentan condiciones organizativas que no se
ajustan a la normativa que rigen el ejercicio de control fi scal, a saber: las
máximas autoridades no han realizado el llamado a concurso público para
la selección y designación de los titulares de las UAI; asimismo, en el BAV
y Banco Bicentenario la estructura de la unidad de auditoría interna se encuentra
adscrita a la presidencia y no a la máxima autoridad representada
por la Junta Directiva del ente.
En el BAV y los bancos Bicentenario y del Tesoro la función de control
posterior se encuentra distribuida en las distintas áreas, situación contraria
a la estructura organizativa básica propuesta por la Contraloría General de
la República.
En los resultados de las actuaciones de control de las UAI de BANMUJER,
BAV y los bancos Bicentenario y del Tesoro evaluados, se observaron debilidades
de carácter técnico, por cuanto los hallazgos de auditoría carecen de
los 4 elementos (condición, criterio, causa y efecto); las recomendaciones
se describen en forma general; los resultados son informados de manera
defi nitiva a las máximas autoridades sin someterlos a consideración de las
áreas auditadas y; se omite el seguimiento a las recomendaciones contenidas
en los informes defi nitivos.
Las UAI de BAV y del Banco Bicentenario no participan en la elaboración
de los proyectos de presupuesto anuales, sus planes operativos se formulan
sin considerar los recursos necesarios y no realizan reprogramaciones.
En la evaluación de los mecanismos aplicados por las UAI del BAV,
Banco Bicentenario y Banco del Tesoro a los fi nes de incentivar la participación
ciudadana en el ejercicio del control fi scal, se observó que no se han
implementado medidas, mecanismos o instrumentos que involucren a los
ciudadanos en el ejercicio del control sobre la gestión pública; por otra parte,
117
Gestión de Control
el BAV no cuenta con un departamento u ofi cina de atención al ciudadano
que permita la interacción con la institución bancaria y su vez con la UAI,
para el fortalecimiento de la función de control sobre la gestión pública.
Se detectaron defi ciencias comunes y recurrentes en la gestión de las
UAI evaluadas, vale señalar, las debilidades en los aspectos organizativos
y de estructura de dichas unidades y en el carácter técnico de los resultados
de sus actuaciones; las máximas autoridades de los entes no han convocado
el concurso público para la provisión de los cargos de auditores internos;
así como debilidades en la planifi cación y en la elaboración de los informes
de gestión.
Recomendaciones
Se instó a las máximas autoridades y a las respectivas UAI a avocarse
al estudio de las diferentes debilidades detectadas para subsanar
las situaciones informadas y adoptar los correctivos siguientes:
 Realizar de manera perentoria, el llamado a concurso público para
la designación de los titulares de las unidades de auditoría interna
y dotarlas del recurso humano idóneo y necesario; así como adscribirla
al máximo nivel jerárquico de la estructura organizativa.
 Las UAI deben redactar los hallazgos de auditoría de manera objetiva
y estructurados con base en los cuatro elementos que lo conforman;
condición, criterio, causa y efecto y comunicar los resultados previos
de las actuaciones a las dependencias auditadas estableciendo los
lapsos de respuestas de los mismos y realizar las acciones necesarias,
para la creación de la dependencia de Atención al Ciudadano.
 Elaborar el plan operativo anual indicando los recursos materiales,
humanos y fi nancieros, así como cualesquier otra actividad a realizar.
 Realizar las acciones necesarias, para la creación de la dependencia
de atención al ciudadano, diferenciada de la UAI y que permita
fortalecer la planeación del órgano de control fi scal interno.
En cuanto al ámbito del Poder Público Estadal, se analizaron 34
informes de la gestión mensual de los contralores provisionales e interventores
relacionados con el seguimiento a las acciones correctivas.
Mediante estos informes se cumplió con lo dispuesto en la resolución
mediante la cual fueron designados como máximas autoridades de los
Informe de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
118
órganos de control fi scal estadal correspondientes y permitió a esta
Entidad Fiscalizadora Superior realizar el respectivo seguimiento a las
acciones correctivas realizadas. Además, se practicaron 2 diagnósticos
organizacionales, así como la evaluación integral de los procesos
medulares y de apoyo de las Contralorías de los estados Monagas
y Nueva Esparta; además, se realizó una auditoría operativa en la
contraloría del estado Mérida, la cual estuvo orientada a evaluar los
aspectos legales, administrativos, presupuestarios y fi nancieros relacionados
con la selección de contratistas, proveedores, adquisición de
bienes y prestaciones de servicios, durante el periodo 2005-2009, de
la cual se obtuvo como resultado que el Órgano de Control Estadal,
presenta defi ciencias en su sistema de control interno específi camente
en las áreas técnicas, legal, de planifi cación, de asesoría, seguimiento
y fi scalización; tales como, omisión de los procesos de licitación y
contrataciones públicas en la contratación de servicios y obras, así
como en la contratación del servicio de rehabilitación de la pintura
de la sede de la Contraloría del Estado Mérida, con una empresa
perteneciente a familiares directos del ex contralor del estado Mérida,
y en la cancelación del servicios de suministro de víveres para el
comedor, a través de partidas presupuestarias diferentes a la naturaleza
del gasto, lo cual no garantizó el cumplimiento de los principios
de economía, efi cacia, efi ciencia y transparencia y salvaguarda del
patrimonio publico estadal.
Asimismo, en el ámbito municipal esta Entidad Fiscalizadora
Superior, dirigió sus actuaciones a evaluar aspectos en materias presupuestarias
y fi nanciera, estructura organizativa, personal, programación
y ejecución de actividades anuales, procedimientos operativos,
sinceridad y legalidad del gasto, rendición de cuentas, la existencia y
uso de bienes adquiridos por las contralorías municipales de Baruta
del estado bolivariano de Miranda y Caroní del estado Bolívar. Los
resultados señalan debilidades de control interno en la contraloría del
municipio Baruta del estado bolivariano de Miranda, toda vez que se
determinó que el 20,58% y el 23,21% del total del personal para el
año 2009 y 2010 respectivamente, era contratado y 12 desempeñaron
funciones incluidas en el Manual de Cargos; la documentación contenida
en los expedientes del personal fi jo y contratado no se encuentra
119
Gestión de Control
ordenada cronológicamente y los mismos están ubicados en un área de
libre acceso; los funcionarios no cumplen con los requisitos mínimos
exigidos en el Manual Descriptivo de Cargos; en el Plan Operativo
Interno no se indica el detalle de las actuaciones a realizar, el tiempo
estimado de las mismas y recurso humano a ser empleado. En algunas
actuaciones fi scales los hallazgos de auditoría plasmados en los
informes no están debidamente estructurados; es decir no contienen
los cuatro elementos fundamentales; y se concedió sólo 5 días hábiles
al ente auditado, para presentar alegatos a las observaciones formuladas;
durante el período evaluado no se dio inicio a los procedimientos
administrativos para la Determinación de Responsabilidades, aún
cuando fue programado la apertura de dichos procedimientos; para
crear la partida Indemnizaciones por daños y perjuicios; contratación
de los servicios de contabilidad y auditoría, para la revisión y análisis
de los expedientes de las órdenes de pago emitidas por la Dirección
de Administración y Servicios; se efectuaron pagos por concepto de
reembolsos sin que exista un memorando de requerimiento que los
justifi quen; erogaciones efectuadas a nombre de personas distintas
a los legítimos acreedores o benefi ciarios, situaciones que inciden
negativamente en el desarrollo de las actividades de la Contraloría
Municipal y en el logro de los objetivos institucionales.
Por su parte, en la Contraloría del Municipio Caroní del estado
Bolívar se constató debilidades de control interno e inobservancia de
instrumentos legales que inciden negativamente en el funcionamiento
de ese Organismo, toda vez que se determinó que para los años 2009 y
2010, mantenía una nómina de 24 personas en calidad de contratados,
de los cuales 14 desempeñaron funciones propias de ese Órgano de
Control; se efectuaron pagos por concepto de prestaciones sociales
a 4 funcionarios removidos por el proceso de reorganización y reestructuración
administrativa, sin que presentaran la declaración jurada
de patrimonio de cese de funciones; el plan operativo anual (POA)
no indica con precisión las actuaciones a ser realizadas, el tiempo
estimado de las mismas y el recurso humano a ser empleado; incumplimiento
de las metas establecidas en el POA, por cuanto sólo realizaron
55,00% y 50,00% de las metas proyectadas para los años 2009 y 2010,
respectivamente; los programas de trabajo elaborados con ocasión de
Informe de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
120
las auditorías no refl ejan la fecha de su elaboración; fueron creadas a
través de la fi gura de traspaso de crédito presupuestario las partidas
4.07.01.01.012 “Jubilación” y 4.07.01.01.13 “Aguinaldos al Personal
Jubilado”; partidas no previstas en la Ordenanza de Presupuesto de
Ingresos y Gastos, caso en el cual debió procederse a través de la fi gura
de crédito adicional; se efectuaron pagos por concepto de publicidad
y propaganda sin tomar en consideración el Instructivo Presidencial
para la Eliminación del Gasto Suntuario o Superfl uo; pago de viáticos
y pasajes sin la documentación justifi cativa del gasto y fi rmas de los
benefi ciarios; se cancelaron servicios profesionales y técnicos, por
partidas cuya naturaleza no se corresponden con el gasto efectuado;
contratación de servicios de salud con empresas cuyo presidente
posee vínculo de consanguinidad en primer grado con el director de
determinación de responsabilidad de la Contraloría Municipal, quien
fungía como miembro suplente del área jurídica de la comisión de
contrataciones de ese organismo.
Además, en apoyo a la gestión de la comisión interventora de
la Contraloría Municipal de Valencia del estado Carabobo, se llevó
a cabo una actuación fi scal orientada a la evaluación técnico–administrativo
del contrato de fecha 03-08-2010, para la ejecución de la
obra “Acondicionamiento de la Nueva sede de la Contraloría Municipal”,
por un monto de Bs.F. 5,94 millones, en la cual se constató
fallas de control interno e inobservancia de instrumentos legales que
inciden negativamente en su funcionamiento y en la salvaguarda de
su patrimonio, toda vez que adquirió a nombre propio, 12 locales
comerciales para el funcionamiento de su sede, no obstante que
dicha operación es competencia de la administración activa según
las disposiciones contenidas en la Ley Orgánica del Poder Público
Municipal; defi ciencias en el proceso de selección del Contratista que
conllevó a: Indicación de marcas en el presupuesto base, inobservando
las disposiciones contenidas en la mencionada ley de contrataciones;
formulación inadecuada del presupuesto base en cuanto a la estructuración
y codifi cación de las partidas sin ajustarse a la clasifi cación
establecida en las normas COVENIN e incorporación inadecuada de
121
Gestión de Control
partidas que podrían generar pagos a favor de la empresa por la suma
de Bs.F. 6.529,73; suscripción de un contrato con una diferencia de
Bs.F. 188,14 mil por encima del monto establecido en el presupuesto
base; incorporación en el presupuesto base de actividades relacionadas
con el servicio de procesamiento de datos, reparación de máquinas y
muebles, la adquisición de mobiliario y equipos de computación, así
como de redes de telecomunicación para equipos de seguridad, entre
otras, que no están vinculadas con la naturaleza de la contratación
establecida en el Pliego de Condiciones (obra), circunstancia que
conllevó a la suscripción de un contrato integral o “Llave en mano”,
en virtud de la especialización del contratista, así como la formulación
de ofertas que tienden a ser compleja pues implican gastos de
diferentes naturalezas. Asimismo, se evidenciaron debilidades en el
control de la ejecución de los trabajos contratados, toda vez, que se
realizaron obras adicionales por la suma de Bs.F. 316,98 mil, sin contar
la debida autorización de la autoridad competente del ente contratante.
Finalmente , en apoyo a la gestión de la Comisión Interventora de
la Contraloría Municipal de Valencia del estado Carabobo, se llevó a
cabo una actuación fi scal orientada a la evaluación técnico–administrativa
del contrato de fecha 03-08-2010, para la ejecución de la obra
“acondicionamiento de la nueva sede de la contraloría municipal”,
por un monto de Bs.F. 5,94 millones.
RESULTADOS EN MATERIA DE CONCURSOS PARA LA DESIGNACIÓN
DE TITULARES DE ÓRGANOS DE CONTROL FISCAL
Con fundamento en la revisión efectuada al expediente del concurso
para la selección del titular de la unidad de auditoría interna
del Banco de Comercio Exterior (BANCOEX), se constató que el jurado
califi cador del concurso, evaluó las credenciales de una ciudadana,
sin considerar, a los fi nes de determinar su solvencia moral,
la información suministrada por la Dirección de Determinación de
Responsabilidades de este Organismo, referente a la imposición de
multa, por haber omitido la presentación de la declaración jurada
de patrimonio exigida por esta Contraloría General de la República;
situación que trajo como consecuencia la alteración del orden de
Informe de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
122
méritos, se impidió una mejor selección entre los participantes que
presentaron sus credenciales, en estricto cumplimiento de las disposiciones
contenidas en el Reglamento sobre los Concursos Públicos
antes mencionado. Por las fundamentadas razones, expuestas este
máximo Órgano Contralor y Rector del Sistema Nacional de Control
Fiscal, consideró improcedente la evaluación de las credenciales de
la precitada ciudadana.
De los resultados jerarquizados obtenidos en la evaluación realizada
por esta Contraloría General de la República a las credenciales de
16 participantes en el concurso público, para la selección del auditor
interno de BANCOEX, se observa un ciudadano que obtuvo la mayor
puntuación al alcanzar un total de 76,21 puntos de los 100 exigidos.
Recomendaciones
Por cuanto, la evaluación de credenciales por parte de los miembros
del jurado califi cador, impidió garantizar la mejor selección entre
los participantes del concurso, en lo que respecta a la solvencia moral,
que condujo a un resultado manifi estamente distinto al que habrían
obtenido de no mediar tales hechos, la máxima autoridad de ese banco,
coordinará con este Organismo, las acciones a seguir con relación a
la designación del titular de la unidad de auditoría interna al participante
que ocupó el primer lugar de acuerdo con los resultados de la
evaluación de credenciales contenidas en el expediente del concurso
público, realizada por esta Contraloría General de la República, con
fundamento en las disposiciones legales y reglamentarias que lo rigen.
Por otra parte, del ámbito de los estados y municipios, durante el
año 2011 se recibieron 72 convocatorias de concursos públicos para
la designación de titulares de unidades de auditoría interna, de las
cuales 24 corresponden al poder público estadal y 48 al municipal.
Asimismo, fueron recibidas 85 participaciones de convocatoria de
concursos públicos para la designación de titulares de las contralorías
distritales y municipales. Además, fueron analizadas 2 denuncias, en
materia de evaluación de concursos para selección del titular de la
unidad de auditoría interna en la Fundación Carabobeña para el Deporte
(FUNDADEPORTE) y en el Consejo Legislativo del Estado Táchira,
123
Gestión de Control
cuyos resultados se encuentran desarrollados con detalle en el libro
“Actuaciones” anexo al presente Informe de Gestión 2011.
Asimismo, en el marco del plan operativo, se ejecutaron 4 auditorías
de cumplimiento con el fi n de verifi car el procedimiento llevado a cabo
por los concejos municipales y por los miembros del jurado califi cador,
de conformidad con lo establecido en el Reglamento Sobre Concursos
Públicos para la Designación de los Contralores Distritales y Municipales,
y los Titulares de las Unidades de Auditoría Interna de los Órganos
del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital y Municipal y sus Entes
Descentralizados (Gaceta Ofi cial Nº 39.350 del 20-01-10); como consecuencia
de tales actuaciones se ordenó la revocatoria del concurso
realizado en el Municipio Mara del Estado Zulia, así como la intervención
y destitución del titular del órgano de control del municipio Baruta del
estado bolivariano de Miranda; y en los 2 restantes correspondientes a
los municipios Guaicaipuro y Rafael Urdaneta del estado bolivariano
de Miranda, se ordenó la juramentación al que obtuvo el primer lugar y
segundo lugar, en virtud de la descalifi cación del participante que obtuvo
el primer lugar. Por otra parte, de la revisión efectuada a la documentación,
enviada a este Organismo Contralor, de los expedientes de los
concursos públicos, se detectaron desviaciones que contravienen el citado
Reglamento, las cuales se señalan a continuación:
 El Concejo Municipal procedió a designar y juramentar a 3
miembros principales del jurado califi cador con sus respectivos
suplentes en representación de ese órgano legislativo, dentro de
los 15 días hábiles previstos, para que el contralor del estado designara
a su 2 miembros principales y suplentes en dicho jurado,
situación que afectó la legalidad, transparencia y objetividad del
proceso de concurso público para la designación del contralor o
contralora municipal.
 Con relación a las credenciales de los miembros del jurado
califi cador, se verifi có en el expediente del concurso público en
referencia, la omisión de las copias certifi cadas de los títulos
académicos que soporta las carreras señaladas en las síntesis
curricular de los miembros del jurado que representa al concejo
municipal. Situación ésta, al margen de las disposiciones
legales establecidas en el mencionado instrumento normativo.
Informe de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
124
 En cuanto a la participante que obtuvo el primer lugar, se evidenció
que al momento de la inscripción consignó, un título
que la acreditaba como especialista en derecho tributario, el
cual no le correspondía, documento evaluado por el jurado
califi cador con el cual resultó ganadora del referido concurso y
en consecuencia, fue designada y juramentada como contralora
municipal del municipio Baruta del estado Miranda, para el
período 2011-2016. Tal situación atenta contra la ética pública
y la moral administrativa; toda vez que el hecho cometido por la
funcionaria es contrario a los principios de honestidad y transparencia,
los cuales se consideran como principios rectores de
los deberes y conductas de todo funcionario público.
RESULTADOS DE OTRAS ACTUACIONES DE CONTROL EN
ÓRGANOS DE CONTROL FISCAL
Verifi caciones de actas de entrega
Durante el ejercicio 2011 se verifi caron 10 actas de entrega: 2 de la
Procuraduría General de la República (PGR), una en el Tribunal Supremo de
Justicia (TSJ), una en el Ministerio Público (MP), una en el Consejo Nacional
Electoral (CNE), una en el Ministerio del Poder Popular para Relaciones
Interiores y Justicia (MPPRIJ), una en la Defensoría del Pueblo (DP), una en
la Contraloría General de la Fuerza Armada Nacional Bolivariana (CONGEFANB),
una en el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y
Tributaria (SENIAT) y una en el Ministerio del Poder Popular para las Comunas
y Protección Social (MPPCPS), suscritas por los servidores públicos salientes
y los entrantes de los órganos de control fi scal. La verifi cación determinó
que las actas de entrega del TSJ, MP, MPPRIJ, DP y la CONGEFANB, fueron
elaboradas con exactitud y claridad, tanto cualitativa como cuantitativamente,
estando debidamente respaldada con la documentación soporte relativa a
los bienes, los recursos y los asuntos atribuidos a las citadas dependencias,
conforme a las Normas para Regular la Entrega de los Órganos y Entidades
de la Administración Pública y de sus respectivas Ofi cinas o Dependencias
(NREOEAPOD). Además, se determinó un conjunto de debilidades comunes
y recurrentes que afectan la gestión de los órganos evaluados, como las que
se mencionan a continuación.
La PGR, presentó defi ciencias en la planifi cación de las actividades
del año 2011, al dejar de contemplar aspectos como: recursos humanos,
125
Gestión de Control
materiales y fi nancieros y; los procedimientos relacionados con la potestad
investigativa y la determinación de responsabilidades, situación
contraria a lo establecido en el artículo 17 de las Normas Generales de
Control Interno (NGCI).
En el CNE, 109 bienes de la dependencia no se encuentran debidamente
identifi cados con etiquetas o marcas, situación contraria a lo
previsto en el Manual de Normas de Control Interno sobre un Modelo
Genérico de la Administración Central y Descentralizada Funcionalmente,
(Gaceta Ofi cial Nº 38.282 de fecha 28-09-2005).
El SENIAT realizó la suscripción fuera del lapso previsto en las
NREOEAPOD, lo cual trajo como consecuencia el retardo en la remisión
y revisión del acta de entrega.
En el MPPCPS, el auditor interno (encargado) saliente no presentó
el acta de entrega correspondiente al cese de sus funciones, éste fue
elaborado conjuntamente con 2 funcionarios de la unidad de auditoría
interna (UAI), en calidad de testigos, transcurridos 7 meses desde la toma
de posesión del cargo por el auditor interno (encargado) entrante, de la
revisión in situ en los archivos de la información contenida en los anexos
del acta, se evidenció el incumplimiento del POA 2010, debilidades en
los mecanismos de control interno en lo referente a los bienes asignados
y en la elaboración del proyecto de presupuesto.
A los fi nes de contribuir a subsanar las debilidades detectadas se
recomendó:
 La UAI de la PGR deberá establecer mecanismos que le
permita formular, evaluar y controlar sus resultados, hacerle
seguimiento a la trayectoria y medir el impacto de sus acciones,
con el objeto de mantener debidamente informada a la
máxima autoridad jerárquica del organismo y a esta CGR,
respecto al cumplimiento de las metas, con indicación de las
desviaciones ocurridas, sus causas, efectos, justifi cación y
medidas adoptadas.
 La UAI del CNE junto con la respectiva Dirección de Bienes y
Servicios, deberá establecer los mecanismos de control interno
adecuados para corregir las defi ciencias presentadas en la identifi
cación de los bienes adscritos conforme a las disposiciones
Informe de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
126
establecidas en el punto 4.11.3 del Manual de Normas de Control
sobre un Modelo Genérico de la Administración Central y Descentralizada
Funcionalmente.
 La UAI del MPPCPS deberá ejercer el control que corresponde
sobre los bienes de la UAI, a los fi nes de disponer de un inventario
actualizado y confi able, remitir los planes operativos a la SUNAI
para su aprobación, así como, las desviaciones ocurridas, causas
y efectos, justifi cación y medidas adoptadas en la ejecución de los
Planes Operativos Anuales (POA), a los fi nes de que se realice
el seguimiento respectivo y solicitar a la máxima autoridad del
MPPCPS, la incorporación en el presupuesto de ese organismo, de
una acción centralizada o específi ca, en la cual se asignen recursos
a la UAI con la fi nalidad de garantizar la capacidad fi nanciera
e independencia presupuestaria de ese órgano de control fi scal.
Exámenes de Cuentas
En cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 46 y 56 de la
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal (Gaceta Ofi cial N° 6.013 Extraordinario
del 23-12-10), y de conformidad con las Normas para la Formación,
Rendición y Examen de las cuentas de los Órganos del Poder Público
Nacional (Gaceta Ofi cial N° 38496 del 09-08-06), se practicó el
examen de la cuenta de la Unidad Administradora Desconcentrada,
COGEFAN para el ejercicio económico fi nanciero 2010, así como de
la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio del Poder Popular de
Planifi cación y Finanzas (MPPPF), cuyos resultados fueron conforme
a los procedimientos de auditoría aplicados y en consecuencia, se
declaró su fenecimiento.
ACTIVIDADES DE FORTALECIMIENTO EN EL SNCF
ACTIVIDADES DE CAPACITACIÓN
La Contraloría General de la República, a fi n de consolidar y
fortalecer el SNCF, viene destinando esfuerzos y recursos a la formación
de los funcionarios que laboran en los diferentes órganos de
control fi scal; en tal sentido, con el fi rme propósito de coadyuvar a
127
Actividades de Fortalecimiento
en el Sistema Nacional de Control Fiscal
CUADRO N° 13
CURSOS EN EL ÁMBITO ESTADAL Y MUNICIPAL
AÑO 2011
CURSO ENTIDAD SEDE FECHA PARTICIPANTES
Potestad Investigativa Contraloría del
municipio Barinas 17 al 19-10-2011 35
Taller de Auditoría Empresas básicas
estado Bolívar 28 al 30-03-2011 34
Proceso Medular de Auditoría Contraloría del
estado Falcón 09 al 12-05-2011 36
Taller de Auditoría Básica Contraloría del
estado Yaracuy
09 al 11-02-2011 17
16 al 18-02-2011 22
23 al 25-02-2011 25
09 al 11-03-2011 28
Taller de Auditoría Básica Contraloría de
Valera 11 al 13-04-2011 28
Proceso Medular de Auditoría Contraloría del
estado Guárico 21 al 24-03-2011 40
Potestad Investigativa Contraloría del
estado Falcón 02 al 04-08-2011 33
• Fortalecimiento e Integración de las
Contralorías Municipales.*
• Detección de Necesidades de Capacitación
y Desarrollo.*
• Instructivo para la Elaboración del Informe
Anual de Gestión de las C.M.*
• Potestad Investigativa *
Contraloría
General de la
República.
18-01-2011 50
Potestad Investigativa (I Jornada) * Contraloría
General de la
República.
11 y 12 -04-2011 46
Potestad Investigativa (II Jornada) * Contraloría
General de la
República.
30-06 y 1-07-2011 27
* Cursos dirigidos a contralores municipales, interventores y directores de determinación de responsabilidades
de las contralorías municipales de los municipios capitales de estados, Interventores y
del Área Metropolitana de Caracas.
incrementar la efectividad de la administración pública promovió en el
ámbito estadal y municipal los cursos que se detallan a continuación:
Informe de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
128
Asimismo, la Contraloría General de la República dictó cursos
en materia de auditoría, en las Empresas básicas de la Corporación
Venezolana de Guayana (CVG); CVG ALCASA y en la Siderúrgica
Alfredo Maneiro (SIDOR) del estado Bolívar, durante el período 30-
05-2011 al 02-06-2011 y el día 19-05-2011, los cuales contaron con
la participación de 24 y 47 ciudadanos respectivamente. Ademas,
se realizaron 5 talleres en los municipios San Felipe del estado Yaracuy,
Libertador del estado Carabobo y en las contralorías de los
estados Anzoátegui y Portuguesa; así como implementó programas
de asesoría, evaluación y seguimiento que permitieron incidir en su
organización y funcionamiento y en el mejoramiento de la calidad
del proceso de auditoría de Estado y determinación de responsabilidades;
además de optimizar el control sobre el patrimonio público y
promover la automatización de los procesos medulares de los órganos
de control fi scal.
Por otra parte, en el marco de la planifi cación estratégica de
la CGR 2009-2015, se realizó el Simposio “Fortalecimiento de la
Gestión de las Unidades de Auditoría Interna”, por el lapso de tres
días, dirigido a los jefes y representantes de las unidades de auditoría
interna de la Administración Centralizada, a los fi nes de fortalecer
conocimientos teóricos y prácticos, y desarrollar la capacidad de
análisis y de formular estrategias en materia de control.
En el ámbito de la Administración Descentralizada, este máximo
Organismo Contralor organizó en sus instalaciones una actividad de
asesoría y apoyo con la Ofi cina de Planifi cación del Sector Universitario
(OPSU), el Ministerio del Poder Popular para la Educación Superior
(MPPES) y las entidades públicas de educación universitaria, a la cual
asistieron 90 funcionarios representantes de los rectores, auditores internos
y responsables del área de personal de los institutos de educación
superior. La actividad tuvo como objetivo diseñar y activar mecanismos
administrativos en el marco de la legalidad, que garanticen la confi abilidad
del reconocimiento y cancelación de las deudas por concepto de
pasivos laborales, así como, certifi car la deuda de cada benefi ciario; la
jornada se desarrolló mediante un ciclo de 2 exposiciones dictadas por una
funcionaria de este organismo y otra de la OPSU. Además, se realizaron
129
Actividades de Fortalecimiento
en el Sistema Nacional de Control Fiscal
2 simposios orientados al “Fortalecimiento de la Unidades de Auditoría
Interna” dirigidos a los responsables de dichas unidades; los cuales propiciaron
espacios para diagnosticar la situación actual de las unidades,
compartir experiencias, conocimientos y promover el compromiso de
los actores, hasta el punto de lograr estrategias para unifi car criterios y
acuerdos para fortalecer la efi cacia de las labores de control fi scal.
Además, se realizó un simposio dirigido a los entes de la banca
pública nacional; con la participación de 45 funcionarios pertenecientes
a 15 UAI, la actividad se desarrolló en dos fases, la primera
mediante un ciclo de 6 exposiciones dictadas por funcionarios de este
Organismo, a saber: Régimen Jurídico aplicable al Sector Bancario; el
Sistema Nacional de Control fi scal; la Funcionalidad y Operatividad
de las Unidades de Auditoría Interna; el Ejercicio de la Competencia
Auditora en las Unidades de Auditoría Interna; el Ejercicio de la Potestad
Investigativa en las Unidades de Auditoría Interna y el Procedimiento
Administrativo para la Determinación de Responsabilidades
en las Unidades de Auditoría Interna; la segunda fase se desarrolló
en mesas de trabajo, donde se discutieron las debilidades observadas
en el ejercicio del control fi scal y las estrategias para subsanarlas.
De igual manera, se organizó un simposio dirigido a las UAI de
los entes del sector universitario nacional, con la fi nalidad de unifi car
criterios sobre la gestión de control y su repercusión en el perfeccionamiento
de la gestión administrativa, a los fi nes de propender a
la obtención de resultados efi caces y efi cientes, que se traduzcan en
la calidad de sus actuaciones, en aras de lograr un manejo adecuado
de los recursos públicos. Dicho evento contó con la asistencia de
46 participantes, correspondientes a 16 universidades nacionales y
experimentales, una universidad politécnica territorial y el Instituto
Nacional de Capacitación y Educación Socialista (INCES). El simposio
contó con 3 componentes a saber: de capacitación constituido por
6 ponencias dictadas por funcionarios de la CGR; de diagnóstico, en
mesas de trabajo, a través de las cuales se identifi caron las debilidades
de las UAI participantes; y de establecimiento de estrategias, donde
se asumieron compromisos por parte de las unidades y por la CGR
para superar dichas debilidades.
Informe de Gestión 2011
Gestión en el Sistema Nacional de Control Fiscal
130
En el marco de la rectoría, se mantuvo constante comunicación
y asesoría con las unidades de auditoría interna de los entes sujetos
a control, ofreciéndoles apoyo para el óptimo desenvolvimiento de
su gestión.
Finalmente, a fi n de fortalecer la rectoría que le corresponde
ejercer a este Máximo Órgano de Control Fiscal, se emitió opinión
técnica sobre los asuntos siguientes:
 Instrumentos Normativos que regulan la organización y funcionamiento
de los órganos de control fi scal internos y externos.
 Estructura Organizativa idónea que debería implementarse en
la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio del Poder Popular
para la Industrias Básicas y Minería.
 Creación de la Unidad de Auditoría Interna del Servicio Autónomo
Fondo Nacional de los Consejos Comunales (SAFONACC).
 Creación de la Unidad de Auditoría Interna en la Fundación
Instituto de Altos Estudios del Poder Electoral.
 Reglamento Orgánico del Ministerio del Poder Popular para la
Energía Eléctrica
 Proyecto de Reglamento Interno de la Ofi cina de Auditoría Interna
del Ministerio del Poder Popular para la Energía Eléctrica.
 Proyecto de Reglamento Interno de la Unidad de Auditoría Interna
del Ministerio del Poder Popular para el Turismo.
 Proyecto de Reglamento Interno de la Unidad de Auditoría Interna
de la Fundación Observatorio Nacional de Ciencia, Tecnología
e innovación.
 Proyecto de Reglamento Interno de la Unidad de Auditoría Interna
de Venezolana de Turismo.
 Proyecto de Reglamento Interno de la Unidad de Auditoría Interna
de la Fundación para el Desarrollo de la Ciencia y Tecnología en
el Estado Mérida.
 Proyecto de Reglamento Interno de la Unidad de Auditoría Interna
del Fondo Autónomo de Inversiones y Prevención Socio-
Económica de las Fuerzas Armadas.
 Proyecto de Reglamento Interno de la Unidad de Auditoría Interna
de la Fundación Misión Sucre.
131
Actividades de Fortalecimiento
en el Sistema Nacional de Control Fiscal
 Proyecto de Reglamento Interno de la Unidad de Auditoría Interna
de la Fundación Villa del Cine.
 Proyecto de Reglamento Interno de la Unidad de Auditoría Interna
de la empresa Química, Biotecnología al Servicio Social, C.A.
 Manuales de Normas y Procedimientos en Materia de Potestad
Investigativa y de Determinación de Responsabilidades de la Unidad
de Auditoría Interna de la empresa Química, Biotecnología
al Servicio Social, C.A.
 Proyecto de Manuales de Normas y Procedimientos en Materia
de Seguimiento y Control de los Informes Defi nitivos de Auditoría
de Estado y Potestad Investigativa de la Empresa Desarrollo
Uribante Caparo, C.A (DESURCA).

CAPÍTULO IV
GESTIÓN INTERNA

135
ORGANIZACIÓN DE LA CGR
La Contraloría General de la República es el órgano del Poder Ciudadano
con competencia para ejercer el control, vigilancia y fi scalización de los ingresos,
gastos y bienes del Estado venezolano; goza de autonomía funcional,
administrativa y organizativa, y de amplias potestades para combatir la corrupción
administrativa y fomentar la efi cacia, la ética, la probidad y la transparencia
en la Administración Pública. Además, está dotada de competencias
para fomentar la participación ciudadana en el control de la gestión pública y
para ejercer la rectoría del Sistema Nacional de Control Fiscal previsto en el
artículo 290 de la Constitución; competencia esta última que conlleva, entre
otros aspectos, ejercer la coordinación de los órganos de control fi scal externos,
ubicados en todos los estados y municipios, además de las unidades de
auditoría interna en todo el país y; llevar el registro de auditores, consultores
y profesionales independientes en materia de control, para lo cual durante el
año 2011 puso en funcionamiento una dependencia adscrita a la Dirección
General Técnica para ejercer las funciones inherentes a este registro.
El ámbito de los sujetos al control de la institución está conformado por
todos los órganos y entes que conforman la Administración Pública Nacional,
Estadal y Municipal y se extiende además a personas naturales y jurídicas
privadas que administren, manejen o custodien fondos o bienes públicos, o
que reciban aportes, subsidios u otras transferencias o incentivos con recursos
de naturaleza pública. Ámbito de control que para el ejercicio 2011 incluyó
4210 organismos, cada uno con sus complejidades y respectiva naturaleza
jurídico-económica, y a los consejos comunales.
Al 31-12-2011 la estructura organizativa de la Contraloría General de la
República es la siguiente:
No contempla niveles jerárquicos
CONTRALOR
GENERAL
SUBCONTRALOR
OFICINA DE
ATENCIÓN
AL CIUDADANO
AUDITORÍA
INTERNA
DIRECCIÓN DE
RECURSOS
HUMANOS
DIRECCIÓN DE SEGURIDAD,
PREVENCIÓN Y CONTROL
DE RIESGOS
DIRECCIÓN DE
SECRETARÍA Y
COMUNICACIÓN
CORPORATIVA
DIRECCIÓN DE
ADMINISTRACIÓN
DIRECCIÓN GENERAL
DE CONTROL DE LOS
PODERES PÚBLICOS
NACIONALES
DIRECCIÓN
GENERAL DE LOS
SERVICIOS
JURÍDICOS
DIRECCIÓN GENERAL
DE CONTROL DE LA
ADMINISTRACIÓN
NACIONAL
DESCENTRALIZADA
DIRECCIÓN
GENERAL DE
CONTROL DE
ESTADOS
Y MUNICIPIOS
DIRECCIÓN
GENERAL DE
PROCEDIMIENTOS
ESPECIALES
DIRECCIÓN
GENERAL
TÉCNICA
Informe de Gestión 2011
Gestión Interna
136
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
La gestión administrativa de la Contraloría General de la República
para el año 2011 se desarrolló apegada a las políticas preescritas, a los
objetivos y metas propuestos para el ejercicio fi scal, así como a criterios
de austeridad y racionalidad. La ejecución presupuestaria se orientó a
la utilización racional de los recursos, la salvaguarda de los bienes que
integran el patrimonio de la institución, la exactitud y veracidad de la
información fi nanciera y administrativa, y al fortalecimiento de los mecanismos
de control interno.
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA
Para el ejercicio fi scal 2011 la Contraloría General de la República
contó con un presupuesto inicial aprobado por Bs.F. 274,82 millones.
Asimismo le fueron asignados recursos adicionales por Bs.F. 94,34 millones
(Gaceta Ofi cial N° 39.675 del 17-05-2011) y Bs.F. 20,53 millones
(Gaceta Ofi cial N° 39.675 del 17-05-2011). Durante el ejercicio la distribución
del presupuesto fue modifi cada a través de 76 traspasos internos
entre partidas presupuestarias para cubrir necesidades de la institución.
A continuación se presenta el presupuesto modifi cado y su distribución:
CUADRO Nº 14
PRESUPUESTO DE GASTOS INICIAL Y AJUSTADO AÑO 2011
DISTRIBUCIÓN POR PARTIDAS
(Millones de bolívares fuertes)
PARTIDA DENOMINACIÓN MONTO INICIAL MONTO FINAL
4.01 Gastos de Personal 97,87 138,38
4.02 Materiales y Suministros 7,94 7,90
4.03 Servicios No Personales 30,79 30,82
4.04 Activos Reales 12,86 12,87
4.07 Transferencias 125,16 198,83
4.11 Disminución de Pasivos 0,20 0,89
TOTAL 274,82 389,69
Fuente: Reporte de Ejecución por Organismo a Nivel de Partidas 01/01/2011 al 31/12/2011 (SIGECOF)
Los resultados del control permanente sobre la ejecución presupuestaria,
de acuerdo con las disposiciones legales vigentes y conforme a la
política de racionalidad del gasto para el ejercicio fi scal 2011, se señalan
a continuación:
Administración y
Finanzas
137
CUADRO Nº 15
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA AÑO 2011
(Millones de bolívares fuertes)
PRESUPUESTO DEFINITIVO 389,69 100,00%
COMPROMETIDO 345,97 88,78%
CAUSADO 339,11 87,02%
Fuente: Reporte de Ejecución por Organismo 01/01/2011 al 31/12/2011 (SIGECOF)
Se efectuaron 145 reintegros a la Tesorería Nacional por Bs.F. 2,44
millones, por los conceptos de pagos indebidos, intereses ganados en las
cuentas, devolución de viáticos, suspensión de nóminas y cancelación
de las cuentas ejercicio fi scal 2010.
La institución enteró al Servicio Nacional Integrado de Administración
Aduanera y Tributaria (SENIAT) Bs.F. 2,95 millones, correspondientes
a 3.474 retenciones por concepto de Impuesto al Valor Agregado (IVA)
e Impuesto Sobre la Renta (ISLR), asimismo Bs.F. 30,00 mil al Servicio
de Administración Tributaria del Distrito Capital, relacionado con 718
retenciones por concepto de Impuesto al Timbre Fiscal.
Para atender las actuaciones fi scales previstas por este Organismo
Contralor durante el ejercicio 2011, se tramitaron 778 comprobantes de
viáticos por viajes dentro del país, por un total de Bs.F. 1,77 millones, y
43 comprobantes de viáticos al exterior, por un total de Bs.F. 229,25 mil.
ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS
Durante el ejercicio fi scal 2012 se realizaron 26 procesos para la
contratación de bienes y servicios (21 concursos cerrados, 3 consulta
de precios y 2 concursos abiertos), de los cuales 8 fueron declarados
desiertos, de conformidad con el artículo 89 de la Ley de Reforma
Parcial de la Ley de Contrataciones Públicas (Gaceta Ofi cial Nº 39.503
del 06-09-2010), 3 eran consultas de precios, en 11 se realizó la adjudicación
y 4 se dieron por terminado.
Se suscribieron 44 contratos, de los cuales 27 corresponden a
contratación de servicios, 12 a servicios básicos y 5 a contrataciones
de mantenimiento. Cabe destacar que de los contratos señalados, 13
se relacionan con la contratación de servicios básicos según artículo 5
numeral 6 de la Ley de Reforma Parcial de la Ley de Contrataciones
Públicas (Gaceta Ofi cial Nº 39.503 del 06-09-2010), 13 provienen de
concursos cerrados, 3 de consulta de precios, 5 de contratación directa,
Informe de Gestión 2011
Gestión Interna
138
9 de contratación directa con acto motivado y una concesión correspondiente
al parque “Jesús David Garmendia Leáñez”, los procesos
se cumplieron tal como lo establece los artículos 73, 75 y 76, de la
referida Ley.
Al fi nal del ejercicio se habían procesado 473 órdenes de compra,
438 por Bs.F. 8,08 millones y 35 anulaciones; además de 418 órdenes
de servicios, 384 por Bs.F. 5,14 millones y 34 anulaciones.
GESTIÓN DE PROYECTOS
Durante el ejercicio se continuó cumpliendo el mantenimiento preventivo
de los equipos y maquinarias del Organismo.
Se llevaron a cabo operativos especiales de limpieza del edifi cio
sede, a los fi nes de asegurar una óptima preservación de las instalaciones.
Se realizó el seguimiento riguroso al funcionamiento de los equipos
de aire acondicionado del edifi cio sede.
Con la fi nalidad de fortalecer el control interno del Organismo y
contribuir con la mejora continua de los procedimientos administrativos,
se continuó la adecuación del Sistema Kerux, lo cual permitirá optimizar
las labores diarias de seguimiento y ofrecer información veraz y oportuna.
En materia de bienes nacionales se incorporaron al Sistema de Bienes
Muebles la cantidad de 1.203 bienes, por un total de Bs.F. 6,58 millones.
Asimismo, se efectuó la desincorporación de 293 bienes por Bs.F. 52,81
mil, de ellos 21 por Bs.F. 12,81 mil, fueron donaciones y 272 por Bs.F.
40,00 mil, por los conceptos: inservibles, desuso y hurto.
En relación con el Fondo de Prestaciones Sociales de la Contraloría
General de la República, el total de recursos disponibles alcanzó Bs.F.
20,50 millones, de los cuales se destinaron Bs.F. 15,96 millones al pago
de pasivos laborales.
Se percibieron ingresos correspondientes a intereses generados por
inversiones temporales y Fondos de Activos Líquidos, por la cantidad
de Bs.F. 1,07 millones.
A continuación se refl eja el movimiento de recursos del Fondo de
Prestaciones Sociales, al 31-12-2011.
Administración y
Finanzas
139
CUADRO Nº 16
FONDO DE PRESTACIONES SOCIALES
MOVIMIENTO DE INGRESOS Y EGRESOS AÑO 2011
(Millones de bolívares fuertes)
CONCEPTO MONTO
Saldo al 01-01-2011 8,35
Ingresos 12,15
Aportes presupuestarios 11,08
Intereses Bancarios 1,07
Saldo inicial+Ingresos 20,50
Egresos 15,96
Prestaciones Sociales 15,96
Intereses sobre Prestaciones Sociales 0,00
Gastos Financieros 0,00
Saldo Disponible al 31-12-2011 4,54
RECURSOS HUMANOS
La Contraloría General de la República para cumplir las atribuciones
previstas en la normativa legal vigente, registró al 31-12-2011 una
plantilla de trabajadores de 645 personas distribuida en: personal directivo
25 (17 de género femenino y 8 masculino), personal técnico fi scal,
administrativo y apoyo 563 (320 de género femenino y 243 masculino)
y personal obrero 57 (7 de género femenino y 50 masculino).
DESARROLLO DE RECURSOS HUMANOS
Con el propósito de dotar al Organismo Contralor de profesionales
y técnicos capaces de cumplir con la alta misión encomendada y con
base a la demanda y necesidades de recurso humano, se tramitaron 99
ingresos de personal, de los cuales 46 pertenecen a la serie de técnicos
fi scales y 53 a la de administrativos y de apoyo.
En función a la política de desarrollo del recurso humano del Organismo,
se tramitaron 253 movimientos de personal correspondientes a:
216 ascensos, 19 traslados, 18 cambios de serie.
Cumpliendo con el Reglamento sobre el Programa Nacional de
Pasantías, y de acuerdo con los lineamientos y recursos internos disponibles,
se atendieron 58 solicitudes de pasantías en las especialidades de
Informe de Gestión 2011
Gestión Interna
140
Informática, Derecho, Recursos Humanos, Administración y Contaduría,
entre otras, donde se erogó por dicho concepto la cantidad de Bs.F.
19.980,00, distribuidos de la siguiente manera:
CUADRO N° 17
PASANTIAS AÑO 2011
NIVELES MONTO CANTIDAD
Bachiller / Técnico Medio 4.500,00 18
Técnico Superior Universitario 7.980,00 25
Universitario 7.500,00 15
Para dar respuesta a los requerimientos de capacitación y desarrollo
del personal, se programaron 24 actividades de capacitación, en el
Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal y Auditoría de Estado,
Fundación “Gumersindo Torres”, donde participaron 282 trabajadores
con una inversión de Bs.F. 310.931,15.
Con el fi n de apoyar el proceso de reclutamiento y selección se estableció
la evaluación psicotécnica para determinar las potencialidades
o competencias del recurso humano que aspira ingresar a la Contraloría
General de la República, de la cual se aplicaron un total de 76 pruebas.
REGISTRO Y CONTROL
Durante el año 2011 se continuó depositando puntualmente los abonos
mensuales de prestaciones de antigüedad en el fi deicomiso del Banco
Mercantil, cumpliendo de esta forma con lo establecido en el artículo
108 de la Ley Orgánica del Trabajo.
En virtud de la Providencia Administrativa N° 0009 de fecha 24-
02-2011, dictada por el Servicio Nacional Integrado de Administración
Aduanera y Tributaria (SENIAT), Gaceta Ofi cial N° 39.623 de la misma
fecha, mediante la cual se ajusta la unidad tributaria (UT) de Bs.F. 65,00 a
Bs.F. 76,00 se incrementó a partir del 01-03-2011 el valor del benefi cio de
alimentación que otorga este Organismo Contralor de conformidad con la
Ley de Alimentación para los Trabajadores (Gaceta Ofi cial N° 39.666 de
fecha 04-05-2011), fi jando en 0,45% de la UT (Bs.F. 34,20) el valor por cada
jornada laborada. Además, a partir del 01-05-2011, la máxima autoridad
autorizó la extensión del benefi cio de alimentación para todos los trabajadores
de esta Contraloría General con excepción del personal directivo
y un valor de 0,50% de la U.T. (Bs.F. 38,00) por cada jornada laborada.
Recursos
Humanos
141
A fi n de dar cumplimiento al artículo 1 del Decreto N° 8.167, emanado
de la Presidencia de la República, (Gaceta Ofi cial N° 39.666 de fecha
26-04-2011) mediante el cual se fi jó el aumento del salario mínimo en
Bs.F. 1.548,21 a partir del 01-05-2011, se ajustó los sueldos y salarios
del personal administrativo, contratados, obreros, jubilados, pensionados
por incapacidad y pensionados por sobrevivencia.
En atención a la modifi cación del Estatuto de Personal, (Gaceta
Ofi cial N° 39.610 del 07-02-2011), se ajustó el bono vacacional del
personal a 40 días de sueldo, independientemente del quinquenio de
años de servicio del trabajador.
Hasta el 31-12-2011 el Organismo Contralor otorgó a sus trabajadores,
jubilados y pensionados pagos por benefi cios socioeconómicos
y otros conceptos que se presentan a continuación.
CUADRO N° 18
BENEFICIOS SOCIOECONÓMICOS AÑO 2011
(Millones de bolívares fuertes)
CONCEPTO BENEFICIARIOS MONTO
Prima por Antigüedad 608 6,04
Prima por Servicio 37 1,58
Bono Vacacional 575 3,97
Bonifi cación de Fin de Año 2.314 33,30
Subvención Especial 657 15,80
Asignación Especial 2.301 21,78
Benefi cio de Alimentación 628 6,57
CUADRO N° 19
PAGOS POR OTROS CONCEPTOS AÑO 2011
(Miles de bolívares fuertes)
CONCEPTO BENEFICIARIOS MONTO
Gastos de alimentación 95 117,73
Bono nocturno 49 170,46
Día feriado 105 97,73
Horas extras 93 1.082,77
Útiles Escolares 34 37,42
Prima por Profesión 469 1.301,30
Prima por Hijo 596 966,00
Informe de Gestión 2011
Gestión Interna
142
BIENESTAR SOCIAL
La Contraloría General de la República a fi n de dar cumplimiento a
lo establecido en la Ley Orgánica de Trabajo, tramitó 134 solicitudes de
anticipo de prestación de antigüedad por Bs.F. 3,91 millones.
Para verifi car las autorizaciones otorgadas a terceros para movilizar
la cuenta bancaria por concepto de asignación mensual y constatar el
estado de salud de los jubilados y pensionados, se realizaron 200 visitas
domiciliarias.
Con el propósito de facilitarles algunos trámites legales a los trabajadores
del Organismo, se efectuaron los siguientes operativos: liquidación
y recaudación de impuestos sobre vehículos e inmuebles urbanos (150
benefi ciados), certifi cado médico de conducir (45 benefi ciados), venta de
alimentos de la red Mercal (2.870 benefi ciados), jornada de vacunación
(457 benefi ciados).
Atendiendo la seguridad social del personal administrativo, obreros y
jubilados del Organismo, así como la de su grupo familiar, se tramitó la inclusión
de 282 personas en la póliza de hospitalización, cirugía y maternidad.
Igualmente se otorgó la gratuidad de la cobertura para el personal jubilado.
A los fi nes de garantizar una alimentación balanceada y adecuada
a los requerimientos nutricionales del personal, a partir del 01-11-2011
se puso en funcionamiento el comedor del Organismo, el cual atendió
un total de 5.965 comensales en los servicios de desayuno y almuerzo
(entre trabajadores, jubilados y pensionados de la institución). Asimismo,
se autorizó una subvención del precio del menú almuerzo para los
trabajadores no amparados por la Ley de Alimentación de 50,00 %, lo
cual representó una inversión de Bs.F. 27.530,00; así como 24,00% para
los trabajadores que perciben ese benefi cio, con una inversión de Bs.F.
56.525,00. También se dotó un área con microondas para calentar y
consumir alimentos en el horario dispuesto para ello.
El Organismo Contralor continuó con los servicios externos de laboratorio
clínico y de oftalmología, mediante los cuales se atendieron 784
y 270 pacientes respectivamente, con una inversión de Bs.F. 78.976, 00
y Bs.F. 13.270,00 respectivamente.
Para apoyar el disfrute, la recreación y el esparcimiento del personal,
se aprobó el uso de las instalaciones del parque “Jesús David Garmendia
Recursos
Humanos
143
Leáñez” en los días laborables, después de la culminación de la jornada
de trabajo (hasta las 09:00 p.m.). Se tramitaron un total de 700 solicitudes
de alquiler de quioscos y otras áreas del parque, 4.131 entradas y 208
carnés a los asociados.
En relación a la celebración de las efemérides, se planifi có, organizó
y ejecutó la celebración del “Día de las Madres” y se hizo entrega de
280 obsequios por un total de Bs.F. 30.000,00; “Día del Padre” donde
se entregaron 220 obsequios por un total de Bs.F. 26.000,00 y “Día de
las Secretarias” donde se realizó un almuerzo, amenizado por un grupo
de música popular y la entrega de obsequios por un monto total de Bs.F.
73.000,00.
En el marco de la celebración del 73 Aniversario de la creación de la
Contraloría General de la República, la Ciudadana Contralora General
(E) en compañía del Sub-Contralor (E) y el cuerpo directivo, impusieron
38 condecoraciones “Orden al Mérito en el Trabajo” (Orden Carmen
Clemente Travieso: 19, Orden Antonio Díaz “POPE”: 15, una Orden
Argelia Laya, una Orden Eumelia Hernández, una Orden Alfredo Maneiro
y una Orden Pedro Pascual Abarca. Igualmente, se otorgaron 46
botones por tiempo de servicio a funcionarios y trabajadores, de acuerdo
a la antigüedad en el Organismo (15, 20 y 25 años).
Con el fi n de atender la recreación de los hijos del personal activo,
jubilados y pensionados de la Contraloría General de la República, así
como del personal del Centro de Altos Estudios de Control Fiscal y
Auditoría de Estado, Fundación “Gumersindo Torres” (COFAE) y de la
Fundación para los Servicios de Salud y Previsión Social de la Contraloría
General de la República (SERSACON) en edades de 0 a 12 años, se
llevaron a cabo, la fi esta infantil con motivo del “Día del Niño”, en el
“Parque Diverxity”, dirigida a 410 niños y niñas, con una inversión de
Bs.F. 84.460,00 y; la tradicional fi esta infantil navideña en las diversas
áreas del parque “Jesús David Garmendia Leáñez” donde los niños y niñas
(460) disfrutaron de diferentes atracciones y se entregaron ticket–juguetes
con una inversión de Bs.F. 720.000. Además durante el mes de agosto,
se ejecutó el plan vacacional donde participaron 280 niños y niñas, con
una inversión de Bs.F. 825.619.
Dando cumplimiento al marco legal vigente, se tramitaron 34 listas
de útiles escolares, para los hijos del personal obrero por la cantidad
total de Bs.F. 37.426,19.
Informe de Gestión 2011
Gestión Interna
144
Asimismo, cumpliendo con lo establecido en el Régimen de Jubilaciones
y Pensiones de los Funcionarios de este Organismo Contralor,
durante el mes de noviembre del año en curso, se realizó el proceso de
“Fe de Vida”, con la participación de 1.521 benefi ciarios. Marco en el
cual se implementó el formulario “Declaración Jurada de Sobrevivencia”
a través de la página web de la Contraloría General de la República.
SERVICIO MÉDICO
Con el fi n de optimizar la atención médica preventiva y de emergencia
que se presta al personal activo, personal contratado, jubilados y pensionados
por incapacidad, se amplió y acondicionó las instalaciones de este servicio
y se incorporó un médico en el turno de la mañana para atender la demanda
de pacientes en ese horario.
Durante el año 2011, se registró un total de 2.269 consultas atendidas
en el servicio médico de este Organismo, discriminadas en: medicina
interna 1918, examen tutorial anual 131 y consultas pre-empleo 220; se
refl ejaron con más frecuencia, entre otras enfermedades, cefalea, síndrome
vertiginoso, neurosis de ansiedad, conjuntivitis, dermatopias, insufi ciencia
cardiovascular periférica y dolor abdominal con un registro aproximado
de 499 casos, afecciones respiratorias 579 casos, Dislipidemia 251, por
hipertensión arterial 150, Músculo-esqueléticas 835 y Diabetes 103. Además
fueron atendidos un total de 5.120 casos para la aplicación de tratamientos
por las diferentes vías.
En el servicio de odontología se atendió un total de 1.428 pacientes,
distribuidos de la siguiente manera: 763 administrativos, 23 obreros, 376
jubilados y pensionados y 266 consultas a los niños y niñas del Centro de
Educación Inicial. Se realizaron trabajos como: exodoncias simples 72,
tartectomia 537, restauraciones con amalgamas 41, obturaciones con resina
717, vidrio fotocurado 386, ajustes de oclusión 99 y radiografías 58.
ASESORÍA LEGAL
Garantizando los intereses del recurso humano del Organismo Contralor
y actuando dentro del marco legal vigente, se elaboraron:
 135 resoluciones y 127 notifi caciones vinculadas con jubilaciones,
pensiones de invalidez y de sobrevivencia; remociones; destituciones;
designaciones y delegaciones.
Recursos
Humanos
145
 83 actas y 83 opiniones relacionadas con jubilaciones y pensiones
de invalidez y de sobrevivencia.
 65 solicitudes de verifi cación de títulos.
 4 permisos para lactancia y 13 controles.
 47 opiniones jurídicas de diversa naturaleza en materia de personal.
 7 inclusiones y 103 prórrogas para movilizar las cuentas nóminas
del personal jubilado y pensionado.
 38 contratos entre personas naturales y la Contraloría General
de la República.
 18 contratos de confi dencialidad.
 Se dictó el Régimen de los Trabajadores de este Organismo y el
Estatuto de Personal de los Funcionarios de la Contraloría General
de la República.
Adicionalmente dentro del marco del asesoramiento legal en materia
de recursos humanos y a fi n de velar por el cumplimiento de la normativa
interna se realizaron 17 ratifi caciones de normas internas, 30 visitas domiciliarias,
23 actas de diversos aspectos en materia de personal, 23 revisiones
de cálculos de periodos vacaciones y 12 memorándum de cálculos
de reposos pre y post natal.
CENTRO DE EDUCACIÓN INICIAL
El Centro de Educación Inicial “Emperatriz Córdova de Ortiz Bucarán”
brindó atención pedagógica, asistencial, recreativa, nutricional y
pediátrica a los hijos de los funcionarios del Organismo Contralor durante
246 días hábiles del año 2011 (enero-diciembre).
El Centro, durante el año escolar 2010-2011, atendió una matrícula
de 54 alumnos y a partir del mes de septiembre de 2011 (año escolar
2011-2012) 33 alumnos.
El servicio de alimentación del Centro atendió 23.875 comensales
entre desayunos, almuerzos y meriendas a niños y niñas, y almuerzos
para el personal.
Los servicios de nutrición y de pediatría, atendieron aproximadamente
12 alumnos (por mes) con sobrepeso, bajo peso y con dietas especiales.
Informe de Gestión 2011
Gestión Interna
146
Durante el año, el servicio de pediatría del centro educativo atendió
749 consultas por diferentes síntomas; realizó 3 evaluaciones antropométricas
y una campaña de vacunación contra la hepatitis A, meningococo,
neumococo, polio, difteria, tétanos y tosferina, infl uenza, sarampión,
paperas, varicela y rubéola, las cuales fueron costeadas por los padres y/o
representantes. Adicionalmente, realizó una campaña de desparasitación
para los niños, niñas y personal del centro educativo.
En el mes de julio se llevó a cabo la promoción de 18 alumnos al primer
grado de educación básica, correspondiente al año escolar 2010-2011.
PLANIFICACIÓN Y SEGUIMIENTO
Durante el año 2011 las labores en materia de planifi cación y seguimiento
de la gestión institucional, incluyeron un conjunto de actividades
dirigidas a optimizar la gestión interna y a generar los distintos
documentos, que en el marco de la Constitución y las leyes, presentó la
Institución Contralora ante otros organismos públicos. En ese sentido,
son relevantes las siguientes actividades:
 A los fi nes optimizar la efi cacia, efi ciencia, economía y calidad
de la gestión institucional, se promovió y coordinó el proceso de
formulación de la planifi cación operativa 2011, lo cual incluyó, la
preparación del proyecto de lineamientos que orientó las acciones
del ejercicio, la actualización y distribución de la aplicación para
el registro de la información, la inducción al personal designado
para su elaboración y la revisión y ajuste de los planes operativos
elaborados.
 En la búsqueda de mayor efi ciencia, se implantó el procedimiento
para el seguimiento del “Plan Estratégico de la Contraloría General
de la República 2009-2015”, el cual incluyó el diseño de un
instrumento que permite registrar el avance de las estrategias para
el logro de cada objetivo específi co previsto para el ejercicio fi scal.
 Se coordinó y se revisó la presentación de resultados trimestrales de
la ejecución del plan operativo correspondiente al ejercicio 2011.
 Se coordinó la presentación de los resultados mensuales del
ejercicio de la potestad investigativa por parte de las direcciones
de control de la institución.
 Se elaboró e implementó el registro para el seguimiento y control
de las denuncias tramitadas.
Planifi cación
y Seguimiento
147
 En el marco de las competencias de la institución, con el fi n de
mantener actualizado el costo de las actuaciones de control y poder
brindar los recursos necesarios a nuestros funcionarios en el
ejercicio de las funciones que impliquen traslados dentro del país,
se realizó el estudio para la actualización de la unidad de viático.
 Con el fi n de optimizar la calidad de nuestra área de apoyo
técnico-fi scal, cuyo recurso fundamental es el recurso humano,
se elaboraron las bases para el concurso interno, dirigido a los
funcionarios de la Institución con habilidades y destrezas compatibles
con las requeridas para prestar servicios en dicha área.
 En apoyo a la gestión externa de la Institución Contralora, se
coordinó y realizó el proceso de formulación del proyecto de
presupuesto de la institución para el ejercicio 2011, así como
la elaboración del respectivo informe de justifi cación para la
Asamblea Nacional.
 Se realizó la edición y diagramación de 115 resúmenes ejecutivos
de actuaciones de control ejecutadas por la institución durante el
ejercicio fi scal 2010 que se destinan a la página web del Organismo
y al documento “Actuaciones anexo al Informe de Gestión”
que se presenta a la Asamblea Nacional.
 En atención a los principios de transparencia, responsabilidad y
rendición de cuentas previstos en la Constitución, se cumplió con
el proceso de validación, consolidación y edición de los resultados
de la gestión contralora 2010, los cuales fueron presentados ante
la ciudadanía y la Asamblea Nacional mediante los documentos
“Informe de Gestión 2010” y “Actuaciones anexo del informe”
del mismo año.
 Se coordinó la formulación de la opinión técnica relacionada con
el modelo conceptual “Sistema de Administración de Bienes del
Estado (SABE)” solicitada por Dirección General de Modernización
de la Administración Financiera del Estado del Ministerio
del Poder Popular de Planifi cación y Finanzas.
 Se dio respuesta a la encuesta mediante la cual el Grupo Latinoamericano
de Emisores de Normas de Información Financiera
(GLENIF), recaba información que será utilizada para el perfeccionamiento
de las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF).
Informe de Gestión 2011
Gestión Interna
148
INFORMÁTICA
La gestión institucional en materia informática durante el año 2011
abarcó, entre otras, las actividades siguientes:
 Desarrollo e implantación del:
– Sistema de Registro de Auditores, Consultores y Profesionales
Independientes en Materia de Control Fiscal.
– Sistema de Registro para los participantes del evento XXI
Asamblea General de la Organización Latinoamericana y del
Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS) en
Venezuela.
– Sistema de Declaración Jurada de Sobrevivencia.
– La intranet de la Contraloría General de la República (CGR).
 Actualización de la Nueva Versión de la Página Web de la CGR.
 Instalación y Confi guración de puntos de Red en la Institución.
 Instalación y confi guración de servicios de correos electrónicos
bajo software libre y del Gestor de Correo Thunderbird.
 Confi guración de 2 servidores Proxy Openvpn con tecnología
de redes virtuales privadas (VPN) para la interconexión de las
contralorías estadales.
 Evaluación y seguimiento de los diferentes antivirus existentes
en la institución y confi guración e instalación de la licencia de
antivirus PANDA.
 Adecuación y confi guración de ambiente de desarrollo bajo
licencia software libre.
 Confi guración del fi rewall FortiGate 620B como balanceador de
carga para DJP.
 Confi guración del Sistema de Gestión Financiera de los Recursos
Humanos (SIGEFIRRHH) en la CGR.
 Migración del sistema administrativo y de nómina al nuevo servidor
de Oracle 10G.
 Mantenimiento adaptativo y ampliación de las funcionalidades
de los sistemas: Declaración Jurada de Patrimonio en línea
(DJP Web y DJPPERFIL); Registro de Órganos y Entes (SISROE);
Administración de Registro de Órganos y Entes (SISAROE);
Registro y Procesamiento de las Evaluaciones de Desempeño
Informática
149
del Personal de la Institución; Detección de Necesidades para
el Desarrollo de Capacidades en las Contralorías Municipales
y de Estados (DNDC); Extranet de la CGR a todas las
Contralorías de Estado e; Información de la Administración
Pública (SIAP).
 Actualización de instructivos y manuales de usuario del Sistema
de Registro de Auditores Consultores y Profesionales Independientes
en Materia de Control Fiscal (módulo solicitante, recepción
de documentos y analista/coordinador/registrador).
 Análisis, diseño y modifi cación de formularios y su incorporación
y/o actualización en el Sistema de Formas de la Contraloría
General de la República.
 Acuerdos establecidos con el Servicio Administrativo de Identifi
cación, Migración y Extranjería (SAIME), Ofi cina de Planifi
cación del Sector Universitario (OPSU), Servicio Nacional
de Administración Tributaria (SENIAT) y el Consejo Nacional
Electoral (CNE), para el suministro de información y con la
Fundación Instituto de Ingeniería (FII) para la instalación e
implementación de Certifi cado de Seguridad y Firmas Digitales
referidas al proceso de automatización del registro de datos del
Sistema DJPWeb y el Registro de Auditores, Consultores y Profesionales
Independientes.
 Confi guración de 2 servidores Proxy y la defi nición de grupos
de usuarios, monitoreo de navegación con la confi guración del
software SARG (Squid Analysis Report Generator).
 Implementación del servicio de sincronización de archivos de
forma inalámbrica para eventos y conferencias programadas.
 Preparación e instalación de equipos (Laptop y Pc’s de escritorio)
para el evento de la OLACEFS, realizada en el Hotel Tamanaco
Intercontinental en Caracas.
 Confi guración y parametrización de los clientes para servicios
de circuito cerrado.
 Instalación y confi guración de la herramienta AWStats y del
sistema de monitoreo ZABBIX.
 Migración del servidor temporal de usuarios y aplicaciones de
SERSACON.
Informe de Gestión 2011
Gestión Interna
150
 Confi guración de la VPN para la conexión a SIGECOF en la
Dirección de Administración.
 Instalación de la base de datos del Sistema de Actuaciones Fiscales
de Estados (SAFE), del Delta Amacuro (SIACEDA) y de la
Contraloría General del Estado Lara, para su evaluación.
 Implantación de una nueva versión del Sistema Administrativo
KERUX (versión N° 54).
COMUNICACIÓN CORPORATIVA
El desarrollo de nuestra gestión incluyó un conjunto de actividades
en materia de relaciones públicas, protocolo y comunicación (interna
y externa), realizadas en atención a los lineamientos institucionales y
solicitudes de funcionarios del organismo, entre ellas destacan:
 El servicio protocolar brindado en 66 actos internos, 52 externos
y uno internacional (la XXI Asamblea General de la Organización
Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras
Superiores); en 60 audiencias programadas por la Contralora
General (E) y; en el Aeropuerto Internacional “Simón Bolívar”
de Maiquetía, a los participantes del evento internacional. La
prestación del servicio incluyó, además, la tramitación de tratos
VIP ante el mismo aeropuerto para las altas autoridades del órgano
contralor y las diligencias para la adquisición de los obsequios
institucionales que otorga la máxima autoridad del organismo.
 La redacción, diseño y distribución, tanto en formato físico como
en formato digital, de boletines internos Al día (102) y Puntual
(118), así como la redacción de 230 resúmenes de prensa de las
informaciones más importantes en temas concernientes a la actividad
de control fi scal, y de interés económico y político, para la
Contralora General (E), el Subcontralor y los directores generales
y sectoriales de la institución.
 La elaboración del material informativo para los cambios diarios
y semanales de las carteleras internas de la institución; cobertura
periodística y fotográfi ca de 66 actos internos, 52 externos y uno
internacional, a los cuales asistieron tanto la Contralora (E) como
el Subcontralor y la redacción y publicación en la página web del
organismo contralor de 136 noticias.
Comunicación
Corporativa
151
 Apoyo a la Contralora General de la República en 47 entrevistas
concedidas a los medios de comunicación social nacionales e
internacionales, dentro y fuera del Organismo. Toma de aproximadamente
3.500 fotografías y elaboración de 22 grabaciones en
video digital de distintos actos internos y externos.
 Redacción, corrección, diseño, montaje, seguimiento, aprobación
y distribución de 7 números de la publicación mensual CGRevista;
así como el diseñó y publicación de trípticos informativos sobre
el Sistema Nacional de Control Fiscal, la Ofi cina de Atención al
Ciudadano, y la Declaración Jurada de Patrimonio, distribuidos
durante uno de los eventos programados con motivo del Bicentenario
de la Independencia, denominado “La gran fi esta de la
Patria”. Además de la elaboración de 5 álbumes fotográfi cos
sobre la participación de la máxima autoridad del Organismo
en diversos eventos nacionales y la publicación y seguimiento
de 38 avisos (carteles de notifi cación, citación, entre otros) en la
prensa nacional
CONTROL INTERNO
Durante el año 2011, la gestión en materia de control interno se cumplió
apegada, entre otras normativas, a la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, Ley
Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, el Reglamento
Interno de la Contraloría General de la República, las Resoluciones
Organizativas, las Normas para la Formación, Rendición y Examen de
las Cuentas de los Órganos del Poder Público Nacional y las Normas
para Regular la Entrega de los Órganos y Entidades de la Administración
Pública y de sus Respectivas Ofi cinas o Dependencias.
El desarrollo de la gestión abarcó, entre otras actuaciones y actividades,
exámenes de cuenta, evaluaciones de control interno y verifi caciones
de actas de entrega. La planifi cación para el año 2011 previó 12
actuaciones, de las cuales 3 provenían del año 2010. Durante el ejercicio
se desestimaron 4 de ellas por cuanto se hizo necesario incluir como
actuaciones no programadas, la verifi cación de 6 actas de entrega. De
este total se concluyeron 11 actuaciones.
Las actuaciones se realizaron en las direcciones sectoriales de
Informática (DSI); Declaraciones Juradas de Patrimonio (DSDJP);
Informe de Gestión 2011
Gestión Interna
152
Administración (DSA); Información y Cooperación Técnica (DSICT);
Dirección General de Control de la Administración Nacional Descentralizada;
las direcciones sectoriales de control de los sectores Industria,
Producción y Comercio (DSCSIPC); Poderes Nacionales y Seguridad
Pública (DSCSPNSP); de la Economía (DSCSE); Servicios (DSCSS)
y; en la Fundación para los Servicios de Salud y Previsión Social de la
Contraloría General de la República (SERSACON). Las actuaciones abarcaron
los siguientes aspectos:
 Verifi cación del Acta de Entrega de fecha 31-08-2010, presentada
por el Presidente Saliente de la Fundación para los Servicios de
Salud y Previsión Social de la Contraloría General de la República.
 Evaluación del “Sistema para la Presentación de la Declaración
Jurada de Patrimonio en formato electrónico” y sus
sistemas conexos, en la DDJP y en la DSI. Cabe destacar que
esta actuación contó con el apoyo técnico de funcionarios de
la Superintendencia de Servicios de Certifi cación Electrónica
(SUSCERTE) en la verifi cación de los aspectos de seguridad
de la información; de funcionarios del Centro Nacional de
Tecnologías de Información (CNTI) en la evaluación de la
plataforma de servicios y; de funcionarios de la Compañía
Anónima Nacional Teléfonos de Venezuela (CANTV) en las
pruebas de certifi cación del servicio que permite la transmisión
de datos y/o acceso a Internet.
 Evaluación de control interno de la Fundación SERSACON con
alcance al ejercicio económico fi nanciero 2009.
 Examen de la cuenta de gastos de la Unidad Administradora
Central “Dirección de Administración” de la Contraloría General
de la República, correspondiente al ejer cicio económicofi
nanciero 2009.
 Verifi cación del acta de entrega de fecha 19-01-2011, presentada
por el director saliente de la DSICT de la Dirección General
Técnica.
 Verifi cación del acta de entrega de fecha 09-06-2011, presentada
por el director saliente de la DSCSIPC de la Dirección General
de Control de la Administración Nacional Descentralizada.
 Verifi cación del acta de entrega de fecha 06-06-2011 presentada
Control
Interno
153
por el director saliente de la DSCSPNSP de la Dirección General
de Control del los Poderes Públicos Nacionales.
 Verifi cación del acta de entrega de fecha 13-04-2011 presentada
por la directora saliente de la Dirección General de Control de la
Administración Nacional Descentralizada.
 Verifi cación del acta de entrega de fecha 06-06-2011 presentada
por el director saliente de la Dirección de Control del Sector de
la Economía de la Dirección General de Control del los Poderes
Públicos Nacionales.
 Verifi cación del acta de entrega de fecha 09-06-2011 presentada
por el director saliente de la DSCSS de la Dirección General de
Control de la Administración Nacional Descentralizada.
 Verifi cación de la formación de la cuenta de gastos de la Unidad
Administradora Central “Dirección de Administración” de la
Contraloría General de la República, correspondiente al ejercicio
económico-fi nanciero 2010.
De las actuaciones ejecutadas se formularon las debidas observaciones
y recomendaciones; las cuales fueron recogidas en los informes respectivos.
La metodología empleada en dichas actuaciones incluyó el uso
de entrevistas, cuestionarios, pruebas selectivas y revisión documental.
SEGURIDAD INTERNA
Durante el año 2011 en ejercicio de nuestras competencias se realizaron
diversas acciones en materia de seguridad, prevención y control de
riesgos de éste Organismo Contralor, entre las cuales, por su importancia,
destacan las siguientes:
Labores de resguardo de bienes e instalaciones y de protección
de personalidades, acciones que demandaron la participación de 41
funcionarios, distribuidos en 3 grupos bajo el siguiente esquema de
guardias: 24 horas laboradas por 48 horas de descanso, 8 horas diarias
de lunes a viernes y 24 horas laboradas por 24 horas de descanso,
generando un total de 133.336 horas/hombre de servicio y 33.970,60
horas/hombre extras aproximadamente. Vale destacar el apoyo de los
funcionarios de la Guardia Nacional Bolivariana a nuestras acciones,
especialmente en lo concerniente a la seguridad del edifi cio sede y
zonas perimetrales, así como en el refuerzo de los anillos de seguridad
Informe de Gestión 2011
Gestión Interna
154
en actividades protocolares fuera de las instalaciones y en unidades
externas de esta Institución.
Ejecución de 4 investigaciones para determinar las causas y los
responsables de hechos cometidos contra los bienes, las instalaciones
y la salud de los funcionarios, tanto en el edifi cio sede del Organismo
Contralor como en sus unidades externas.
En materia de registro y control de acceso a las instalaciones, fue
coordinado el ingreso de un universo de 51.662 visitantes a las diferentes
dependencias del Organismo y de 13.034 a las instalaciones del Parque
“Jesús David Garmendia Leáñez” (PJDGL); se efectuaron 98 reportes
de recorrido de funcionarios; se activaron 772 carnés; se realizaron los
cambios de 2.113 láminas fotográfi cas (stickers); se realizaron 28 respaldos
del sistema de control de acceso; un respaldo del sistema de control
de visitantes y; un respaldo del sistema de carnetización.
A los fi nes de reforzar los lineamientos orientados a la reducción del
consumo de energía eléctrica que tienen por objeto dar cumplimiento
a lo estipulado en la resolución Nº 077 del 10-06-2011 (Gaceta Ofi cial
Nº 39.694 del 13-06-2011), emitida por el Ministerio del Poder Popular
para la Energía Eléctrica referidas a “…medidas de orden técnico y administrativo
para continuar con la orientación en materia de uso racional
y efi ciente de la energía eléctrica por parte de los organismo públicos.”,
el Grupo de Gestión de Energía Eléctrica (GGEE) de la CGR coordinó,
entre otros aspectos, las acciones administrativas necesarias para cumplir
con la meta establecida por el Ejecutivo Nacional, correspondiente al 20
% de ahorro en el consumo energético para los organismos públicos, así
como, la realización de las evaluaciones técnicas para la selección de
un equipo de autogeneración de energía de emergencia, necesario para
mantener los sistemas informáticos sensibles y los equipos de emergencias
de la institución.
En el marco del objetivo estratégico Nº 5 del plan estratégico 2009-
2015, se continuó la campaña de reciclaje que se realiza junto con la Fundación
de Educación Ambiental, adscrita al Ministerio del Popular para
el Ambiente, FUNDAMBIENTE, denominada “Dale una mano al planeta”,
la cual en su segunda jornada de recolección generó 1.477 kg de papel.
Asimismo, se avanzó en la aplicación del proyecto de “Zona Segura”,
logrando la puesta en funcionamiento del antiguo modulo policial, ubiSeguridad
Interna
155
cado en la parroquia San Bernardino, Av. Codazzi, fi nal de la Av. Manuel
Felipe Tovar, salida hacia la Av. Boyacá, el cual se encontraba en estado
de abandono, el cual permitirá, entre otros aspectos, establecer un punto
de control estratégico para la disminución de las actividades delictivas
de la parroquia San Bernardino y zonas aledañas, por cuanto es la única
vía del sector que permite el acceso a la avenida Boyacá. En el contexto
del referido objetivo, también se realizaron los tramites correspondientes
para la obtención de la permisología necesaria, por parte de la Alcaldía
del Municipio Libertador, para la instalación de la escalera de emergencia
en el edifi cio sede del organismo Contralor.
Se realizaron y coordinaron las actividades correspondientes para la
instalación de los sistemas de control de acceso, circuito cerrado de televisión
(CCTV) y sistema de detección alarma y extinción de incendios,
del edifi cio anexo destinado para estacionamiento de los funcionarios
que laboran en el Organismo Contralor, dichas actividades comprendieron
la evaluación y selección de equipos, supervisón y monitoreo en las
actividades de instalación y prueba de equipos.
Se continuó con el seguimiento del proyecto de “Niños como
agentes de multiplicación” y, con el principio que “La mejor forma de
prevenir es estar preparado”, conjuntamente la Fundación venezolana
de investigaciones sismológicas (FUNVISIS), se coordinó con el Museo
Sismológico la actividad teórico-practica “actuaciones acertadas antes,
durante y después de la ocurrencia de un sismo, y sus consecuencias”, a
un universo de 32 niños integrantes de los últimos niveles del centro de
educación de la Institución.
En cumplimiento de las normas generales para la autorización de
tenencia de armas, emitidas por la Dirección de Armas y Explosivos
(DAEX), fueron realizadas las remisiones trimestrales de información para
mantener actualizado el expediente de la CGR. Igualmente, a los fi nes de
contar con equipos y armas de punta, se realizó la adquisición de nuevos
elementos de protección, así como también la revisión y mantenimiento
de todo el armamento institucional.
En materia de prevención y control de riesgos, cumpliendo los
lineamientos emitidos por el Instituto Nacional de Prevención, Salud y
Seguridad Laborales (INPSASEL), se continuó el desarrollo e implantación
de políticas en materia de prevención de accidentes, área en la cual se
Informe de Gestión 2011
Gestión Interna
156
logró un indice de accidentabilidad de cero accidentes laborales. Además,
en materia de identifi cación de riesgos laborales, con apoyo del Instituto
Nacional de Higiene “Rafael Rangel”, se realizaron los análisis para determinar
los niveles de potabilidad del agua utilizada en el edifi cio sede,
el parque de la Institución y el centro de educación inicial.
Asimismo, motivado a las constantes precipitaciones que azotaron
el Territorio Nacional en el último trimestre del presente ejercicio fi scal,
se realizaron diversas inspecciones para determinar el impacto de las
coladas y derrumbes de taludes, sobre las instalaciones del Parque de la
Institución, a partir de dichas inspecciones se participaron las medidas
correctivas y preventivas necesarias para su reapertura.
.
CAPÍTULO V
ENTES DESCENTRALIZADOS

159
FUNDACIÓN PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
Y PREVISIÓN SOCIAL DE LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA (SERSACON)
La Contraloría General de la República, en virtud de que resulta
prioritario garantizar tanto a sus trabajadores y jubilados como a sus
respectivos familiares, la cobertura de servicios de salud que incluyan
asistencia médica preventiva, ambulatoria y hospitalaria de forma adecuada
y oportuna, resolvió constituir en el año 2004 (Gaceta Ofi cial
N° 37.910 del 31-03-2004) la Fundación para los Servicios de Salud y
Previsión Social de la Contraloría General de la República (SERSACON),
la cual tiene a su cargo la elaboración de planes y la ejecución de actividades
acordes con tal propósito.
SERSACON tiene por misión garantizar la asistencia médica preventiva,
ambulatoria y hospitalaria, oportuna y de calidad, para el personal
y los jubilados de la Contraloría General de la República y sus grupos
familiares. La visión de esta fundación consiste en ser el ente al cual se
asocie la idea de oportunidad y calidad, en relación con los servicios
orientados a brindar salud integral a los funcionarios de la Contraloría
General de la República y su grupo familiar.
Además de cumplir las funciones propias de su misión, SERSACON
se encarga de la administración del Parque Recreacional “Jesús David
Garmendia Leáñez”, según convenio fi rmado entre el Contralor General
de la República y el Presidente de la fundación, actividades con las
cuales complementa su papel como órgano de previsión social de los
trabajadores y jubilados de la institución, así como de sus familiares.
Informe de Gestión 2011
Entes Descentralizados
160
GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA PARA EL AÑO 2011
De acuerdo con la (Gaceta Ofi cial Nº 6.606 Extraordinario de fecha
14-12-2010), la fundación contó para el ejercicio fi scal 2011 con una
asignación presupuestaria por parte del Organismo Contralor de Bs.F.
23.681.262,00. Durante el ejercicio le fue asignado un nuevo aporte por
Bs.F. 42.000.000,00, el cual junto con las economías fi nancieras conformó
el presupuesto para el año 2011; el mismo contempla los proyectos
001-“Servicio Médico y Asistencia Social” y 002-“Previsión Social,
Esparcimiento y Recreación”, además de acciones centralizadas.
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Para este período administrativo SERSACON efectúo una reformulación
presupuestaria para darle disponibilidad a las partidas que resultaron
insufi cientes, modifi cación debidamente informada a la Ofi cina
Nacional de Presupuesto (ONAPRE). El presupuesto reformulado alcanzó
Bs.F. 126.014.972,00, monto que incluyó un excedente de recursos
JUNTA
DIRECTIVA
PRESIDENCIA
ASESORÍA
LEGAL
ASESORES
EXTERNOS
GERENCIA DE
ADMINISTRACIÓN
GERENCIA DE
GESTIÓN DE
SALUD
GERENCIA
TÉCNICA
OFICNA DE
ATENCIÓN AL
CIUADADANO
La estructura organizativa de SERSACON es la siguiente:
Fundación para los Servicios de Salud y Previsión Social
de la Contraloría General de la República
161
para gastos por Bs.F. 36.333.710,00, que será asignado como capital
de trabajo de la fundación para el ejercicio fi scal 2011.
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA POR PARTIDAS
Del monto presupuestado para gastos (Bs.F. 126.014.972,00) SERSACON
comprometió recursos por Bs.F. 90.379.682,00 (71,00%) de los
cuales fueron causados Bs.F. 88.148.129,00, monto que representa una
ejecución de 69,95% del presupuesto asignado. La ejecución del gasto
por partidas presupuestarias fue la siguiente:
CUADRO Nº 20
PRESUPUESTO AJUSTADO DE SERSACON AÑO 2011
Y EJECUCIÓN DEL GASTO POR PARTIDA
(Bolívares fuertes)
PARTIDA DENOMINACIÓN
PRESUPUESTO Ejecución
Original Modifi cado Comprometido Causado %
4.01 Gastos de
Personal 2.740.004,00 5.522.004,00 3.570.781,00 3.570.782,00 64,66
4.02 Materiales y
Suministros 895.825,00 1.000.825,00 617.137,00 617.137,00 61,66
4.03 Servicios No
Personales 2.090.533,00 2.655.033,00 1.761.312,00 1.761.312,00 66,34
4.04 Activos Reales 834.900,00 4.774.900,00 1.494.170,00 1.494.170,00 31,29
4.05 Activos fi nancieros
0,00 52.907.210,00 50.000.000,00 50.000.000,00 94,51
4.07 Transferencias 25.945.000,00 58.945.000,00 32.836.282,00 30.604.728,00 51,72
4.08 Otros Gastos 75.000,00 110.000,00 0,00 0,00 0,00
4.11 Disminución de
Pasivos 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100
TOTALES 32.681.262,00 126.014.972,00 90.379.682,00 88.148.129,00 69,95
Del total de gastos causados 34,72% está representado por las
transferencias efectuadas a los proveedores de servicios de salud (partida
4.07); esto incluye tanto los compromisos ante las clínicas en garantía
de nuestros afi liados, como los reembolsos liquidados a los mismos.
Asimismo, se destinó 0,70% de los gastos causados para adquisición
de materiales y suministros (partida 4.02) y 2,00% a servicios
no personales (partida 4.03), donde predomina el rubro de “Servicios
Básicos” y “Conservación y Reparaciones Menores de Obras en Bienes
del Dominio Privado”, debido a la cantidad de servicios que demandó
Informe de Gestión 2011
Entes Descentralizados
162
el mantenimiento del parque “Jesús David Garmendia Leáñez”; 1,70%
fue destinado a la adquisición de activos reales (partida 4.04), monto que
incluyó la adquisición de nuevos equipos de computación y el reacondicionamiento
de la nueva sede de la Gerencia de Gestión Salud.
Se efectúo una inversión equivalente a 56,72% del monto del
presupuesto para aperturar un fi deicomiso en una institución bancaria
del Estado, con la fi nalidad de que el Sistema de salud de la Contraloría
General de la República cuente con un fondo para atender posibles contingencias
y así dar respuesta oportuna a los afi liados.
La mayoría de los gastos se realizaron a través de 57 órdenes de
compra, 17 órdenes de servicio y 7 contratos de servicio.
Igualmente, del total de gastos causados, 4,05% se destinó al pago
de remuneraciones de la plantilla de funcionarios de SERSACON (partida
4.01), la cual para el ejercicio 2011 fue de 28 personas; además de los
gastos del personal contratado que labora en el área asistencial y de supervisión
de los usuarios de la piscina del Parque Recreacional “Jesús
David Garmendia Leáñez”, el cual totaliza 2 personas. En este sentido
es importante destacar que fueron ajustados los sueldos del personal
de manera signifi cativa, para incentivar la calidad en la prestación de
servicio a los afi liados; además se efectúo una inversión en dotación de
uniformes para el personal de la fundación, lo cual constituirá una economía
signifi cativa en su presupuesto y mejorará la imagen al público.
GESTIÓN DE PROYECTOS
SERVICIO MÉDICO Y ASISTENCIA SOCIAL
Al 31-12-2011, SERSACON brindó amparo o cobertura a 5.104
afi liados: 2.181 titulares en cualquiera de sus condiciones (empleados,
obreros y jubilados) y 2.923 familiares.
CONDICIÓN TITULARES % FAMILIARES %
Empleados 777 35,63 1.546 52,89
Jubilados 1.351 61,94 1.227 41,98
Obreros 53 2,43 150 5,13
Totales 2.181 100,00 2.923 100,00
CUADRO Nº 21
DISTRIBUCIÓN POR TIPO DE BENEFICIARIO
Fundación para los Servicios de Salud y Previsión Social
de la Contraloría General de la República
163
Al 31-12-2011 SERSACON mantiene convenios con más de 175
centros de servicios de salud en el ámbito nacional, incluyendo centros
de: estudios médicos especiales, suministros médicos y atención médica
primaria. Esto se traduce en mayores opciones de servicios, facilidades
para los asociados y tranquilidad de respaldo en todo el territorio nacional.
Además se mantiene el servicio de comunicación a través del número
0800-SERSACO, sin costo alguno para los afi liados que se encuentren
en situaciones de emergencia y para los proveedores de servicios de salud.
La fundación mantiene una gama de clínicas afi liadas que habitualmente
prestan servicios de triaje externo o consultas especializadas. Para
el 2011 el servicio contó con 10 centros especializados, lo cual permitió
una mejor atención a la familia contralora.
Hasta el 31-12-2011, SERSACON atendió un total de 8.457 solicitudes,
distribuidas de la siguiente manera:
CUADRO Nº 22
SERVICIOS PRESTADOS A LOS AFILIADOS
AÑO 2011
TIPO CANTIDAD %
Consultas 7.343 86,83
Hospitalización 717 8,48
Ambulatorio 397 4,69
Total 8.457 100,00
CUADRO Nº 23
COBERTURAS OTORGADAS POR SERSACON
AÑO 2011
(Bolívares fuertes)
TIPO MONTO %
Referencias Médicas 1.204.935,47 6,43
Emergencias Ambulatorias 867.984,82 4,63
Cartas Compromisos 7.848.228,74 41,89
Claves de Emergencia 6.132.743,93 32,74
Reembolsos 2.278.847,02 12,16
Exámenes Especiales 356.825,90 1,90
Farmacia 44.276,12 0,25
Total 18.733.842,00 100,00
Informe de Gestión 2011
Entes Descentralizados
164
LOGROS DEL PROYECTO
 Durante el año 2011 la cobertura de HCM se aumentó a los montos
siguientes: ambulatorio a Bs.F. 5.000,00, hospitalización a Bs.F.
70.000,00, maternidad Bs.F. 20.000,00, catarata a costo total y
refractiva Bs.F. 5.000,00 por cada ojo.
 Se fi rmaron convenios de pronto pago y pagos de contados con
diversos centros de salud, obteniendo algunas economías.
 Afi liación de 3 centros de salud de atención primaria adicionales
para ofrecer mayor variedad a los afi liados.
 Dentro de las actividades de la Gerencia de gestión de Salud de
la Fundación, se impartieron 4 charlas a saber: higiene postural,
factores de riesgo cardiovascular, cambios de estilo de vida
(conferencia de nutrición, ejercicios y hábitos tabaquitos), charla
sobre buen uso de la cobertura de SERSACON, a la cual asistieron
en total 290, afi liados.
 Se efectuaron jornadas médicas de índole preventivo, donde se
logró atender a 389 personas entre trabajadores y jubilados por
detección de colesterol, glicemia y triglicéridos 49; por dolor
articular y radiculopatías 60; varices y osteoporosis 110; obesidad
y patologías respiratorias 130; dolor articular y espondiloartropatia
40; y por cáncer de mama, cuello uterino, próstata, y piel
250. Los resultados fueron analizados por personal médico, y
cada benefi ciario recibió las recomendaciones e indicaciones
terapéuticas correspondientes.
 Fueron efectuadas visitas médicas a centros de salud con la intención
de establecer nuevos convenios.
 Se logró bajar los tiempos de respuesta en cuanto a la emisión
de cartas compromiso y la tramitación de reembolsos, los cuales
contaron con el análisis en un 100% de la coordinación médica.
PREVISIÓN SOCIAL, ESPARCIMIENTO Y RECREACIÓN
Para la administración, conservación, preservación, mantenimiento,
guarda y custodia del Parque Recreacional “Jesús David Garmendia
Leáñez”, SERSACON cuenta con el proyecto 002 “Previsión social, esparcimiento
y recreación”, dicho proyecto contó con una asignación inicial
para el ejercicio 2011 de Bs.F. 2.929.205,00 y durante el ejercicio fue
incrementado a Bs.F. 6.998.205,00 mediante modifi caciones presupuestarias
a partidas que resultaron insufi cientes.
Fundación para los Servicios de Salud y Previsión Social
de la Contraloría General de la República
165
En el contexto de este proyecto, además de realizar las labores de
conservación y mantenimiento rutinario del parque, las cuales incluyen
el pago de los servicios y la dotación de materiales y suministros, en este
período se efectuaron las siguientes labores adicionales:
 Proceso licitatorio para el mantenimiento de las instalaciones,
correspondiente al ejercicio fi scal 2012 (declarado desierto, por
cual se procederá a aperturar el procedimiento de contrataciones
durante el mes de enero de 2012).
 Adquisición de materiales de ferretería por Bs.F. 425,13 mil a
través de varios procesos de compra, para realizar mantenimiento
mayor, pintura, instalación de barandas y reformas generales en
todo el conjunto de baños, quioscos y diferentes áreas del parque,
con el fi n de preservar las instalaciones, mejorar y ampliar otras.
 Adquisición de materiales eléctricos varios por aproximadamente
Bs.F. 10,00 mil, con el fi n de renovar y mantener todas las instalaciones
eléctricas existentes en el parque, además de continuar
con la sustitución de bombillos ahorradores, lo cual contribuyó a
la disminución signifi cativa del consumo eléctrico. Por otra parte
se continúo la automatizaron de la iluminación de la vialidad y
se reacondicionó el sistema de seguridad.
 Se realizó una inversión de Bs.F. 592,60 mil en la adquisición
de mobiliario para la sustitución de mesas y sillas del área de la
casa club, monto que incluye el reacondicionamiento y compra
de equipos para la instalación de gimnasio, lo cual va a permitir
a los usuarios hacer ejercicios, contribuyendo de esta manera a
mejorar la calidad de vida de estos.
 Adquisición de una motocicleta lo que permitirá efectuar recorridos
frecuentes a todas las instalaciones del parque.
 Se realizó la poda de árboles y ramas para darle protección al
tendido eléctrico.
 Suministro e instalación de un portón de acceso al parque y mallas
ciclón, para garantizar la seguridad y el control de acceso a
las instalaciones.
 Se efectúo una evaluación de los daños ocasionados en el parque,
producto de las constantes lluvias ocurridas durante el año.
166
FUNDACIÓN INSTITUTO DE ALTOS ESTUDIOS
DE CONTROL FISCAL Y AUDITORÍA DE ESTADO
“GUMERSINDO TORRES” (COFAE)
COFAE es el centro de capacitación e investigación creado y dirigido
por la Contraloría General de la República Bolivariana de Venezuela,
fundamentado en los valores trascendentales de la humanidad, la ética
pública, la moral administrativa, la cultura y la protección del medio
ambiente, para desarrollar superiores competencias profesionales en control
y auditoría de Estado en el capital humano responsable de evaluar la
gestión gubernamental, salvaguardar el patrimonio público, administrar
el Sistema Nacional de Control Fiscal y promover el fortalecimiento del
poder de control de los ciudadanos.
Desde una perspectiva estratégica, COFAE aspira a consolidarse
como una institución dotada de competencias legales para expedir títulos
educativos de postgrado, y alcanzar el reconocimiento como acreditada
comunidad de conocimientos en control fi scal y auditoría de Estado,
fundamentada en la realidad y particularidades de la sociedad y sector
público de Venezuela.
La Fundación está estructurada de esta manera:
GERENCIA DE PROMOCIÓN
COMUNICACIONES
INTEGRADAS Y GESTIÓN
CULTURAL
GERENCIA
ADMINITRATIVA
GERENCIA
ACADÉMICA
PRESIDENCIA
JUNTA
DIRECTIVA
CONSEJO DE
DESARROLLO
ACADÉMICO
Fundación Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal
y Auditoría de Estado “Gumersindo Torres”
167
TALENTO HUMANO
COFAE cuenta con una multidisciplinaria plantilla docente a cargo
de 75 profesionales universitarios, de los cuales 20 están ubicados
en el régimen de Docente Asociado y Docente Adjunto. Ostentan
una acreditada y amplia experiencia laboral en el sector público, en
particular en la Contraloría General de la República y otras entidades
que tienen a su cargo las labores institucionales de control fi scal y
la auditoría. Adicionalmente, COFAE cuenta con 103 trabajadores en
funciones de apoyo académico, editorial, comunicacional, cultural,
administrativo e informático.
INFRAESTRUCTURA
Durante el año 2011 COFAE contó con centros académicos en las
ciudades de Caracas, Mérida, Maracaibo y Barcelona. Éstos funcionan
en los siguientes espacios: Fundación Escuela de Gobierno para el
Poder Popular de la Contraloría del estado Mérida, Contraloría del estado
Zulia y en la Contraloría del estado Anzoátegui, respectivamente.
GESTIÓN ACADÉMICA
En el período comprendido del 01 de enero al 30 de diciembre
de 2011, se realizaron 219 actividades de capacitación, con la asistencia
de 4.832 participantes, para un total de 5.771 horas académicas
impartidas.
Es importante acotar que durante el último semestre del año, se
incrementaron notablemente las actividades de capacitación dirigidas
a los funcionarios de la Contraloría General de la República. Hasta
el 30 de diciembre de 2011, del total de actividades en el año, 14
fueron dirigidas para el personal de la CGR, en donde participaron
232 funcionarios en 294 horas académicas.
En el cuadro se muestra, en términos cuantitativos, la programación
y ejecución de las metas físicas académicas en número de
funcionarios capacitados, para el año 2011.
Informe de Gestión 2011
Entes Descentralizados
168
En relación con la gestión para la Contraloría General de la República,
durante el año 2011 se llevaron a cabo 14 actividades bajo la
modalidad In-Company, para un total de 232 horas de capacitación y
294 funcionarios capacitados.
Considerando el impacto y la posición que tiene COFAE en el ámbito
de la capacitación y desarrollo en la administración pública, la Gerencia
Académica impulsó durante su gestión en el año 2011:
 Contactos con organismos e instituciones del Estado con el objetivo
de promocionar las distintas actividades de capacitación
bajo la modalidad In-Company.
 Avances en el programa de Post Grado, Especialización en Auditoría
de Estado, en lo referente a la fundamentación epistemológica,
teleológica y axiológica, así como el perfi l de competencias,
malla curricular y lineamientos programáticos.
 Progresos sostenidos en el diseño y desarrollo para la programación
en el venidero año del Programa Ejecutivo Introductorio
(PEI); El ser humano, la sociedad y el Estado, y los Programas
Ejecutivos de Formación Integral (PEFI): Gestión y Control Fiscal
de Obras Públicas, Planifi cación estratégica como proceso de la
Gerencia y de la Auditoría de Estado, Desarrollo de competencias
de consultoría en el gerente de Estado e Indicadores ambientales
en el entorno metodológico de la auditoría de gestión.
 Constante revisión y actualización de las actividades de capacitación
que desarrollan los docentes, tanto invitados, adjuntos
y asociados.
 Fortalecimiento a través de actividades de capacitación, en la
modalidad In-Company, de relaciones interinstitucionales con
la Contraloría General de la Fuerza Armada Bolivariana (COGEFANB),
Banco de Venezuela, PDVSA y sus empresas fi liales,
CUADRO N° 24
METAS FÍSICAS PROGRAMADAS Y EJECUTADAS
(N° de participantes)
Con ajuste de metas
MODALIDAD
CAPACITACIÓN PROGRAMADO EJECUTADO VARIACIÓN
ABSOLUTA
EJECUCIÓN
%
En Sede 2.717 2.111 (606) 77,69 %
In-Company 2.222 2.573 351 115,79 %
TOTALES 4.940 4.684 (256) 94,81 %
Fundación Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal
y Auditoría de Estado “Gumersindo Torres”
169
Ministerio Público, entre otras.
 Desarrollo de actividades de formación en conjunto con el Ministerio
Público y la Defensoría del Pueblo, para la capacitación
de sus funcionarios.
 Apoyo logístico en las actividades que genera la Contraloría
General de la República.
 Generación de encuentros para el intercambio de conocimientos
en las diferentes líneas de investigación de COFAE, bajo el formato
de seminarios, charlas y conferencias. En este período se realizaron
8 conferencias de masiva concurrencia, 6 en la sede Caracas
y 2 en la sede Barcelona, donde asistieron 669 participantes de
la administración pública, en un total de 44 horas académicas,
siendo estas actividades de capacitación los mecanismos por
excelencia para la actualización respecto a nuevas teorías y tendencias
en auditoría y gerencia de Estado.
 Ciclo de Conferencias: Enmarcada en el Centro de Investigación
y Desarrollo (CID) Políticas de Estado, se desarrolló en 4 jornadas,
el ciclo de conferencias “Los cuatro puntos cardinales de la
planifi cación”, dirigida a funcionarios de la Contraloría General
de la República. En la sede Barcelona, se dictó bajo el formato
de una jornada de un día completo.
En los cuadro se detalla por sede regional, los resultados de la
capacitación En-sede.
CUADRO N° 25
CAPACITACIÓN POR SEDE REGIONAL EN-SEDE
AÑO 2011
CENTRO
ACADÉMICO PARTICIPANTES ACTIVIDADES HORAS
Caracas 1.194 58 1.577
Mérida 92 5 138
Maracaibo 0 0 0
Barcelona 106 5 172
TOTALES 1.392 68 1.887
Informe de Gestión 2011
Entes Descentralizados
170
CUADRO Nº 27
ACTIVIDADES DE CAPACITACIÓN
ÁREAS TOTAL
Auditoría 7
Control Fiscal 12
Administración y Finanzas 49
Desarrollo Gerencial 14
Tecnología de Información 2
TOTAL 84
En cuanto a la ejecución de actividades enfocadas en las áreas medulares
de capacitación, el cuadro, muestra la ejecución de las mismas
por áreas de investigación de enero a junio de 2011:
Con la creación de los CID, la capacitación comenzó a concebirse
bajo líneas de investigación que cada uno de los centros se constituye.
Para el año 2011, la Gerencia Académica toma la decisión de reagrupar
las actividades de capacitación que hasta ahora se había dictando en cada
CID. Es así como a partir del segundo semestre del año (julio-diciembre),
se clasifi caron las actividades por CID. En el cuadro muestra la ejecución
de los cursos para este período:
CUADRO N° 26
CAPACITACIÓN IN-COMPANY
AÑO 2011
CENTRO
ACADÉMICO PARTICIPANTES ACTIVIDADES HORAS
Caracas 1.809 95 2.321
Mérida 142 6 146
Maracaibo 378 18 504
Barcelona 244 9 208
TOTALES 2.573 128 3.179
Fundación Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal
y Auditoría de Estado “Gumersindo Torres”
171
CUADRO Nº 29
EVALUACIÓN REACTIVA DE LAS ACTIVIDADES DE
CAPACITACIÓN
PERÍODO ENERO-JUNIO 2011
ÁREA DE CAPACITACIÓN
PROMEDIO EVALUACIÓN
Docente Actividad Servicios General
Auditoría 3,70 3,67 3,66 3,68
Control Fiscal 3,71 3,60 3,41 3,57
Administración y Finanzas 3,88 3,77 3,59 3,74
Desarrollo Gerencial 3,93 3,82 3,31 3,69
Tecnología de Información 3,80 3,53 3,36 3,56
TOTALES 3,80 3,68 3,47 3,65
En cuanto a las opiniones de los participantes de las actividades
de capacitación impartidas por COFAE, se puede concluir que son altamente
positivas. En el Cuadro se presentan las puntuaciones que los
participantes le asignaron a la gestión académica de la Fundación, para
el primer semestre (enero-junio), en evaluaciones reactivas cuantitativas.
Las respuestas están presentadas por área de capacitación, en una escala
de valores del 1 al 4, donde la mínima puntuación es 1 (totalmente desacuerdo)
y la máxima 4, (totalmente de acuerdo).
Para el segundo semestre del 2011, con la clasifi cación de las actividades
por CID, se generó una nueva distribución de los cursos distinta
al semestre anterior. En el cuadro se muestran estos resultados.
CUADRO Nº 28
ACTIVIDADES DE CAPACITACIÓN
CENTRO DE INVESTIGACIÓN
Y DESARROLLO Total
Control Fiscal 52
Auditoría de Estado 14
Gerencia de Estado 32
Participación Ciudadana 2
Políticas de Estado 2
Jurídico Fiscal 20
TOTAL 122
Informe de Gestión 2011
Entes Descentralizados
172
En resumen, estas opiniones refl ejan óptimos niveles de satisfacción
con respecto al desempeño de los docentes y de los servicios prestados
a nuestros usuarios, en especial en las actividades de las áreas de Administración
y Finanzas y Desarrollo Gerencial. Para el segundo semestre,
estas actividades quedaron ubicadas en el CID Gerencia de Estado.
Con respecto a las preguntas abiertas, de índole cualitativa, contemplada
en la evaluación reactiva para que los participantes expresen
su opinión, en términos generales los resultados son:
DESEMPEÑO DE LOS DOCENTES:
 Demuestran capacidad para mantener la dinámica dentro del aula
y aclarar oportunamente las dudas.
 Excelente manejo y dominio del tema.
 Generan un ambiente participativo e interactivo en el aula.
ACTIVIDADES DE CAPACITACIÓN:
 Contenidos actualizados y aplicables al entorno organizacional
y laboral.
 Se sugiere agregar más ejercicios prácticos relacionados con
las organizaciones públicas.
En cuanto a la capacitación en línea, a través del Centro de Investigación
y Desarrollo (CID) de Planifi cación Académica y Tecnologías
Educativas, se ejecutaron las actividades siguientes:
 Programa Ejecutivo de Formación Integral a distancia, Examen
de la Cuenta de Gastos, tutoreado por el auditor José Gregorio
Hernández, funcionario de la Contraloría General de la República
CUADRO Nº 30
EVALUACIÓN REACTIVA DE LAS ACTIVIDADES DE
CAPACITACIÓN
PERÍODO JULIO-DICIEMBRE 2011
ÁREA
PROMEDIO EVALUACIÓN
Docente Actividad Servicios General
Control Fiscal 3,74 3,58 3,27 3,53
Auditoría de Estado 3,60 3,50 3,39 3,50
Gerencia de Estado 3,88 3,85 3,45 3,73
Participación Ciudadana 3,92 3,83 3,01 3,59
Jurídico Fiscal 3,88 3,67 3,29 3,61
TOTALES 3,80 3,69 3,28 3,59
Fundación Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal
y Auditoría de Estado “Gumersindo Torres”
173
de Venezuela (CGR) y docente adjunto de COFAE.
 Programa Ejecutivo de Formación Integral a distancia Convención
Interamericana Contra la Corrupción: instrumento jurídico
internacional, tutoreado por Directores de la CGR y monitoreado
por el equipo del CID de Planifi cación Académica y Tecnología
Educativa.
En relación con la capacitación en línea, durante el año 2011 se
enfocó en la ejecución de 2 actividades, para un total de 371 horas
de capacitación y 50 participantes capacitados.
CENTROS DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO (CID)
Los CID, se conciben como unidades conceptuales y con coherencia
doctrinaria dedicadas a la investigación y desarrollo, en
diferentes áreas del saber, propias de la temática que aborda el control
fi scal y la auditoría de Estado, en general, y de la planifi cación
académica y las tecnologías educativas, en particular, apoyando la
gestión académica como proceso medular de COFAE.
Para llevar a cabo las funciones inherentes a los CID, la institución
establece 3 componentes fundamentales que enmarcan la actividad del
personal docente investigador, de acuerdo a lo siguiente:
 Docencia: labor específi ca de facilitación de conocimientos
en las actividades académicas promovidas por COFAE, siendo
relevante la relación docente participante en cualquiera de las
modalidades de gestión del proceso de enseñanza – aprendizaje
(presencial, semi-presencial y a distancia). Esta labor puede
incluir el trabajo de consultoría que se realice hacia personas
naturales y jurídicas, públicas o privadas, dirigido a esclarecer,
orientar, dar concreción y precisión a sus necesidades de capacitación,
así como la orientación técnica y metodológica en el
desarrollo de trabajos conducentes a títulos de tercer y cuarto
nivel de educación.
 Investigación y Desarrollo: proceso de producción y difusión
del conocimiento sobre el Sistema Nacional de Control Fiscal
(SNCF); la participación ciudadana en la gestión pública; el
control fi scal; la auditoría de Estado; la gerencia de Estado, las
políticas de Estado; la generación de tecnologías educativas; y
demás materias afi nes, incluyendo el hombre y la sociedad, a
Informe de Gestión 2011
Entes Descentralizados
174
partir de las líneas de investigación defi nidas para cada centro.
 Fortalecimiento Institucional: entendida como la optimación
de la gestión y resultados de COFAE como ente del Estado, al
servicio de los ciudadanos, de la Contraloría General de la
República y de los demás organismos y entidades públicas,
manifestado en el aporte intelectual y participación del docente
en los procesos de mejoramiento continuo, desde la concepción,
desarrollo, ejecución y concreción de las políticas institucionales
de COFAE, para armonizar el desempeño de la docencia y el
interés académico, con la consolidación y el perfeccionamiento
de sus áreas y procesos medulares.
En años anteriores fueron creados y desde entonces están operativos,
los CID en:
 Control Fiscal.
 Auditoría de Estado.
 Gerencia de Estado.
 Participación Ciudadana.
 Políticas de Estado.
 Planifi cación Académica y Tecnologías Educativas.
 La Humanidad.
ACCIONES ADELANTADAS EN EL AÑO 2011
 Creación del CID Jurídico Fiscal con el propósito de coadyuvar en
la unifi cación de criterios legales en los CID de COFAE; la creación
de este centro impulsa la formación y desarrollo del funcionario
público bajo la concepción de un funcionario integral que desarrolle
pensamiento crítico y analítico en relación con la organización y
funcionamiento del Estado Venezolano, en atención a las previsiones
legales y constitucionales que rigen la materia, donde se haga
necesario establecer diferencias y conocer la naturaleza jurídica de
los entes y organismos que conforman el Sector Público.
 Se concretó la revisión y actualización de actividades de capacitación
de la oferta regular de COFAE, entre los cuales destacan
los cursos:
-Normas Generales de Auditoría de Estado.
-Fundamentos de Control Fiscal.
Fundación Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal
y Auditoría de Estado “Gumersindo Torres”
175
-Riesgo en Auditoría.
-Muestreo en Auditoría.
-Efi cacia Laboral un reto de trabajo en equipo.
-Organización y Métodos para la administración Pública.
-Secretaria Ejecutiva para el Sector Público.
-Potestades de Investigación y Procedimiento para la Determinación
de Responsabilidades.
-Auditoría Financiera Integral.
-Planifi cación, Control y Evaluación de la Gerencia en el Sector
Público.
 Se diseñaron conferencias como actividades informativas de
actualización para los funcionarios. Entre las cuales están:
-Auditoría y Gerencia de Estado en cuatro temas.
-Los Cuatro puntos cardinales de la Planifi cación en la gestión
de Estado.
-Control Fiscal y la nueva Ley de Costos y Precios Justos.
-La descentralización administrativa en Venezuela.
-La Corrupción Administrativa en Venezuela.
 Investigación y Desarrollo en el contexto de las líneas de investigación
de los CID:
-Investigación sobre Contraloría Social en Venezuela.
-La investigación para la difusión de contenidos técnicos a través
de la revista efi caz.
-Presencia, participación y protagonismo de la mujer venezolana
a través de los consejos comunales en la gestión de contraloría
social en el municipio libertador del distrito metropolitano de
caracas.
 Investigación y Desarrollo para el fortalecimiento institucional
-Diseño del proyecto de reestructuración de COFAE desde una
visión multidisciplinaria con fundamento organizacional, legal
y académico.
-Incorporación al equipo estratégico CGR que adelanta el objetivo
estratégico referido a la capacitación de funcionarios auditores
Informe de Gestión 2011
Entes Descentralizados
176
y abogados de la CGR.
 Cooperación interinstitucional a través de la investigación y
desarrollo:
-Diseño de un plan de formación integral ajustado a las necesidades
del recurso humano adscrito a la Dirección General de
Control de la Administración Nacional Descentralizada de la
Contraloría General de la República de Venezuela.
-Proyecto de capacitación “Ciudadano (a) auditor (a) para la garantía
de los Derechos Humanos” con la Defensoría del pueblo
dirigido a la formación de competencias técnicas en materia de
control social a un grupo de defensores del pueblo quienes replicarían
esta actividad en las comunidades del estado venezolano.
-Proyecto de capacitación en línea “Auditoría de Asociaciones
Público Privadas”, en el contexto del Servicio de Consultoría
Internacional para el diseño de un programa de capacitación en
auditoría para las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) de
los países andinos, en temas emergentes, suscrito entre la Organización
Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (OLACEFS) y la empresa consultora, Universidad
de Concepción de Chile (UdeC).
-Diseño, desarrollo y ejecución de charlas informativas en el
marco de la V Jornadas de Control Fiscal organizadas por el Ministerio
de Poder Popular para Ciencia, Tecnología e Industrias
Intermedias a través de la CANTV.
 Diseño y desarrollo de Programas Ejecutivos de Formación
Integral (PEFI) y del Programa Ejecutivo Introductorio (PEI),
enmarcado en las diferentes líneas de investigación de los CID
y de acuerdo a las necesidades de capacitación del SNCF:
CID DE CONTROL FISCAL
-Auxiliares de Auditoría de Estado.
-Ejecutivos de Auditoría de Estado.
-Supervisores en Auditoría de Estado.
-Nivelación en Auditoría de Estado de Profesionales sin formación
como Auditores.
Fundación Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal
y Auditoría de Estado “Gumersindo Torres”
177
-Fundamentos Normativos Tributarios y los Procesos de Fiscalización
por los Órganos de Control Fiscal Externo.
-Metodología para la determinación fi scal de precios justos y razonables
en la adquisición de bienes y servicios por organismos públicos.
CID DE AUDITORÍA DE ESTADO
-Gestión y Control Fiscal de Obras Públicas.
-Indicadores Ambientales en el entorno metodológico de la Auditoría
de Gestión.
CID DE PARTICIPACIÓN CIUDADANA
-Formación del Ciudadano Auditor.
CID DE GERENCIA ESTADO
-Gerencia por Procesos.
-Planifi cación estratégica como proceso de la Gerencia y de la
Auditoría de Estado.
-Desarrollo de competencias de consultoría en el gerente de
Estado.
CID LA HUMANIDAD
-PEI El Ser Humano, la Sociedad y el Estado.
GERENCIA DE PROMOCIÓN, COMUNICACIONES
INTEGRADAS Y GESTIÓN CULTURAL
Edición, presentación y bautizo del libro Tal Día Como Hoy Tomo
III, trabajo en conjunto con el diario VEA, edición, presentación y bautizo
del libro infantil “Los Dioses de la Tierra”. Edición, presentación y
bautizo del libro Mil y una noches en la Isla del Burro, Antes y después,
del Contralor Clodosbaldo Russian.
Organización de la Exposición Fotográfi ca “Hechos para la Paz:
Yuri Gagarin, 50 años de su viaje al espacio”, en conjunto con la Embajada
de la Federación Rusa, así como la Exposición “Labores de Eva”.
Montaje de la exposición y premiación del II concurso de fotografía
ecológica, en el marco del 72º Aniversario de la Contraloría General de
la República. Montaje de la exposición “Arturo Michelena”. Montaje de
Informe de Gestión 2011
Entes Descentralizados
178
la Exposición “Retrospectiva” del artista Domingo Odón, en celebración
del 73º aniversario de la Contraloría General de la República.
Participación en la conmemoración del 65º Aniversario de la Gran
Victoria Soviética realizada por la Embajada de Rusia en las instalaciones
del Circulo Militar de Caracas, donde se exhibió parte de la exposición
del mismo nombre realizada en la CGR. Participación en la VII Feria
Internacional del Libro de Venezuela FILVEN 2011, y en la Feria del
Libro Jurídico organizada por el Tribunal Supremo de Justicia. Participación
en el evento La Toma de Caracas, organizado por la Alcaldía Mayor
en el marco del 200 aniversario de la Independencia. Apoyo logístico y
gráfi co en la XXI Asamblea General de la OLACEFS, realizada en el
Hotel Tamaco Intercontinental.
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN
La Gerencia de Administración, como lo indica el reglamento interno
sirve como unidad de apoyo a todas las demás Gerencias, siempre
velando por el cumplimiento de las leyes y sus reglamentos, y a si lograr
los objetivos específi cos y generales de la Institución.
Con base en el objetivo estratégico de “lograr razonables niveles de
autofi nanciamiento”, la Institución estableció tarifas para sus actividades
de capacitación. En promedio, estas tarifas equivalen a la cuarta parte de
las que prevalecen en el mercado, establecidas por entidades privadas con
estándares de calidad en adiestramiento similares a los que ofrece COFAE.
Durante el ejercicio 2011, continuó suspendida la concesión de créditos,
para los cursos regulares, tal como lo decidió la Junta Directiva de
COFAE en mayo de 2005. Por otra parte, el saldo al 31-12-2005, de Bs.F.
185.665,46, correspondiente a las cuentas por cobrar (con una data que
se extiende del año 1998 al 30 de abril del 2005), es de Bs.F. 63.813,42.
Actualmente existen cuentas por cobrar de los cursos In Company,
los cuales se han otorgado por acuerdos con los diferentes organismos y la
Gerencia Académica, al cierre del año 2011 asciende a Bs.F. 560.252,21.
Los resultados de la ejecución de las metas fi nancieras hasta el 31
de diciembre de 2011, son los siguientes:
Fundación Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal
y Auditoría de Estado “Gumersindo Torres”
179
COORDINACIÓN GENERAL DE TECNOLOGÍA DE
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN (CGTIC)
En materia de Sistemas y Base de Datos, como unidad que lidera
las actividades de desarrollo en software libre dentro del Sistema de
Información Institucional de COFAE (SICOFAE), diseñado y desarrollado
bajo los estándares del Decreto Presidencial N° 3.390 del 28-12-2008.
Se han realizado:
 Actualizaciones en los módulos académicos y administrativos
con el objeto de incorporar la visión académica en base a la nueva
oferta de los Centros de Investigación y Desarrollo (CID). Así
como las variaciones a nivel de pago de docentes para cumplir
con los lineamientos académicos de contratación.
CUADRO Nº 31
INGRESOS PROGRAMADOS Y EJECUTADOS
(Millones de Bolívares)
Concepto Programado ajustado Ejecutado Variación absoluta
Venta Bruta de Bienes* 0,10 0,18 (0,08)
Venta Bruta de Servicios 8,42 7,26 (1,16)
Otros Ingresos de Operación 0,36 3,35 2,99
Transferencias 19,52 39,97 20,45
TOTALES 28,40 50,76 22,36
(*): Ingresos Librería “El Mosaico”
CUADRO Nº 32
EGRESOS PROGRAMADOS Y EJECUTADOS
(Millones de Bolívares)
PARTIDA PRESUPUESTO
ORIGINAL
PROGRAMADO
MODIFICADO EJECUTADO VARIACIÓN
ABSOLUTA
Gastos de Personal 19,86 21,41 19,48 1,93
Materiales, Suministros y
Mercancías 2,29 2,63 2,55 0,07
Servicios no Personales 5,47 5,14 4,04 1,10
Activos Reales 2,77 2,70 1,63 1,07
Transferencias 0,26 0,26 0,03 0,24
Otros Gastos Institucionales
Descentralizadas 0,18 0,18 0,10 0,07
Disminución de Pasivos 0,21 0,21 0,07 0,14
TOTALES 31,03 32,52 27,90 4,63
Informe de Gestión 2011
Entes Descentralizados
180
 El desarrollo del sitio web de la XXI Asamblea OLACEFS y su
correspondiente sistema de acreditación a través de lectores de
código de barras.
 El desarrollo del sistema de control de bienes, BERACA.
 Las migraciones del sistema de información bibliotecológico de
DocuManager a ABCD.
En materia de Administración de Aprendizaje, se realizaron las
actualizaciones de los cursos:
 Conociendo el Aula Virtual (CAV), del cual se gestionaron 5
cursos.
 Actualización del curso Examen de la Cuenta de los Gastos
(ECG), del cual se aperturó un curso.
 Actualización del PEFI: Convenio Interamericano Contra la
Corrupción (CICC), del cual se aperturaron 4 cursos.
 Administración de espacio para el desarrollo del curso: Diseño
del curso Auditoría para las Asociaciones Público Privadas.
Dentro del apoyo que oferta la CGTIC, se logro:
 La actualización de la plataforma tecnológica de la red de COFAE.
 La atención de 409 casos de soporte técnico en actualizaciones
tecnológicas para la planta de funcionario de COFAE.
 En materia del servicio de conexión a INTERNET se ofertó
como prueba piloto el servicio a los funcionarios y participantes
en eventos interinstitucionales de COFAE.
 La ampliación de los sistemas de Resguardo en el Centro de
Datos y asignaciones de UPS de 1500 VA y acceso a un Storage
de un Terabyte.
 En materia de Redes Audiovisuales, el apoyo a las gestiones de los
eventos interinstitucionales en apoyo a la Gerencia de Promoción,
Comunicaciones Integradas y Gestión Cultural y a los eventos de
la Contraloría General de la República Bolivariana de Venezuela.
 En materia de Apoyo Técnico Especializado, la realización de 7
micros y administración de 7 equipos Tablet.
APÉNDICE
PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS
DESTINATARIAS DE REPAROS
CIUDADANOS SANCIONADOS CON MULTAS
PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS
DECLARADAS RESPONSABLES EN
PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
CIUDADANOS CON SANCIONES
ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
CIUDADANOS CON MEDIDAS PREVENTIVAS
DE INHABILITACIÓN Y SUSPENSIÓN
EXPEDIENTES REMITIDOS
AL MINISTERIO PÚBLICO

183
PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS DESTINATARIAS DE REPAROS
184
PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS DESTINATARIAS DE REPAROS
185
PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS DESTINATARIAS DE REPAROS
186
CIUDADANOS SANCIONADOS CON MULTAS
187
CIUDADANOS SANCIONADOS CON MULTAS
188
CIUDADANOS SANCIONADOS CON MULTAS
189
CIUDADANOS SANCIONADOS CON MULTAS
190
CIUDADANOS SANCIONADOS CON MULTAS
191
CIUDADANOS SANCIONADOS CON MULTAS
192
CIUDADANOS SANCIONADOS CON MULTAS
193
CIUDADANOS SANCIONADOS CON MULTAS
194
CIUDADANOS SANCIONADOS CON MULTAS
195
CIUDADANOS SANCIONADOS CON MULTAS
196
CIUDADANOS SANCIONADOS CON MULTAS
197
CIUDADANOS SANCIONADOS CON MULTAS
198
CIUDADANOS SANCIONADOS CON MULTAS
199
CIUDADANOS SANCIONADOS CON MULTAS
200
CIUDADANOS SANCIONADOS CON MULTAS
201
CIUDADANOS SANCIONADOS CON MULTAS
202
CIUDADANOS SANCIONADOS CON MULTAS
203
PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS DECLARADAS RESPONSABLES
EN PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
204
PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS DECLARADAS RESPONSABLES
EN PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
205
PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS DECLARADAS RESPONSABLES
EN PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
206
PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS DECLARADAS RESPONSABLES
EN PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
207
PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS DECLARADAS RESPONSABLES
EN PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
208
PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS DECLARADAS RESPONSABLES
EN PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
209
PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS DECLARADAS RESPONSABLES
EN PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
210
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
211
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
212
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
213
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
214
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
215
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
216
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
217
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
218
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
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CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
220
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
221
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
222
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
223
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
224
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
225
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
226
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
227
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
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CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
229
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
230
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
231
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
232
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
233
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
234
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
235
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
236
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
237
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
238
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
239
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
240
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
241
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
242
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
243
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
244
CIUDADANOS CON MEDIDAS PREVENTIVAS
DE INHABILITACIÓN Y SUSPENSIÓN
245
CIUDADANOS CON MEDIDAS PREVENTIVAS
DE INHABILITACIÓN Y SUSPENSIÓN
246
CIUDADANOS CON MEDIDAS PREVENTIVAS
DE INHABILITACIÓN Y SUSPENSIÓN
247
EXPEDIENTES REMITIDOS
AL MINISTERIO PÚBLICO

ÍNDICE

PRESENTACIÓN ..................................................................................... III
CAPÍTULO I: GESTIÓN EN LAS INSTANCIAS DEL PODER POPULAR
Visión crítica ............................................................................................. 3
Gestión de control sobre el manejo directo de los recursos públicos ....... 5
Atención al ciudadano ............................................................................... 9
CAPÍTULO II : GESTIÓN EN LOS ÓRGANOS Y ENTES DEL
PODER PÚBLICO
CONTROL FISCAL
Visión crítica ............................................................................................. 15
Gestión en cifras ....................................................................................... 18
Gestión de control en la Administración del Estado ................................. 24
Sector Salud .......................................................................................... 27
Contrataciones públicas ........................................................................ 31
Rendición de Cuentas ........................................................................... 39
Actas de Entrega ................................................................................... 41
Organización y funcionamiento de los órganos y entes ........................ 42
Otras actuaciones .................................................................................. 46
Actividades de apoyo a la gestión de control ............................................ 54
Potestad de Investigación .......................................................................... 57
PROCEDIMIENTOS ESPECIALES
Acciones fi scales ....................................................................................... 63
Declaraciones juradas de patrimonio ........................................................ 66
ASESORÍA Y APOYO
Actividad Especial .................................................................................... 71
Asuntos técnicos ....................................................................................... 72
Asuntos jurídicos ...................................................................................... 77
CAPÍTULO III: GESTIÓN EN EL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL FISCAL
Visión crítica ............................................................................................. 87
Actividades especiales de orden normativo
o de coordinación en el SNCF .................................................................. 89
Gestión de coordinación .......................................................................... 110
Gestión de control ..................................................................................... 112
Actividades para el Fortalecimiento
del Sistema Nacional de Control Fiscal .................................................... 126
CAPÍTULO IV: GESTIÓN INTERNA
Organización de la CGR ........................................................................... 135
Administración y fi nanzas ......................................................................... 136
Recursos humanos .................................................................................... 139
Planifi cación y seguimiento ...................................................................... 146
Informática ................................................................................................ 148
Comunicación corporativa ........................................................................ 150
Control interno .......................................................................................... 151
Seguridad interna ...................................................................................... 153
CAPÍTULO V: ENTES DESCENTRALIZADOS
Fundación para los Servicios de Salud y Previsión
Social de la Contraloría General de la República (SERSACON) .................. 159
Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal
y Auditoría de Estado Fundación “Gumersindo Torres” (COFAE) ............. 166
APENDICE
Personas Naturales o Jurídicas Destinatarias de Reparos ......................... 183
Ciudadanos Sancionados con Multas ........................................................ 186
Personas Naturales y Jurídicas Declaradas
Responsables en Procedimientos Administrativos .................................... 203
Ciudadanos con Sanciones Accesorias
a la Declaratoria de Responsabilidad Administrativa ............................... 210
Ciudadanos con Medidas Preventivas de Inhabilitación y Suspensión .... 244
Expedientes Remitidos al Ministerio Público ........................................... 247